【摘 要】 工商銀行的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)多元，又具有市場競爭力和創(chuàng)新力。通過分析產(chǎn)生信貸風(fēng)險(xiǎn)的原因，找到一條適合工行發(fā)展的有效途徑，促進(jìn)工行的健康發(fā)展，工行部門應(yīng)該建立健全客戶評級授信、貸款發(fā)放和貸后管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)操作程序性。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；信貸風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

根據(jù)2014 年中國工商銀行年度財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)顯示，2014年末，按照貸款五級分類，正常貸款105820.5億元，比上年末增加9495.27億元，占各項(xiàng)貸款的95.97%。關(guān)注貸款3197.84億元，增加1236.22億元，占比2.9%。不良貸款1244.97億元，增加308.08億元，不良貸款率1.13%，上升0.19個(gè)百分點(diǎn)。

一、工商銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.信貸業(yè)務(wù)流程方面

在信貸業(yè)務(wù)流程方面，工商銀行通過貸前的搜集資料、實(shí)地考察等手段綜合評價(jià)借款方是否具備貸款資質(zhì)，同時(shí)輔助擔(dān)保調(diào)查，在通過重重審批后，才向客戶發(fā)放貸款并進(jìn)行貸后管理.

2.防范信貸風(fēng)險(xiǎn)方面

第一，在市場風(fēng)險(xiǎn)方面，工商銀行目前還在不斷的深化市場風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)，現(xiàn)已有較強(qiáng)的市場風(fēng)險(xiǎn)控制手段自動(dòng)化水平，但是還可以強(qiáng)化其中的數(shù)據(jù)質(zhì)量管理，在實(shí)踐中提高風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量應(yīng)用。第二，工商銀行的流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理體系與工商銀行的總體發(fā)展戰(zhàn)略和整體風(fēng)險(xiǎn)管理體系相一致，由于工商銀行大量持有高流動(dòng)性的國債和央行票據(jù)，所以其目前來說流動(dòng)性儲備充足，整體流動(dòng)性安全。第三，操作風(fēng)險(xiǎn)上，工商銀行根據(jù)銀行業(yè)最新的監(jiān)管要求和變化趨勢，持續(xù)強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的操作風(fēng)險(xiǎn)精細(xì)化管理，加強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)，健全其體系，使得操作風(fēng)險(xiǎn)整體可控。

3.貸審管理方面

工商銀行目前的信貸管理水平很大程度上取決于它的信貸審批方面，根據(jù)商業(yè)銀行的審批流程可以將貸審分為兩大類，一是集體審批；二是個(gè)人審批，現(xiàn)在工商銀行絕大多數(shù)時(shí)候使用的是集體審批，也就是由一個(gè)信貸部門對貸款進(jìn)行資料審核，若干人簽字確認(rèn)之后提交、討論、表決，領(lǐng)導(dǎo)終審。這種做法可以讓大家相互監(jiān)督檢查，多人檢查多人思考有利于行事周全，事前防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。

二、工商銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的問題及案例分析

1.工商銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

第一，尚未形成信貸風(fēng)險(xiǎn)管理理念，銀行相關(guān)人員缺少信貸風(fēng)險(xiǎn)管理意識以及建立客戶的信貸風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫，因而影響了信貸風(fēng)險(xiǎn)評估的準(zhǔn)確性。第二，風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)和方法還比較落后，比如在貸款管理中更偏向于貸款的合法性，運(yùn)行過程中的安全性，這些當(dāng)然不可少，但是還可以加上一些比較先進(jìn)的國際性的方法，如運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型等，以科學(xué)的數(shù)字手段來加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)識別的精準(zhǔn)度。第三，信貸業(yè)務(wù)流程問題，工商銀行信貸業(yè)務(wù)辦理手續(xù)繁雜，一方面這有利于風(fēng)險(xiǎn)的事前防范；另一方面卻影響了工作效率，不利于提高市場競爭力。第四，電子銀行的壯大影響信貸發(fā)展，余額寶、支付寶這一類網(wǎng)絡(luò)第三方支付平臺刺激了工商銀行的存款。

