王垚淼

摘 要：現(xiàn)代企業(yè)的競爭不斷加強，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營面臨著各種各樣的風(fēng)險，利用各種手段與工具控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險對企業(yè)生存與發(fā)展意義重大，因此，本文就如何利用計算機軟件控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險展開討論，首先分析企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的常見類型，并簡單分析計算機軟件對控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的作用，在此基礎(chǔ)上分析計算機軟件在控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中存在的不足，最終對提高計算機軟件控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險水平提出若干意見。

關(guān)鍵詞：計算機；企業(yè)；財務(wù)風(fēng)險

一、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的常見類型

企業(yè)在實際生產(chǎn)經(jīng)營過程中會面臨各種各樣的風(fēng)險，無論企業(yè)的經(jīng)營類型是什么，對于企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險從本質(zhì)上來說都是一致的，因此這也就為設(shè)計一款通用的適用于企業(yè)的計算機風(fēng)險控制軟件提供了可能。利用計算機軟件能夠更好地管理企業(yè)各項實際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)，也能夠更好地控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，本文就如何更好地應(yīng)用計算機軟件實現(xiàn)控制企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險展開討論。

1.按資金運動的過程分為籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險。

（1）企業(yè)籌資風(fēng)險是與企業(yè)籌資活動相關(guān)的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，包括自有資金和負(fù)債的風(fēng)險此外，籌資技術(shù)欠佳，資金投放、 使用、收回、分配的不合理也會影響籌資風(fēng)險。

（2）企業(yè)投資風(fēng)險是指投資項目的實際收益與預(yù)期收益之間可能存在的偏差，從而給投資者帶來的不利或虧損的可能性，主要有：收益風(fēng)險、投資額風(fēng)險、變現(xiàn)風(fēng)險、購買力風(fēng)險。

（3）企業(yè)資金回收風(fēng)險是指企業(yè)產(chǎn)品出售后，從成品資金轉(zhuǎn)化為結(jié)算資金，再從結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為貨幣資金這兩個轉(zhuǎn)化過程在時間和金額上的不確定性，資金回收風(fēng)險的存在與國家經(jīng)濟(jì)政策尤其是財政金融政策緊密相關(guān)，此外取決于企業(yè)決策和管理水平的高低。

（4）收益分配風(fēng)險是指由于收益分配而給企業(yè)今后的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來的不利影響，收益分配風(fēng)險有兩個來源：一方面是收益確認(rèn)的風(fēng)險，即由于客觀環(huán)境因素的影響和會計方法不當(dāng)，有可能少計成本費用，多確認(rèn)當(dāng)期收益，從而虛增當(dāng)期利潤，使企業(yè)提前納稅，導(dǎo)致大量資金提前流出企業(yè)而引起企業(yè)財務(wù)風(fēng)，另一方面是對投資者分配收益的形式、時間和金額把握不當(dāng)而產(chǎn)生的風(fēng)險。

2.按產(chǎn)生原因不同分為制度性財務(wù)風(fēng)險、固有財務(wù)風(fēng)險和操作性財務(wù)風(fēng)險。

（1）制度性財務(wù)風(fēng)險。從財務(wù)風(fēng)險防范的角度來看，制度是事先做出的確定性的規(guī)范，用制度來規(guī)范和限制個人行為可以將個人行為的不確定性限定在一個相對較小的范圍之內(nèi)，從而達(dá)到風(fēng)險防范的目的，可以看出制定制度的目的是為了減少與決策相關(guān)的預(yù)期的不確定性，進(jìn)而降低風(fēng)險。然而，正是由于制度相對穩(wěn)定，影響期長，一旦制度不適應(yīng)客觀要求，就會對企業(yè)的財務(wù)活動產(chǎn)生不利影響。影響企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的相關(guān)制度包括外部制度和內(nèi)部制度兩類，外部制度指國家機構(gòu)或行業(yè)組織為規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為和協(xié)調(diào)不同財務(wù)主體之間財務(wù)關(guān)系而制訂的相關(guān)規(guī)定；內(nèi)部財務(wù)制度是企業(yè)管理當(dāng)局制訂的用來規(guī)范企業(yè)內(nèi)部財務(wù)行為、處理企業(yè)內(nèi)部財務(wù)關(guān)系，協(xié)調(diào)企業(yè)與相關(guān)利益主體財務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則。顯然企業(yè)的內(nèi)部財務(wù)制度是我們關(guān)注的重點。

