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        中小企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)如何面對(duì)資本危機(jī)與內(nèi)部控制管理

        2015-05-30 13:44:03閆鳳
        2015年43期
        關(guān)鍵詞:管理者財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)管理

        閆鳳

        前言

        目前階段,我國(guó)有很多的中小企業(yè)正在發(fā)展,他們大都是從無到有而形成的企業(yè),由于中小企業(yè)的規(guī)模小,資本少,所以時(shí)常會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面的問題,因此,在企業(yè)的發(fā)展過程中,應(yīng)該避免一切風(fēng)險(xiǎn),這就需要企業(yè)建立相應(yīng)的內(nèi)部控制制度來解決集團(tuán)內(nèi)部存在的問題,合理控制集團(tuán)內(nèi)部的財(cái)務(wù)活動(dòng),最大限度地減少集團(tuán)內(nèi)部的矛盾,保證企業(yè)集團(tuán)的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn),進(jìn)而促進(jìn)中小企業(yè)集團(tuán)的可持續(xù)發(fā)展。

        1.中小企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)存在的資本危機(jī)

        1.1管理模式僵化

        中小企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部管理模式僵化主要表現(xiàn)在兩方面,一方面,企業(yè)的管理者缺乏管理素質(zhì)和管理能力,沒有真正的將財(cái)務(wù)管理機(jī)制應(yīng)用在企業(yè)發(fā)展中,再加上,部分管理者的管理思想相對(duì)落后,完全沒有順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展而進(jìn)行,嚴(yán)重缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的理念,這就在一定程度上給中小企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理帶來了危機(jī),影響了企業(yè)的健康發(fā)展。另一方面,由于中小企業(yè)的管理者就是投資者,所以說在處理財(cái)務(wù)管理工作上,會(huì)出現(xiàn)很大的弊端,在大部分的中小企業(yè)中,財(cái)務(wù)管理者與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的關(guān)系均為親屬關(guān)系,致使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重,而且管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理的認(rèn)知并沒有過多的研究,長(zhǎng)此以往,就會(huì)造成會(huì)計(jì)信息失真或是財(cái)務(wù)管理混亂的局面。

        1.2資金嚴(yán)重不足

        導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)資本危機(jī)的主要原因是:首先,由于大部分的中小企業(yè)都是私營(yíng)企業(yè),所以,在貸款的時(shí)候,部分銀行就會(huì)受行政干預(yù)的影響,對(duì)中小企業(yè)的貸款不熱心;其次,由于中小企業(yè)的融資成本非常高,并且在發(fā)展的時(shí)候,面臨的風(fēng)險(xiǎn)會(huì)比國(guó)有企業(yè)或是大型企業(yè)要多得多,所以,中小企業(yè)在談融資的時(shí)候,信譽(yù)沒有得到保障。最后,中小企業(yè)缺乏內(nèi)部中介機(jī)構(gòu),也就是沒有愿意為中小企業(yè)貸款或融資提供保障的機(jī)構(gòu),所以,導(dǎo)致中小企業(yè)出現(xiàn)危機(jī)。

        1.3財(cái)務(wù)控制薄弱

        1.3.1資金呆滯

        由于大部分中小企業(yè)在存貨方面缺乏嚴(yán)格的控制,所以有很多的貨物在月末的時(shí)候就會(huì)都存在倉(cāng)庫(kù)中,進(jìn)而造成了資金呆滯。

        1.3.2資金回收困難

        由于中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過程中,并沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策,所以,在收賬的時(shí)候非常緩慢,從而出現(xiàn)了資金回收困難的問題。

        1.3.3資產(chǎn)浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重

        由于企業(yè)管理者在經(jīng)營(yíng)的時(shí)候,并沒有完善的管理制度來對(duì)原材料或是固定資產(chǎn)等進(jìn)行管理,也就是說,企業(yè)對(duì)企業(yè)下的物品管理不當(dāng),反而更重視現(xiàn)金,這就在一定程度上造成了嚴(yán)重的資產(chǎn)浪費(fèi),從而給企業(yè)的發(fā)展帶來困難。

