摘 要：唐山礦業(yè)分公司通過(guò)建立階梯式的指標(biāo)考核體系，解決了多年以來(lái)遺留的實(shí)際問(wèn)題，為實(shí)現(xiàn)成本管理科學(xué)化打下了良好基礎(chǔ)，提高了企業(yè)成本管控能力，實(shí)現(xiàn)了降本增效，提升了企業(yè)整體管理水平。

關(guān)鍵詞：管控能力;建立階梯式

一、建立階梯式指標(biāo)考核體系的背景

唐山礦業(yè)分公司是開(kāi)灤（集團(tuán)）所屬大型專(zhuān)業(yè)化礦井之一，始建于1878年，距今已有130多年的開(kāi)采歷史。近年來(lái)，唐山礦業(yè)公司原煤產(chǎn)量仍保持400萬(wàn)噸左右水平。

2014年，受?chē)?guó)內(nèi)煤炭市場(chǎng)的持續(xù)低迷以及礦井面臨的客觀條件影響，該公司的經(jīng)營(yíng)形式更加嚴(yán)峻。（一）生產(chǎn)主戰(zhàn)場(chǎng)轉(zhuǎn)移到岳胥區(qū)，煤層結(jié)構(gòu)復(fù)雜、斷層多、傾角大，工作面走向較短，倒安裝頻繁，導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升;（二）綜放作業(yè)線比去年減少了一條，很大程度上制約了產(chǎn)能的發(fā)揮。

二、建立指標(biāo)考核體系的內(nèi)涵

指標(biāo)考核體系是指通過(guò)明確績(jī)效考核的指標(biāo)、考核單位及責(zé)任人員，對(duì)承擔(dān)企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程及結(jié)果的人員完成指定工作任務(wù)的價(jià)值創(chuàng)造判斷過(guò)程的一系列考核制度。

建立指標(biāo)考核體系具有以下作用：

（一）導(dǎo)向作用。為員工在工作中明確目標(biāo)，指導(dǎo)工作。

（二）約束作用。明確告訴員工那些工作應(yīng)該做，自己所做的工作是否與考核指標(biāo)相符合，約束員工日常行為和管理規(guī)范以及工作重點(diǎn)和目標(biāo)。

（三）凝聚作用。一旦考核指標(biāo)確定，員工就會(huì)利用各種資源，凝聚一切可利用的力量來(lái)實(shí)現(xiàn)和完成目標(biāo)，可以把大家凝聚在一個(gè)共同的目標(biāo)和方向。

三、建立階梯式指標(biāo)考核體系的主要做法

為增強(qiáng)公司各單位成本管控能力，調(diào)動(dòng)員工進(jìn)一步挖掘潛能、探索有效增收節(jié)支方法的積極性，解決基層單位對(duì)本單位可控成本指標(biāo)重視程度不高的問(wèn)題。今年開(kāi)始，公司組織建立了臺(tái)階式的指標(biāo)考核制度，將材料費(fèi)、水電費(fèi)、鐵路運(yùn)費(fèi)等主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)直接分解到各基層單位，然后根據(jù)各單位指標(biāo)完成情況對(duì)相關(guān)責(zé)任人及全體員工以指標(biāo)獎(jiǎng)的形式進(jìn)行相應(yīng)獎(jiǎng)罰。主要做法如下：

（一）規(guī)范預(yù)算上報(bào)、審核程序

為了健全成本控制約束機(jī)制，理順了預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程，建立了規(guī)范的預(yù)算管理組織系統(tǒng)，按照“自上而下、自下而上”相結(jié)合的管理模式，規(guī)范了預(yù)算的上報(bào)、審核程序。

1.基層單位上報(bào)預(yù)算

技術(shù)管理部根據(jù)上級(jí)下達(dá)的生產(chǎn)任務(wù)指標(biāo)，制定年度生產(chǎn)銜接安排;經(jīng)營(yíng)管理部發(fā)布各種物資內(nèi)部結(jié)算價(jià)格，作為編制材料預(yù)算的價(jià)格依據(jù)。公司各單位依據(jù)年度生產(chǎn)銜接及工作任務(wù)，編制正常條件下單礃單面工程預(yù)算、單項(xiàng)工程預(yù)算、日常生產(chǎn)材料預(yù)算及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)預(yù)算。

2、預(yù)算審核

為準(zhǔn)確預(yù)測(cè)各基層單位成本消耗，實(shí)現(xiàn)對(duì)各項(xiàng)成本的有效控制，基層單位年度預(yù)算編制完成后，按回采、掘進(jìn)、勞準(zhǔn)、開(kāi)運(yùn)、機(jī)電、通防、后勤分類(lèi)，由各線副總工程師牽頭，組織相關(guān)職能部門(mén)集中對(duì)基層單位編制的預(yù)算進(jìn)行審核。審核完畢后由經(jīng)營(yíng)管理部按成本分類(lèi)匯總，本著分級(jí)歸口控制的原則，將各項(xiàng)成本指標(biāo)進(jìn)行層層分解，最終形成年度各銜接工作面的產(chǎn)量（進(jìn)尺）單耗、材料費(fèi)控制指標(biāo)及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分解方案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。