（2）固有財務(wù)風(fēng)險。企業(yè)固有的財務(wù)風(fēng)險來自財務(wù)管理本身固有的局限性和財務(wù)管理依據(jù)的信息的局限性兩個方面。財務(wù)管理很多重要理論都是建立在一定假設(shè)之上的，這些假設(shè)與現(xiàn)實存在著一定的差距，是對不確定的客觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境所作的一種估計，可以說這些理論本身面臨著一定的風(fēng)險。

（3）操作性財務(wù)風(fēng)險。操作性風(fēng)險是指財務(wù)管理的相關(guān)人員在進(jìn)行財務(wù)管理過程中由于操作失誤或是對具體的財務(wù)方法把握不準(zhǔn)確而造成工作上的失誤給企業(yè)帶來的財務(wù)風(fēng)險。

二、計算機軟件對控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的作用

對于不同類型的財務(wù)風(fēng)險，計算機軟件應(yīng)當(dāng)具有針對性地設(shè)計，以實現(xiàn)對不同類型的財務(wù)風(fēng)險能夠有效的控制。

1.對于倉儲管理風(fēng)險，計算機軟件中的信息應(yīng)當(dāng)與企業(yè)倉庫中的實際倉儲量相同，保證計算機軟件反饋的信息真實有效。這就需要計算機軟件的數(shù)據(jù)庫信息做到及時更新，動態(tài)變化。這當(dāng)中不僅僅需要借助到數(shù)控機床，同時需要寬帶光纖的接入，計算機軟件作為最直接反饋信息的終端，必須做到信息完整，信息真實，信息全面，以此實現(xiàn)降低倉儲管理相關(guān)風(fēng)險。

2.存貨市場價格變動引發(fā)的風(fēng)險。計算機軟件應(yīng)當(dāng)與本企業(yè)商品主要供貨商與銷售商形成良好的信息溝通，保證企業(yè)的各項生產(chǎn)成本信息以及銷售信息的有效反饋，該項技術(shù)可以通過互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實現(xiàn)，能夠準(zhǔn)確了解各項成本價格變化以及銷售市場價格的變化趨勢，對于企業(yè)控制由市場價格變動引發(fā)的風(fēng)險具有重要意義。

3.存貨管理內(nèi)控風(fēng)險

（1）利率風(fēng)險，計算機軟件應(yīng)當(dāng)與政府網(wǎng)站搭建鏈接，準(zhǔn)確了解市場利率變化，與銀行保持有效的信息對接，以實現(xiàn)有預(yù)見性地了解利率變化方向，做好適應(yīng)性的調(diào)整，以實現(xiàn)降低企業(yè)利率風(fēng)險的目的。

（2）匯率風(fēng)險，計算機軟件應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確通過互聯(lián)網(wǎng)了解國家貨幣的變化，主動了解與本企業(yè)有業(yè)務(wù)往來國家貨幣與人民幣之間的匯率變化，以便主動做好業(yè)務(wù)上的調(diào)整，以盡可能地避免由匯率變化給企業(yè)的收入帶來損失。

（3）資金回收風(fēng)險，計算機軟件應(yīng)當(dāng)發(fā)揮對應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確記錄與追蹤，科學(xué)地為客戶進(jìn)行信用等級評定，對應(yīng)收賬款按照資金大小，時間長短科學(xué)評定，充分發(fā)揮計算機軟件在控制資金回收風(fēng)險上的作用。