        1.3.4資金閑置或不足

        一方面,由于中小企業(yè)在融資方面比較困難,所以在資金最充足的時(shí)候,并沒有好好安排資金的使用,而是將資金留在企業(yè)中,從而造成現(xiàn)金閑置;另一方面,中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者在資金充足的時(shí)候,沒有好好的計(jì)劃,而是過量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn),導(dǎo)致在日常的經(jīng)營(yíng)過程中,出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)的現(xiàn)象。

        1.4投資無科學(xué)性

        首先,由于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小,所面臨的風(fēng)險(xiǎn)很大,所以在日常經(jīng)營(yíng)的過程中,企業(yè)經(jīng)營(yíng)者都將投資看得很重,將投資賺取的利益急匆匆的收回來,從而影響了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。其次,在投資的時(shí)候沒有準(zhǔn)確掌握好投資的方向;最后,因?yàn)橹行∑髽I(yè)融資的渠道主要是銀行或是金融機(jī)構(gòu),然而,中小企業(yè)需要資金的時(shí)候卻很難籌集到資金,即便是籌到了資金,所付的貸款利率也是很大的,這就在一定程度上增加中小企業(yè)的成本。

        2.集中核算與控制的內(nèi)容

        2.1充分考慮個(gè)性化特征設(shè)置問題

        在對(duì)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行核算的時(shí)候,要將個(gè)性化特征融入其中,如果公司的經(jīng)營(yíng)模式或是業(yè)務(wù)流程發(fā)生變化的時(shí)候,就要重新設(shè)置個(gè)性化特征,以此來為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制提供保障。

        2.2完善公司內(nèi)部的控制制度

        在設(shè)計(jì)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的時(shí)候,要將內(nèi)部控制制度貫穿其中,因?yàn)樗枪ぷ魅藛T處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要依據(jù),所以,要融匯在公司總管理制度中,這樣當(dāng)企業(yè)內(nèi)部存在經(jīng)濟(jì)問題的時(shí)候,就可以直接根據(jù)公司的內(nèi)部控制制度解決。

        2.3實(shí)際操作方法

        首先要明確公司內(nèi)部各工作人員的職能和責(zé)任,這樣當(dāng)其在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候就能夠做到更好;其次,在工作人員處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候,要明確相關(guān)的手續(xù)和程序;隨后,要明確工作人員之間相互制約的關(guān)系,要保證每一個(gè)員工都有相對(duì)的人監(jiān)督,這樣在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候,就能夠有所制約,從而使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理的更加完善。

        總的來說,企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理程序,讓每一位工作人員都能夠做到有章可依,可以設(shè)置會(huì)計(jì)憑證的格式、會(huì)計(jì)核算方法以及會(huì)計(jì)報(bào)表等。

        3.企業(yè)所屬分支機(jī)構(gòu)存在的問題

        3.1隨意調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)報(bào)表

        分支機(jī)構(gòu)的管理者在上報(bào)業(yè)績(jī)的時(shí)候,會(huì)出現(xiàn)虛報(bào)或是假報(bào)的現(xiàn)象,當(dāng)業(yè)績(jī)不好的時(shí)候,分支領(lǐng)導(dǎo)者為了保證自己的位置,就會(huì)虛報(bào)業(yè)績(jī)來提高團(tuán)隊(duì)的形象,當(dāng)業(yè)績(jī)好的時(shí)候,分支領(lǐng)導(dǎo)者為了彌補(bǔ)以后下降的業(yè)績(jī)就會(huì)報(bào)假賬。

        3.2過度依賴已有的內(nèi)部控制制度

        由于中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小,人員素質(zhì)也存在不齊的狀況,所以在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的時(shí)候,并沒有將公司內(nèi)部的實(shí)際情況反映出來,而是將注意力全部放在企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)上,致使最后因?yàn)檫^渡依賴企業(yè)內(nèi)部控制制度從而阻礙了企業(yè)的健康發(fā)展。

