摘 要：一直以來，大部分的中小企業(yè)遭受流動(dòng)資金嚴(yán)重不足的困擾，如何完善流動(dòng)資金管理，以較少的流動(dòng)資本維持企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，支持企業(yè)快速的發(fā)展，對(duì)中小企業(yè)尤為重要。本文從剖析中小企業(yè)在運(yùn)營資金管理方面存在的問題出發(fā)，提出完善對(duì)策和改進(jìn)方案。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；流動(dòng)資金；管理

一個(gè)企業(yè)在日常經(jīng)營活動(dòng)中資金的流入和流出往往不確定而且不同步，很難做到精確的資金預(yù)測(cè)，因此企業(yè)需要持有一定數(shù)量的流動(dòng)資金。但如果公司持有較多的流動(dòng)資金反而會(huì)降低資金的收益率；相反，如果公司的流動(dòng)資金持有水平過低，就會(huì)導(dǎo)致較高的短期償債風(fēng)險(xiǎn)，如果到期不能償還短期債務(wù)，導(dǎo)致資金鏈斷裂，就會(huì)給企業(yè)的信譽(yù)造成不良影響，甚至導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)。因此，流動(dòng)資金管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營具有至關(guān)重要的作用。

1 關(guān)于流動(dòng)資金及其管理

1.1 流動(dòng)資金的管理意義

流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)是企業(yè)生存與發(fā)展的根本，要想供產(chǎn)銷各個(gè)階段正常運(yùn)行，流動(dòng)資金必須正常運(yùn)轉(zhuǎn)，才能帶給企業(yè)良好的發(fā)展。

1.2 加強(qiáng)流動(dòng)資金管理應(yīng)遵循的原則

首先，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況，合理確定流動(dòng)資金的需求量。企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真分析自身企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況采用一定的方法預(yù)測(cè)流動(dòng)資金的需求量，以便合理使用流動(dòng)資金。其次，加速流動(dòng)資本的周轉(zhuǎn)，提高資金的利用效果。企業(yè)一方面要千方百計(jì)地加速存貨、應(yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)，另一方面要延長應(yīng)付賬款遞延期，即在可能的條件下拖延付款期限。

2 中小企業(yè)流動(dòng)資金管理存在的問題

2.1 對(duì)貨幣資金制度不明確

流動(dòng)性強(qiáng)、獲利性低——現(xiàn)金。中小企業(yè)要想迅速發(fā)展，嚴(yán)格控制現(xiàn)金過多或者匱乏。尤其中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)不健全、管理制度欠缺，最佳現(xiàn)金持有量沒有明確制定，現(xiàn)金日常控制不嚴(yán)，出現(xiàn)支付貨款不足等現(xiàn)象。沒有利潤企業(yè)短期內(nèi)可以維持生存，但沒有貨幣資金就如同失去企業(yè)靈魂，于是資金短缺便引發(fā)了一系列的危機(jī)，最后導(dǎo)致企業(yè)走向死亡。

2.2 對(duì)應(yīng)收賬款控制不嚴(yán)

目前，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，擴(kuò)大中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模賒銷成為主要手段，如果長追求收入、利潤，同期應(yīng)收賬款數(shù)額增長的比例更大，業(yè)務(wù)收入增長卻不能帶動(dòng)利潤增加。從而導(dǎo)致賬齡結(jié)構(gòu)越來越惡化，經(jīng)營凈現(xiàn)金流量持續(xù)為負(fù)。

2.3 應(yīng)付賬款失信

應(yīng)付賬款是所有企業(yè)較為常見和普遍的負(fù)債，也是利用商業(yè)信用短期籌資的主要方式之一。但很多中小企業(yè)對(duì)應(yīng)付賬款管理較為松散，沒有專人負(fù)責(zé)，應(yīng)付賬款管理不到位，給企業(yè)帶來較多負(fù)面影響。

3 完善中小企業(yè)流動(dòng)資金管理的對(duì)策

3.1 轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理觀念，提升中小企業(yè)管理人員的財(cái)務(wù)素質(zhì)