三、計算機軟件在控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險中存在的不足

1.計算機風(fēng)險控制軟件調(diào)試運行工作不到位，不能與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際情況對接。計算機軟件在設(shè)計研發(fā)過程中并沒有對相關(guān)企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查，以至于許多計算機風(fēng)險控制軟件在投入使用后發(fā)現(xiàn)并不能嚴(yán)格滿足企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營管理需要，要不是缺少相應(yīng)的功能，要不就是計算機軟件的內(nèi)在程序邏輯與公司的生產(chǎn)經(jīng)營流程不適應(yīng)，造成了許多花費了大量人力，物力，財力設(shè)計出來的計算機風(fēng)險控制軟件被閑置，并沒有起到相應(yīng)的作用。

2.計算機風(fēng)險控制軟件缺乏實用性。計算機風(fēng)險控制軟件的設(shè)計原則是為了更好地服務(wù)企業(yè)，讓企業(yè)在控制財務(wù)風(fēng)險時能偶更加科學(xué)有效，但是實際的情況是，計算機風(fēng)險控制軟件在設(shè)計時缺少相應(yīng)的思考，以至于許多計算機風(fēng)險控制軟件的功能并不實際，有些功能的設(shè)計是企業(yè)現(xiàn)階段應(yīng)用不到的，或者是企業(yè)是企業(yè)已經(jīng)淘汰了的。計算機風(fēng)險控制軟件的設(shè)計并沒有與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展步伐相同步，造成了許多計算機風(fēng)險控制軟件功能的不適用，嚴(yán)重影響了計算機風(fēng)險控制軟件在企業(yè)中的運用與推廣。

3.計算機風(fēng)險控制軟件界面過于復(fù)雜。計算機風(fēng)險控制軟件主要面向于企業(yè)的全體員工，因此出現(xiàn)這么一種情況，企業(yè)的員工并不可能都是高等學(xué)歷，在計算機應(yīng)用水平上并不都達(dá)標(biāo)。許多一線的工人僅僅會一些簡單的計算機軟件操作，因此考慮到這樣的需求，計算機風(fēng)險控制軟件在設(shè)計與研發(fā)，調(diào)試與運行的時候都必須盡可能地將計算機軟件的設(shè)計界面設(shè)計得簡單明了，同時注重用戶的實際應(yīng)用需求，關(guān)注用戶需求。

4.計算機風(fēng)險控制軟件安全性不足。計算機風(fēng)險控制軟件是面向公司全體員工設(shè)計研發(fā)的，但是在軟件的應(yīng)用階段卻是有選擇性的，因為不同層次的工作人員對計算機風(fēng)險控制軟件的需求是不同，而且有些風(fēng)險控制信息應(yīng)當(dāng)是保密的，然而許多計算機風(fēng)險控制軟件在這方面的考量十分欠缺，計算機風(fēng)險軟件在操作權(quán)限的控制方面仍然十分不到位，給企業(yè)正常，安全地使用計算機風(fēng)險控制軟件留下了隱患。

四、提高計算機軟件控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的建議

1.加強計算機軟件的調(diào)試運行與更新

許多計算機軟件設(shè)計出來用于滿足企業(yè)控制財務(wù)風(fēng)險的目的，盡管在設(shè)計的前期考慮上比較周全，但是在實際的使用過程中會出現(xiàn)許許多多問題。計算機軟件的設(shè)計思路落后于企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展或是設(shè)計思路過于超前，導(dǎo)致計算機軟件在使用的過程中經(jīng)常會出現(xiàn)許多功能并不能有效滿足企業(yè)的需要。對于財務(wù)風(fēng)險控制的計算機軟件，必須經(jīng)過多次調(diào)試運行，不斷調(diào)試調(diào)整，適應(yīng)企業(yè)的切實需要。同時為了實現(xiàn)與企業(yè)的發(fā)展相同步，必須保持較高頻率的計算機財務(wù)風(fēng)險控制軟件更新頻率。

