李思清

摘 要： 隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，市場競爭愈演愈烈，企業(yè)要想在這種激烈的競爭環(huán)境中取得良好的發(fā)展，就需要不斷提升自身的經(jīng)濟效益，擴大自身的規(guī)模。企業(yè)資金管理是企業(yè)管理的重要組成部分，加強企業(yè)資金管理是提升企業(yè)經(jīng)濟效益的重要舉措。本文從加強企業(yè)資金管理的重要意義入手，分析我國企業(yè)在資金管理方面存在的主要問題，提出解決企業(yè)資金管理問題，提高經(jīng)濟效益的措施。

關(guān)鍵詞： 企業(yè)；資金管理；經(jīng)濟效益；措施

企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的每個環(huán)節(jié)都會涉及到資金問題，資金的運行狀況反應(yīng)了企業(yè)的經(jīng)濟效益。如果企業(yè)具有比較完善的資金管理體制，可以保證資金正常流轉(zhuǎn)，那么這個企業(yè)就能夠取得良好的經(jīng)濟效益。如果企業(yè)資金的流動出現(xiàn)問題，不僅會關(guān)系到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而且還會阻礙企業(yè)的發(fā)展。隨著我國市場化進程的加快，國內(nèi)外市場競爭愈演愈烈，企業(yè)要想取得良好的發(fā)展，就必須加強資金管理。

1.加強我國企業(yè)資金管理的意義

1.1 加強企業(yè)資金管理有利于改善企業(yè)的經(jīng)濟行為 。許多企業(yè)在財務(wù)管理方面存在不規(guī)范的現(xiàn)象，特別是資金管理，導致企業(yè)的經(jīng)濟效益低下。因此，為了滿足企業(yè)資金需求和降低資金的運作風險，就需要加強企業(yè)的資金管理。這樣不僅可以提升企業(yè)資金整體的運用效率，而且還可以全面提升企業(yè)的財務(wù)管理水平。

1.2 加 強企業(yè)資金管理有利于擴大企業(yè)的資金規(guī)模 。許多企業(yè)存在運作資金不足的現(xiàn)象，但與此同時，企業(yè)卻存在大量的閑置資金沒有得到充分利用。閑置的資金如果能夠流動起來形成重組，或者將分散的資金通過股份的形式聚集起來加以利用，將會大大緩解企業(yè)資金緊缺的情況。

1.3 加強企業(yè)資金 管理有利于改善企業(yè)資金環(huán)境 。資金是企業(yè)業(yè)務(wù)取得良好發(fā)展的重要保障。加強企業(yè)資金管理不僅可以改善企業(yè)的資金狀況，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的順利進行，而且還可以加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，降低財務(wù)成本，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。從長遠的目光看，企業(yè)還應(yīng)該創(chuàng)新技術(shù)和強化企業(yè)管理，技術(shù)的創(chuàng)新可以有效提高企業(yè)的效益，但是在技術(shù)創(chuàng)新的前期會需要大量資金的投入。企業(yè)在加強對資金管理的過程中，應(yīng)該清楚了解和掌握資金的流動情況，降低資金成本，有利于提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.我國企業(yè)在資金管理過程中存在的主要問題

2.1 企業(yè)資 金散亂不集中，資金的使用效率低 。目前，許多企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中會制定詳細的資金使用計劃，并對相關(guān)費用的開支進行嚴格的把控。但是在實際操作的過程中，這些計劃往往不能被嚴格執(zhí)行，容易出現(xiàn)計劃和實際相脫節(jié)的現(xiàn)象[1]。對企業(yè)資金管理造成嚴重的阻礙，在一定程度上也會影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)周期。有的企業(yè)在投資的過程中沒有充分考慮企業(yè)目前的經(jīng)營情況，在投資時隨意性比較大，在這種 情況下進行投資往往會對企業(yè)造成嚴重的經(jīng)濟損失，最終影響企業(yè)的發(fā)展。

2.2 企業(yè)內(nèi)部缺乏對資金管理的監(jiān)督管理機制 。很多企業(yè)的內(nèi)部忽視對資金的管理，容易造成企業(yè)資金緊張的狀況。企業(yè)資金管理應(yīng)該是財務(wù)部門和相關(guān)的資金管理部門共同的責任，企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)部門沒有對資金管理形成統(tǒng)一的認識，在企業(yè)資金運作的過程中可能出現(xiàn)嚴重的資金墊支現(xiàn)象。企業(yè)資金在使用的過程中沒有產(chǎn)生良好的效果，缺乏相應(yīng)的資金監(jiān)督管理機制，最終導致出現(xiàn)資金缺乏的現(xiàn)象。

2.3 缺乏有效的資金管理信息 。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)開始朝著信息化管理的方向發(fā)展。只有為企業(yè)提供正確有效的信息，企業(yè)才能做作出科學的決策。但是在實際管理的過程中，企業(yè)投資者不能準確掌握財務(wù)信息，不能及時了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。

2.4 缺乏完善的資金預算制度 。許多企業(yè)沒有建立健全資金預算制度，因此也就沒有完善的企業(yè)規(guī)劃。有的企業(yè)雖然制定了資金預算制度，但是在實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程中不能嚴格執(zhí)行，對資金的預算隨意更改，還存在使用混亂和不合理占用資金的現(xiàn)象，許多的企業(yè)部門擅自挪用生產(chǎn)經(jīng)營資金進行投資活動，嚴重影響了資金的合理使用，導致出現(xiàn)現(xiàn)金支付不足的情況。資金預算只有科學合理，才能滿足企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動，有的企業(yè)在資金預算上缺乏嚴謹?shù)目己顺绦?，成本費用不能得到有效地把控，造成盈虧不實的現(xiàn)象。