中小企業(yè)流動(dòng)資金管理薄弱的一個(gè)首要因素是管理人員缺乏相關(guān)的知識(shí)、思想和經(jīng)驗(yàn)。轉(zhuǎn)變管理人員的經(jīng)營管理觀念，提升素質(zhì)是保證流動(dòng)資金管理得到重視和執(zhí)行的首要措施。這就要求企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)把企業(yè)管理的重心轉(zhuǎn)移到流動(dòng)資金管理上來。樹立全員資金意識(shí)，形成企業(yè)全方位、全過程抓資金的責(zé)任制，要樹立資金時(shí)間價(jià)值觀念，注重資金的使用效益。同時(shí)，管理人員必須通過加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，提升自身的財(cái)務(wù)素質(zhì)，學(xué)會(huì)采用有效的流動(dòng)資金管理方法和手段實(shí)現(xiàn)對(duì)流動(dòng)資金的科學(xué)管理，促進(jìn)企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和持續(xù)發(fā)展。

3.2 規(guī)范貨幣資金管理，完善流動(dòng)資金管理制度

中小企業(yè)的貨幣資金管理者內(nèi)部牽制必不可少，授權(quán)審批制度仍需加強(qiáng)。企業(yè)日常貨幣收支過程中還要嚴(yán)格遵守現(xiàn)金的開支范圍和庫存現(xiàn)金的限額。嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用，杜絕現(xiàn)金濫用的狀況出現(xiàn)，加強(qiáng)中小企業(yè)資金供求平衡分析。

3.3 提高應(yīng)收賬款的管理

①控制應(yīng)收賬款規(guī)模。如若保證及時(shí)收回應(yīng)收賬款，必須確定應(yīng)收款總額度達(dá)到最佳。規(guī)模過大的授信額度，不僅帶來管理上的困難，增加管理成本；而且應(yīng)收賬款的規(guī)模越大，壞賬風(fēng)險(xiǎn)就越大；同時(shí)勢(shì)必造成企業(yè)內(nèi)流動(dòng)資金的短缺，如果此時(shí)企業(yè)又有債務(wù)要償還，那更是不容樂觀，從而引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。因此，有效的控制應(yīng)收賬款的規(guī)模十分必要。②要想及時(shí)掌握應(yīng)收賬款，日常監(jiān)督與分析對(duì)于應(yīng)收賬款是重中之重。③對(duì)于應(yīng)收賬款的管理有待加強(qiáng)。建立客戶動(dòng)態(tài)資源管理系統(tǒng)并對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行日常的監(jiān)控，同時(shí)要做好應(yīng)收賬款壞賬損失的管理控制。

3.4 加強(qiáng)應(yīng)付賬款的管理

應(yīng)付賬款是商業(yè)信用的一種方式，有些時(shí)候企業(yè)由于一些原因無法支付，可通過其他渠道招致高額的資金成本，企業(yè)還可以選擇展期，但不要供應(yīng)商規(guī)定的最后付款期限，否則會(huì)對(duì)自己的商業(yè)信用造成很大影響。除此之外，企業(yè)還可以選擇商業(yè)票據(jù)和預(yù)收賬款等方式，以達(dá)到對(duì)應(yīng)付賬款靈活、有效的管理。

4 結(jié)語

要想落實(shí)現(xiàn)代企業(yè)制度，對(duì)于中小企業(yè)流動(dòng)資金管理必須改進(jìn)和提高。在中小企業(yè)流動(dòng)資金管理過程中，必須根據(jù)自己的實(shí)際情況，完善流動(dòng)資金管理的相關(guān)制度建設(shè)，同時(shí)要樹立全局整體意識(shí)，以及規(guī)范、效益和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。這樣才能做好中小企業(yè)流動(dòng)資金管理。

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作者簡介：趙麗君，1989年3月19日，漢，遼寧人，學(xué)士學(xué)位。