2.工商銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)管理問題的案例分析

X公司以抵押擔(dān)保的方式，向中國工商銀行（以下簡稱工行）申請貸款業(yè)務(wù)。自2012年以來，受到行業(yè)市場低迷的影響，經(jīng)審查人員的要求上報(bào)行里后，對該公司進(jìn)行了補(bǔ)充調(diào)查，發(fā)現(xiàn)該公司在財(cái)務(wù)方面存在問題，而且有民間借貸行為，存在較大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，即使處置抵押物，也會(huì)在時(shí)間及融資本息上給工行帶來風(fēng)險(xiǎn)，所以，該公司貸款被工商銀行全面收緊，以下是其主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。

X公司2012-2014年之間，它的總資產(chǎn)分別是253828萬元、256136萬元、240079萬元。該公司3年的資產(chǎn)負(fù)債率分別為57.12%、57.55%、和61.5%，正在逐年上升，需要對此有所控制，如此有利于降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2014年，收到行業(yè)市場不景氣的影響，流動(dòng)比率0.79<1，償債保證程度差，說明其不一定有足夠的現(xiàn)金或者銀行存款償債，需要謹(jǐn)慎關(guān)注。X公司2012-2014年?duì)I業(yè)收入逐年下降2014年相較于2012年整整下降了27.07%。在這期間，凈利潤更是呈負(fù)增長的趨勢，在整個(gè)鋼鐵行業(yè)都出現(xiàn)虧損的情況下，該企業(yè)虧損較為嚴(yán)重，銀行必然控制信貸從嚴(yán)，防止貸款風(fēng)險(xiǎn)。

三、工商銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范措施

第一，工商銀行審查人員充分利用X公司的財(cái)務(wù)報(bào)表附注信息，不過于迷信經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表，從專業(yè)的財(cái)務(wù)角度分析，對X公司的經(jīng)營進(jìn)行多次驗(yàn)證，對于其中出現(xiàn)的疑點(diǎn)和矛盾，根據(jù)信貸業(yè)務(wù)品種本身的風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)，深入調(diào)查，找出原因，把握X公司的經(jīng)營實(shí)際情況，發(fā)現(xiàn)能影響工行信貸風(fēng)險(xiǎn)的不利因素，然后判斷風(fēng)險(xiǎn)程度。

第二，由于工商銀行已經(jīng)可以判斷出X公司的經(jīng)營出現(xiàn)問題，那么工商銀行會(huì)通過多種渠道核查X公司的貸款用途，用于禁用領(lǐng)域的，就會(huì)提前收回貸款。重點(diǎn)監(jiān)測X公司的不良貸款變動(dòng)情況及其整體負(fù)債結(jié)構(gòu)規(guī)模的變化，定期對X公司進(jìn)行重檢，查閱X公司還款賬戶是否真實(shí)，是否存在批量還款、批量墊付、還款賬戶批量入賬還款資金等情況，必要時(shí)，制定檢查方案，組織現(xiàn)場檢查。一旦X公司的貸款持續(xù)條件出現(xiàn)問題，就立即停止放款，暫停其還沒有使用的授信額度，同時(shí)決定是采取適度壓縮的政策還是適度維持的政策方案，將風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效分散。

第三，如果工商銀行發(fā)現(xiàn)X公司的貸款出現(xiàn)重大惡化現(xiàn)象，危及工商銀行信貸資產(chǎn)安全的，就會(huì)采取必要的監(jiān)控、減持和退出措施，保全資產(chǎn)，化解風(fēng)險(xiǎn)，必要時(shí)還會(huì)采取法律措施追回貸款，以保證貸款資源的收回，避免形成不良貸款。

通過這些信息對企業(yè)的資金需求和還款能力進(jìn)行評估，以此為銀行提出信貸的基礎(chǔ)，從源頭上控制好銀行資金的流向和使用，降低商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。

作者簡介：

梁曉鳴（1981-），女，籍貫：廣西南寧，最高學(xué)歷：研究生，目前職稱：講師，主要研究方向：金融企業(yè)會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)電算化。