2.增強計算機軟件的實用性

計算機軟件的設(shè)計必須保證其實用性，這是計算機軟件的設(shè)計原則。財務(wù)風(fēng)險控制軟件同樣需要講求實用性，一切軟件的設(shè)計思路必須與企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)相吻合。財務(wù)風(fēng)險控制軟件應(yīng)當(dāng)僅僅圍繞企業(yè)可能發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，包括匯率風(fēng)險，利率風(fēng)險，存貨管理風(fēng)險等等。

3.設(shè)計更加簡潔的運行界面，增加更多人性化設(shè)計

計算機軟件的設(shè)計界面必須簡潔實用，以方便計算機軟件的使用者。計算機軟件的界面設(shè)計同樣需要講究人性化設(shè)計，計算機軟件的設(shè)計思路應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)，企業(yè)經(jīng)營流程相吻合，讓企業(yè)計算機軟件操作者在使用過程中能夠更好地理解，并且能夠方便地運用。為了實現(xiàn)更高效的企業(yè)辦公效率，計算機財務(wù)風(fēng)險控制軟件應(yīng)當(dāng)盡可能地方便快捷。計算機財務(wù)風(fēng)險控制軟件的設(shè)計應(yīng)當(dāng)更加人性化，使計算機軟件使用者在使用軟件的過程中獲得更好的用戶體驗。

4.做好不同財務(wù)風(fēng)險控制之間的銜接，以獲取更全面的財務(wù)風(fēng)險控制效果

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是多樣性，多元化的，但是不同財務(wù)風(fēng)險之間往往也有著關(guān)系。例如企業(yè)倉儲風(fēng)險控制如果不到位，就會占據(jù)大量的資金，由于資金是具有時間價值的，因此企業(yè)將承擔(dān)更多的利率風(fēng)險。如果企業(yè)的倉儲管理風(fēng)險控制不足，而且企業(yè)對外出口的業(yè)務(wù)占公司整體經(jīng)營業(yè)務(wù)的比重非常大，在對外出口的同時就將承擔(dān)更多的匯率風(fēng)險。因此計算機軟件在設(shè)計時應(yīng)當(dāng)充分重視不同財務(wù)風(fēng)險之間的聯(lián)系，盡可能增強軟件中不同財務(wù)風(fēng)險的控制能力，盡可能地將不同財務(wù)風(fēng)險控制信息披露，幫助計算機軟件的使用者在使用過程中對企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險有著更加全面和系統(tǒng)的認(rèn)識。

5.明確計算機軟件操作權(quán)限，確保企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制軟件的安全性

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制軟件對于企業(yè)的生存與發(fā)展具有重要意義，因此，必須重視財務(wù)風(fēng)險控制軟件安全性。對于不同部門，不同級別的企業(yè)工作人員，應(yīng)當(dāng)明確其財務(wù)風(fēng)險控制軟件上的權(quán)限，財務(wù)風(fēng)險控制軟件的應(yīng)當(dāng)以賬號密碼的方式登錄。比如在企業(yè)的高層管理者，應(yīng)當(dāng)獲取更宏觀的，更全面的財務(wù)風(fēng)險控制信息，以確保財務(wù)風(fēng)險控制的整體方向的正確穩(wěn)定。對于企業(yè)的基層工作人員，往往不需要掌握如此復(fù)雜全面的信息，僅僅需要了解與其工作相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險就可以了。比如企業(yè)的倉儲管理人員，只需要了解倉儲管理相關(guān)的風(fēng)險控制信息就可以了。因此針對不同部門與級別的工作人員，財務(wù)風(fēng)險控制軟件必須要選擇性地公開相關(guān)信息。

參考文獻(xiàn)：

[1]卓志.風(fēng)險管理理論研究[M].北京：中國金融出版社，2007.

[2]宋常.財務(wù)風(fēng)險防范[M].北京：中信出版社，2012.

[3]詹姆斯·T.格里森.財務(wù)風(fēng)險管理[M].中華工商聯(lián)合出版社，2001.

[4]伊平，陸宇健.股份制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險與防范[M].中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1998.