【摘要】文章對中小企業(yè)的財務管理進行了研究，并提出了改善中小企業(yè)財務管理的方式與方法。

【關鍵詞】中小企業(yè)；財務管理；企業(yè)管理

中小企業(yè)是我國市場經濟的重要組成部分，中小企業(yè)對于國民經濟的發(fā)展具有重要的意義。2005年國家發(fā)展和改革委員會的報告指出，改革開放以來，我國中小企業(yè)快速發(fā)展，逐漸成為國民經濟的重要組成部分。財務管理是企業(yè)發(fā)展的核心，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。因為中小企業(yè)的資產規(guī)模小、抵御風險的能力不強，其財務管理相對落后，內部控制薄弱，而且融資相對困難，為了促進中小企業(yè)的發(fā)展，需要在對當前中小企業(yè)財務管理研究的基礎上，完善財務管理的方式，積極發(fā)揮財務管理的職能和作用。

一、企業(yè)財務管理特點

（一）中小企業(yè)界定

根據(jù)我國《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》和《國務院關于進一步促進中小企業(yè)發(fā)展的若干意見》等相關規(guī)定，中小企業(yè)主要是年收入在1000萬以下、人數(shù)在500人以下的企業(yè)。中小企業(yè)的生產能力有限，企業(yè)發(fā)展規(guī)模有限，雖然當前我國的中小企業(yè)已經有了巨大的發(fā)展，但是大多數(shù)中小企業(yè)面臨著融資的壓力，財務管理體系不明確。

（二）財務管理概述

企業(yè)財務管理是根據(jù)財經法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理企業(yè)財務管理的經濟管理工作。對于企業(yè)而言，企業(yè)的財務管理主要包括以下方面的內容：（1）資金籌集，資金籌集是企業(yè)發(fā)展的首要環(huán)節(jié)，資金是企業(yè)發(fā)展的血液，為了滿足企業(yè)發(fā)展的需求，需要通過融資渠道籌集資金；（2）資金投放，資金投放是對企業(yè)的生產經營活動進行投資的行為，主要包括短期投資和長期投資兩種方式，對于企業(yè)的經營發(fā)展具有重要的意義；（3）資金運營，資金運營是企業(yè)運用資金的方式與方法，對于企業(yè)發(fā)展而言，企業(yè)在材料采購、產品出手、短期借款等方式均需要運用資金，運營資質是為了滿足企業(yè)經營活動的要求而墊支的資金；（4）資金分配，資金分配是對企業(yè)的利潤進行分配，在繳納稅款與保障企業(yè)發(fā)展的資金之后，對剩余的企業(yè)利潤進行分配的活動。企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，與其他管理活動相互影響、相互制約，對于企業(yè)的生產經營活動具有重要的意義。

（三）中小企業(yè)財務管理的特點

企業(yè)財務管理具有以下方面的特點：（1）涉及面廣，財務管理與企業(yè)經營的方方面面均緊密相關，采購、銷售、技術、設備、人事等均與企業(yè)的資金相關，企業(yè)經營活動受到企業(yè)財務管理的影響，而且財務管理也會受到企業(yè)經營管理的影響；（2）靈敏度高，財務管理是企業(yè)生產經營狀況的財務信息，能夠反映企業(yè)的運營狀態(tài)與組織情況，通過財務管理能夠了解企業(yè)的生產經營情況，從而為企業(yè)領導決策提供依據(jù)；（3）綜合性強，企業(yè)財務管理能夠通過價值形式，對企業(yè)生產經營各方面的情況進行反映，反映企業(yè)的消耗、營業(yè)收入以及非營業(yè)收入等情況。

二、中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀

（一）集權式財務管理，財務管理水平不足

中小企業(yè)的規(guī)模相對較小，一般的經營者就是所有者，主要是采用集權式的管理方式進行管理。中小企業(yè)的財務管理主要是以集權式管理為主，財務管理水平嚴重不足。中小企業(yè)財務管理的主要不足體現(xiàn)在以下方面：（1）財務管理人員專業(yè)水平不足，中小企業(yè)的財務管理者大多數(shù)為企業(yè)管理者的親戚或是好友，受到管理者的影響較為明顯，而且專業(yè)水平不足，對于企業(yè)的成本預測、投資可行性分析、風險控制方面的控制不足；（2）會計資料的真實性與完整性不足，會計資料的真實性與完整性是企業(yè)財務管理的基本要求，但是大多數(shù)中小企業(yè)的會計核算程序不完善，無法真實反映企業(yè)的運營狀況；（3）內部控制不完善，中小企業(yè)的內部控制機制嚴重不足，對于財務會計工作的管理意義不明顯，為了節(jié)約人工成本，會計職責分工不明確，內部控制與核算程序不完善，無法對財務進行嚴格管理。

（二）融資渠道有限，資金管理能力不足

融資困難是制約中小企業(yè)發(fā)展的重要因素，雖然中小企業(yè)的數(shù)量與質量已經不斷發(fā)展，但是相應金融服務卻嚴重滯后。中小企業(yè)的融資費用高、規(guī)模相對較小、自身資金不足，而且每筆費用金額偏小等特點，導致融資困難。除此以外，中小企業(yè)的財務信息不透明、貸款抵押和擔保難以實現(xiàn)，因此當前中小企業(yè)融資困難。根據(jù)河南銀監(jiān)局的統(tǒng)計，2008年國有商業(yè)銀行共發(fā)放貸款4027.1億元，但是其中針對中小企業(yè)的融資門檻高，主要是針對大型項目的授信支持，收益較小的中小企業(yè)有保有壓，而且融資時限長，融資成本較高，影響了企業(yè)的融資渠道。以浙江省的中小企業(yè)而言，2014年上調金融機構存款準備金使銀行采取緊縮政策，中小企業(yè)融資更加困難，根據(jù)溫州市經貿委的數(shù)據(jù)顯示，溫州各大銀行貸款利率上浮，地下融資規(guī)模已經突破1800億元，為中小企業(yè)的融資帶來更多風險。