2.5 企業(yè)之間相互拖欠現(xiàn)象嚴重 。企業(yè)在運行的過程中難免會出現(xiàn)資金緊缺的情況，企業(yè)之間的貸款會幫助企業(yè)渡過難關(guān)，但是企業(yè)之間的貸款容易出現(xiàn)“三角債”的情況，導致貸款拖欠現(xiàn)象嚴重。產(chǎn)生這種現(xiàn)象的原因主要包括以下幾個方面：首先，企業(yè)在經(jīng)營管理方面不完善，許多小企業(yè)沒有做好產(chǎn)品銷售運作，出現(xiàn)產(chǎn)品積壓和支付能力不足的情況；其次，許多企業(yè)為了擴大生產(chǎn)經(jīng)營的規(guī)模會引入過多的項目，造成資金流動出現(xiàn)困難，只能采取貸款的方式解決資金欠缺問題；再次，企業(yè)銷售環(huán)節(jié)不完善，不能及時回收應(yīng)有的銷售貨款，造成嚴重的企業(yè)貸款拖欠現(xiàn)象。

3.加強企業(yè)資金管理，提高經(jīng)濟效益的主要措施

3.1 重視資金管理，提高企業(yè)資金使用效率 。資金管理是企業(yè)管理的重要內(nèi) 容，資金管理基本會貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的每個環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部應(yīng)該認識到資金管理在企業(yè)發(fā)展中的重要作用，提升自身的資金管理意識，根據(jù)企業(yè)自身的特點制定切實可行資金管理制度。只有企業(yè)內(nèi)部認識到資金管理的重要性，才能進一步提升企業(yè)自己管理的水平。資金的使用效率是資金管理的重要內(nèi)容，企業(yè)發(fā)展的資金是有限的，因此企業(yè)在對資金進行使用之前要進行充分的統(tǒng)籌和安排，只有這樣才能充分發(fā)揮資金的使用價值，提升經(jīng)濟效益，將有限的資金用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的重要環(huán)節(jié)。滿足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要，保證企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā) 展。

3.2 健全資金預算的管理制度 。資金預算管理制度可以對企業(yè)的所有資金進行統(tǒng)一的規(guī)劃和預算，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進行。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中采用資金預算的管理制度不僅可以統(tǒng)一安排企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，而且還能避免企業(yè)進行盲目的投資，這樣不僅可以降低企業(yè)的資金成本，而且還能保證資金的完整性和安全性[2]。

3.3 建立完善的企業(yè)資金管理監(jiān)督體系 。為了進一步提升企業(yè)的資金管理水平，就需要建立完善的資金監(jiān)督管理體系。對資金進行監(jiān)督可以有效控制資金使用情況，企業(yè)在實際的發(fā)展過程中還應(yīng)該建立專門的資金審計部門，并賦予其資金審查權(quán)力，保證企業(yè)內(nèi)部審計工作的順利開展。同時還應(yīng)該要求企業(yè)內(nèi)部審計部門的人員具有較強的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)水平，只有這樣才能提升審計的有效性和準確性。總之，建立完善的企業(yè)資金管理監(jiān)督體系，可以有效避免企業(yè)在運行過程中出現(xiàn)的資金風險損失，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.4 樹立資金流動觀念，提高資金風險意識 。資金流動是衡量企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的重要指標，在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動中應(yīng)該全面加強資金的收支狀況。在激烈的市場競爭環(huán)境下，任何一個經(jīng)營項目都存在不確定性，企業(yè)要想取得長遠的發(fā)展，就必須降低成本，增加銷售，只有這樣才能使企業(yè)立于不敗之地。加強對企業(yè)財務(wù)人員綜合素質(zhì)的培訓，使其樹立財務(wù)風險意識，并定期進行財務(wù)考核評判，保證企業(yè)資金運作的安全性和可靠性，最終提升企業(yè)的經(jīng)濟效益。

3.5 建立健全資金內(nèi)部有償使用制度 。企業(yè)應(yīng)該參考銀行的結(jié)算機制，在企 業(yè)內(nèi)部樹立資金有償使用的觀念，根據(jù)各部門的具體情況制定資金定額，進行內(nèi)部核算，并按資金的占用額度計算用款的利率，超出定額的部分按照一定的比例加收利息，并將其作為相關(guān)部門考核的重要指標[3]。同時還要將部門員工工資進行有效地結(jié)合，最大程度地節(jié)約資金，避免出現(xiàn)資金無效使用和浪費的現(xiàn)象。還應(yīng)該樹立資金管理的觀念，調(diào)動其他部門進行資金管理的積極性，保證資金的合理使用，提高經(jīng)濟效 益。

4.總結(jié)

總而言之，企業(yè)在發(fā)展的過程中，必須要加強資金管理。為了提高企業(yè)資金的使用效率，就要避免出現(xiàn)資金分散的情況，做到集中管理。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的過程中，保證企業(yè)資金能夠正常循環(huán)流動，提升企業(yè)的經(jīng)濟效益，讓企業(yè)在激烈的市場競爭中取得良好的發(fā)展。 （作者單位：周口市婦幼保健院）

參考文獻：

[1] 崔海英.對加強資金管理 提高經(jīng)濟效益的探討[J].財經(jīng)界，2012，（8）：112-112.

[2] 裴曉靜.加強企業(yè)資金管理提高企業(yè)經(jīng)濟效益[J].中小企業(yè)管理與科技，2014，（18）：29-29，30.