        3.3只報(bào)表不分析

        企業(yè)的快速發(fā)展,使子公司越來越多,然而在日常的經(jīng)營(yíng)過程中,總公司并沒有對(duì)子公司有過多的管理和監(jiān)督,所以,企業(yè)子公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)部門只是向總公司提供報(bào)表,并沒有對(duì)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行分析,這種情況嚴(yán)重影響了總公司對(duì)子公司發(fā)展情況的了解,因?yàn)楫?dāng)下實(shí)施的使權(quán)責(zé)發(fā)生制的財(cái)務(wù)報(bào)表,如果不對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,那么就無法指導(dǎo)公司內(nèi)部開展工作,進(jìn)而制約企業(yè)的發(fā)展。

        3.4不情愿接受財(cái)務(wù)監(jiān)督

        隨著時(shí)代的發(fā)展,企業(yè)的子公司迅速發(fā)展起來,通常情況下,子公司管理者是不希望股東們對(duì)公司進(jìn)行審查和監(jiān)督的,因?yàn)樗麄兿嘈抛约河凶銐虻哪芰φ乒芎霉镜囊磺?,尤其是?dāng)股東提出財(cái)務(wù)審查和監(jiān)督的時(shí)候,子公司的管理者更是不接受的,管理者會(huì)認(rèn)為這是質(zhì)疑自身能力,或是在限制自身的權(quán)力。

        4.解決對(duì)策

        4.1端正經(jīng)理人的態(tài)度

        要讓經(jīng)理人認(rèn)識(shí)到子公司的所有者是母公司,那么母公司對(duì)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了解是必然的,所以,子公司的經(jīng)理人要密切配合。不論子公司的內(nèi)部狀況如何,子公司的經(jīng)理人都應(yīng)該對(duì)母公司的股東們做出解釋,并且對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行透徹的分析,讓母公司的股東們了解子公司的經(jīng)營(yíng)狀況,為母公司的領(lǐng)導(dǎo)者和股東們進(jìn)行決策提供依據(jù)。

        4.2建立通暢的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)

        企業(yè)要建立通暢的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng),保證財(cái)務(wù)工作能夠順利實(shí)施,增強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息的時(shí)效性,由于企業(yè)的狀況是通過財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)反映出來的,所以,企業(yè)在建立的時(shí)候,要將企業(yè)的實(shí)際情況充分考慮進(jìn)去,并且將其從報(bào)表中反映出來,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)會(huì)計(jì)信息的集中管理,進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展。

        4.3建立財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)

        在構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的時(shí)候,要選擇速動(dòng)比率、借款依存度、流動(dòng)比率等常見指標(biāo)作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo),同時(shí),還要適當(dāng)?shù)脑黾娱L(zhǎng)期資產(chǎn)適合率指標(biāo),以此來擴(kuò)大企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)模。由于企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)很大,為將企業(yè)的獲利能力反映出來,所以應(yīng)該將主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率指標(biāo)融入在財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建中,再加上,中小企業(yè)的市場(chǎng)環(huán)境惡化,所以應(yīng)該適當(dāng)選擇總資產(chǎn)增長(zhǎng)率指標(biāo)作為關(guān)注企業(yè)成長(zhǎng)能力的一部分。導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)資本危機(jī)的原因有企業(yè)的現(xiàn)金流入不敷出,所以,在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程中,企業(yè)的現(xiàn)金流變得很重要,為此,應(yīng)該將銷售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率指標(biāo)作為建立財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)中的一部分。此外,由于企業(yè)的資產(chǎn)管理效率低下,所以,在構(gòu)建財(cái)務(wù)管理預(yù)警系統(tǒng)的時(shí)候,應(yīng)該將企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)應(yīng)用其中。在目前中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中,企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)分析機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)決策機(jī)制并不完善,所以企業(yè)應(yīng)該根據(jù)相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn),當(dāng)確定風(fēng)險(xiǎn)之后,制定相應(yīng)的轉(zhuǎn)化措施,減少損失。

        結(jié)束語

        總而言之,中小企業(yè)應(yīng)該結(jié)合公司的實(shí)際情況,制定相應(yīng)的管理制度,然后按照企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)循環(huán),對(duì)會(huì)計(jì)處理程序進(jìn)行監(jiān)督,加強(qiáng)管理,以此來滿足企業(yè)成本管理內(nèi)部控制要求,進(jìn)而保證企業(yè)的正常發(fā)展。(作者單位:湖北經(jīng)濟(jì)學(xué)院)

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