【摘 要】互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下，EPP員工報(bào)銷平臺(tái)的上線，帶給實(shí)施企業(yè)快捷便利的同時(shí)，其蘊(yùn)含的各種風(fēng)險(xiǎn)因素也不容忽視，雖說作為一款成熟的標(biāo)準(zhǔn)化模塊，但其本土化的過程也需構(gòu)筑起層層風(fēng)險(xiǎn)防關(guān)。

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)；風(fēng)險(xiǎn)管控

隨著互聯(lián)網(wǎng)的推廣與應(yīng)用，為提升企業(yè)的管理水平，ERP信息系統(tǒng)已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重要選擇，從最初的基建、生產(chǎn)、物資、人力的橫向集成，到業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算的縱向貫通，現(xiàn)在ERP模塊的員工報(bào)銷平臺(tái)業(yè)已成為內(nèi)部管理的精細(xì)化工具，也越來越被大多數(shù)企業(yè)所接受。

一、互聯(lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)的概述

員工報(bào)銷平臺(tái)是ERP標(biāo)準(zhǔn)模塊之一，它通過互聯(lián)網(wǎng)訪問形式進(jìn)行員工借款、報(bào)銷處理，報(bào)銷完成后業(yè)務(wù)自動(dòng)傳輸至財(cái)務(wù)軟件實(shí)現(xiàn)記賬。員工報(bào)銷平臺(tái)的上線不僅可以使報(bào)銷人報(bào)銷費(fèi)用無需找領(lǐng)導(dǎo)逐個(gè)簽字審批，而且可以使領(lǐng)導(dǎo)擺脫其具體審批時(shí)不確定費(fèi)用是否在預(yù)算控制范圍內(nèi)的疑慮，更使財(cái)務(wù)人員不需要因手工錄入報(bào)銷憑證而耗費(fèi)大量精力?；ヂ?lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了以信息化為平臺(tái)實(shí)施的綜合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)收集、傳遞以及分析的過程，它對(duì)于實(shí)施企業(yè)可謂一舉三得。

二、互聯(lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)上線實(shí)施的問題

互聯(lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)的上線實(shí)施也面臨著一系列困難與瓶頸，特別是通過互聯(lián)網(wǎng)途徑，它從操作方式由線下審核審批到網(wǎng)上的協(xié)同操作，從報(bào)銷理念上一改傳統(tǒng)的見票報(bào)銷，帶來高效快捷的同時(shí)，讓人無法忽視的是相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)沉淀，具體分析包括以下幾個(gè)方面：

1.因流程再造觸發(fā)的戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。簡(jiǎn)單的將手工業(yè)務(wù)電子化，可以滿足一時(shí)的需求，但不利于系統(tǒng)的整體框架，更不利于業(yè)務(wù)的長(zhǎng)期發(fā)展，還有可能威脅到公司未來發(fā)展?；ヂ?lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)如果因流程設(shè)置未能同步流程再造，會(huì)造成因信息化建設(shè)缺乏前瞻性考慮引發(fā)的實(shí)施瓶頸。

2.因使用不當(dāng)產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)上提報(bào)、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上傳輸要求流程中相關(guān)人員：報(bào)銷人、審批人、財(cái)務(wù)人在熟知業(yè)務(wù)的同時(shí)規(guī)范操作。此時(shí)若人員信息處理能力僅僅停留在低端水平，而又得不到來自 IT 系統(tǒng)的適時(shí)支持，勢(shì)必影響財(cái)務(wù)信息的“適用性”。

3.因建設(shè)疏漏帶來的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。“互聯(lián)網(wǎng)+”帶來的不僅是通暢的使用平臺(tái)，連接一切的最高目標(biāo)，在數(shù)據(jù)傳輸、存儲(chǔ)、備份中存在加密、安全、防泄露的種種要求，其中內(nèi)外網(wǎng)隔離、網(wǎng)絡(luò)檢測(cè)、安全設(shè)置、系統(tǒng)銜接等基礎(chǔ)建設(shè)尤為重要，如有差池則會(huì)帶來信息泄露，資金支付的高額風(fēng)險(xiǎn)代價(jià)。

三、互聯(lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)管控

企業(yè)應(yīng)從明確系統(tǒng)建設(shè)定位做起，通過制度完善、流程優(yōu)化、發(fā)票管控、系統(tǒng)加固形式構(gòu)筑起“互聯(lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)”上線實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理的道道安全防火墻。