（三）投資盲目，經營風險較大

投資決策是影響企業(yè)財務管理的重要因素之一，一般投資所需要的資金需求大，而且投資的時間長，則所面臨的風向高。對于中小企業(yè)發(fā)展而言，企業(yè)發(fā)展到一定階段積累了一部分原始資金之后，會因為急于擴張而影響投資決策。以乳液集團太子奶的發(fā)展為例，該企業(yè)成立于1996年，2006年成功私募7億資金，而由于企業(yè)開始涉足房地產企業(yè)，開展“實業(yè)+地產+金融”的投資模式，使企業(yè)的資金鏈斷裂，2008年有媒體曝出企業(yè)凈利潤造價，2010年企業(yè)因為投資失敗而宣布破產，進入戰(zhàn)略重組階段。中小企業(yè)的財務管理水平不足，投資決策相對盲目，而且主要是受到企業(yè)家經驗所影響，對于投資的可行性分析不足，導致經營風險大，影響了企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的財務管理是投資決策的重要內容，需要根據(jù)企業(yè)的財務狀況等因素確定投資方向，降低投資風險。

三、中小企業(yè)財務管理措施與方法

（一）開拓融資渠道，加強中小企業(yè)的融資支持

當前國家針對中小企業(yè)融資的政策逐漸發(fā)生變化，而且政策逐漸向中小企業(yè)傾斜，但是為了促進中小企業(yè)的融資發(fā)展，需要不斷推進中小企業(yè)自主創(chuàng)新能力與信息化建設，建立中小企業(yè)擔保機構。在相關政策指導下，完善地方規(guī)范，對中小企業(yè)進行保護與扶持，建立為中小企業(yè)服務的政府服務體系，組建專門針對中小企業(yè)的金融機構，拓寬融資渠道，確保中小企業(yè)融資支持。

（二）全方位轉變財務管理觀念

為了提升中小企業(yè)財務管理效率，需要中小企業(yè)轉變財務管理觀念，確定財務管理是企業(yè)管理核心的理念，從管理層到實施者都需要重視財務管理的觀念，確定以人為本的現(xiàn)代企業(yè)管理思想，每項財務管理活動都由人發(fā)起，規(guī)范財務管理人員的行為，培養(yǎng)高素質的財務管理人才，從而確保企業(yè)的財務管理的作用。在財務管理活動中，改變中小企業(yè)以運營資金為重點的財務管理方式，拓展財務管理內容，更新財務管理方法，采用定量分析、定性預測、風險決策等方式對財務管理風險進行預測管理，逐步將財務管理融入企業(yè)規(guī)劃系統(tǒng)中。

（三）重視財務成本控制，加強會計管理

完整的企業(yè)成本控制系統(tǒng)包括組織系統(tǒng)、信息系統(tǒng)、考核與相機制度等方面的內容。企業(yè)是一個完整的組織，是為了實現(xiàn)企業(yè)經營目標而從事活動的一種方式。為了完成企業(yè)的發(fā)展目標，通常將一個目標分為幾個目標，并且將子目標劃分為更小的目標，將企業(yè)任務一步步分層分解，從而使責任到人。在企業(yè)的組織機構中，生產、財務和人事管理都屬于高度集中的領域，成本控制系統(tǒng)必須與企業(yè)組織機構相適應，成本控制應該以小單位為責任中心，按其責任和控制范圍不同，形成成本中心、利潤中心與投資中心，明確企業(yè)財務主體之間的利益關系，為成本控制提供組織基礎。

（四）重視資本流動觀念，加強投資風險管理

重視資本的作用，將資本融入企業(yè)的財務管理中，確定資本的核心作用。在企業(yè)的財務管理中，樹立資本流動的觀念，將資本增值作為企業(yè)財務管理的重點，確保資本能夠流入企業(yè)的盈利領域，將資本轉化為投資，從而確保資本增值。當前沿海中小企業(yè)一度將資金投入風險較高的房地產企業(yè)以及資本市場，卻因為經濟環(huán)境的變化以及國家政策的變化而影響企業(yè)資金鏈，最終導致破產。中小企業(yè)應該確立資本優(yōu)化的觀念，在企業(yè)的財務管理中，對于企業(yè)的資本結構進行分析，將資本的各個部分與各個形態(tài)進行組合，形成合理的比例與產權結構，確保生產成本、商品資本、金融資本的比例關系，從而確保企業(yè)資本結構有效運行。在企業(yè)運營過程中，樹立投資風險的觀念，重視投資的可行性，盡量防范風險，將風險減到最低。

四、結束語

中小企業(yè)財務管理是促進企業(yè)發(fā)展的重要方式，對于企業(yè)的發(fā)展具有重要的意義。當前中小企業(yè)的財務管理存在著問題，為了完善中小企業(yè)的財務管理，需要強化財務管理思想、重視財務成本控制、加強投資風險管理，確保財務管理在中小企業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮作用。

參考文獻

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作者簡介：彭裔然（1981-），女，重慶人，中國人民大學在職研究生在讀，研究方向：企業(yè)管理（財務金融方向）。