1.明確定位

通過員工報(bào)銷平臺(tái)的信息化工具，企業(yè)一方面可以通過報(bào)銷節(jié)點(diǎn)的信息化設(shè)置，就原有報(bào)銷流程進(jìn)行重新的規(guī)范梳理；另一方面通過報(bào)銷事項(xiàng)的錄入選擇，審慎操作，實(shí)現(xiàn)員工日常費(fèi)用報(bào)銷預(yù)算控制與數(shù)據(jù)監(jiān)控。

2.完善制度

根據(jù)ERP系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理實(shí)施要求，結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)，修訂原有的財(cái)務(wù)管理規(guī)定，就因互聯(lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)上線后，各有關(guān)部門及用戶的權(quán)限和職責(zé)做出了清晰地闡述，并對(duì)員工報(bào)銷平臺(tái)的使用范圍、報(bào)銷流程、報(bào)銷事項(xiàng)及風(fēng)險(xiǎn)控制措施進(jìn)行規(guī)定。

3.流程再造

為確?；ヂ?lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)的平穩(wěn)上線，建議就系統(tǒng)上線涉及的兩個(gè)權(quán)限進(jìn)行明確與規(guī)范：其一、關(guān)于財(cái)務(wù)收支權(quán)限，依據(jù)企業(yè)各項(xiàng)管理標(biāo)準(zhǔn)，按照各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)所轄職責(zé)，進(jìn)行財(cái)權(quán)審批流程方面的規(guī)范；其二、關(guān)于報(bào)銷平臺(tái)系統(tǒng)權(quán)限，建議進(jìn)行管理員和一般用戶區(qū)分權(quán)限管理，前者負(fù)責(zé)一般用戶及權(quán)限變更表的收集、整理及存檔工作，后者負(fù)責(zé)在各自權(quán)限范圍內(nèi)正確使用員工報(bào)銷平臺(tái)。

4.嚴(yán)控發(fā)票

眾所周知，發(fā)票是每個(gè)單位財(cái)務(wù)收支的法定憑證，也是重要的會(huì)計(jì)憑證?；ヂ?lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)上線后，新報(bào)銷流程加劇了發(fā)票審核的難度，企業(yè)應(yīng)將其審核風(fēng)險(xiǎn)前置：首先，明確發(fā)票獲取人對(duì)發(fā)票真?zhèn)蔚牡谝回?zé)任。要求原始發(fā)票獲取人員須通過網(wǎng)絡(luò)及電話等途徑查詢驗(yàn)證發(fā)票真?zhèn)危⒓由w驗(yàn)證人的人名章。其次，細(xì)化一般用戶在互聯(lián)網(wǎng)+ERP員工報(bào)銷平臺(tái)的發(fā)票管理明細(xì)，建議報(bào)賬人和借款人需上傳員工報(bào)銷平臺(tái)的電子附件。最后，規(guī)范發(fā)票在新流程中傳遞保管流程。

5.加固系統(tǒng)

互聯(lián)網(wǎng)+員工報(bào)銷平臺(tái)雖說ERP的標(biāo)準(zhǔn)化模塊，但其本土化的過程也需構(gòu)筑起層層風(fēng)險(xiǎn)防關(guān)。第一關(guān)，用戶身份登記備案機(jī)制，登錄用戶應(yīng)首先在企業(yè)進(jìn)行真實(shí)身份的登記備案。第二關(guān)，及時(shí)反饋機(jī)制，如發(fā)現(xiàn)自己或他人的權(quán)限異常應(yīng)及時(shí)向員工報(bào)銷平臺(tái)管理員報(bào)告。第三關(guān)，硬件及軟件配置控制，使用員工報(bào)銷平臺(tái)的計(jì)算機(jī)終端建議采用IE瀏覽器版本8.0及以上，內(nèi)存4G及以上，并安裝相應(yīng)的防病毒軟件，并做到即時(shí)更新相應(yīng)的病毒庫(kù)代碼。第四關(guān)，密碼管理控制，員工報(bào)銷平臺(tái)用戶應(yīng)保管好用戶名及操作密碼，定期更換操作密碼。

參考文獻(xiàn)：

楊大鈞.財(cái)務(wù)IT共協(xié)作——技術(shù)型財(cái)務(wù)管理的案例實(shí)施分析.中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2011年年會(huì)暨第二十四次理論研討會(huì)論文集