（二）創(chuàng)新考核指標(biāo)設(shè)計(jì)

為了完成上級(jí)下達(dá)的經(jīng)營(yíng)指標(biāo)，該公司從指標(biāo)的設(shè)計(jì)形式上開(kāi)動(dòng)腦筋，把以往固定的指標(biāo)考核模式，改為臺(tái)階指標(biāo)考核模式，為每一項(xiàng)指標(biāo)都設(shè)立了三個(gè)指標(biāo)值，即紅線指標(biāo)、臺(tái)階1指標(biāo)、臺(tái)階2指標(biāo)，目的是以正激勵(lì)為主，充分發(fā)揮各經(jīng)營(yíng)主體的潛能。

紅線指標(biāo)：必保指標(biāo)，要求各單位必須完成，如未完成，將對(duì)責(zé)任單位管技人員和全體職工重罰。

臺(tái)階1指標(biāo)：需要各單位認(rèn)真貫徹落實(shí)公司制定的節(jié)支降耗措施，加強(qiáng)內(nèi)部管理方能達(dá)到的指標(biāo)。完成該指標(biāo)，公司將給予一定額度的獎(jiǎng)勵(lì)。

臺(tái)階2指標(biāo)：需要各單位在有效落實(shí)公司制定措施的基礎(chǔ)上積極發(fā)揮自身能動(dòng)性，發(fā)動(dòng)全體員工的力量，在成本管控方面取得重大突破后方能完成的指標(biāo)。完成該指標(biāo)，公司將給予更大力度獎(jiǎng)勵(lì)。

（三）建立各項(xiàng)指標(biāo)考核制度

為有效提高全公司的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量，明確公司上下奮斗目標(biāo)，對(duì)基層單位的考核工作有合理依據(jù)。該公司制定并下發(fā)了一系列考核辦法，其中既有主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)奮斗目標(biāo)考核辦法，也有材料消耗、用水、用電、洗煤加工、減員提效和煤質(zhì)管理的專(zhuān)項(xiàng)考核辦法。與往年相比，2014年考核政策具有如下方面特點(diǎn)：

1.改變了指標(biāo)的下達(dá)模式

以前年度， 該公司把全年指標(biāo)分解到各個(gè)主管指標(biāo)的職能科室，再由各職能科室對(duì)基層單位成本情況實(shí)施專(zhuān)項(xiàng)管控。為增強(qiáng)基層單位自主經(jīng)營(yíng)的意識(shí)，今年該公司把各基層區(qū)科作為獨(dú)立的核算單位，由公司直接將各項(xiàng)可控指標(biāo)（包括材料費(fèi)、電費(fèi)、水費(fèi)、汽運(yùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)等）下達(dá)到每個(gè)單位，形成了各經(jīng)營(yíng)單位成本費(fèi)用指標(biāo)的統(tǒng)一考核管控體系。

2.材料費(fèi)考核辦法

材料費(fèi)按單耗考核，材料基本獎(jiǎng)臺(tái)階為人均0、100、200元。

當(dāng)月未完成基數(shù)指標(biāo)時(shí)，按超出金額的50%扣減單位當(dāng)月浮動(dòng)工資總額;當(dāng)月完成基數(shù)未完成第一臺(tái)階指標(biāo)時(shí)，材料基本獎(jiǎng)人均為0元，另外與基數(shù)指標(biāo)比節(jié)省部分按10%比例獎(jiǎng)勵(lì)，計(jì)入材料獎(jiǎng)總額;當(dāng)月完成第一臺(tái)階未完成第二臺(tái)階指標(biāo)時(shí)，材料基本獎(jiǎng)人均為100元，另外與第一臺(tái)階指標(biāo)比節(jié)省部分按30%比例獎(jiǎng)勵(lì)，計(jì)入材料獎(jiǎng)總額;當(dāng)月完成第二臺(tái)階指標(biāo)時(shí)，材料基本獎(jiǎng)人均為200元，另外與第二臺(tái)階指標(biāo)比節(jié)省部分按50%比例獎(jiǎng)勵(lì)，計(jì)入員工材料獎(jiǎng)總額。

員工材料獎(jiǎng)總額計(jì)算公式為：材料獎(jiǎng)總額=人均材料基本獎(jiǎng)×員工得獎(jiǎng)人數(shù)+材料費(fèi)節(jié)省額×系數(shù)

3.加大了管技人員獎(jiǎng)罰力度

材料費(fèi)當(dāng)月未完成基數(shù)指標(biāo)時(shí)，各單位正職、經(jīng)營(yíng)副職罰款1000元，其他副職、工會(huì)主席罰款800元，一般管技、團(tuán)書(shū)記罰款500元;當(dāng)月完成基數(shù)未完成第一臺(tái)階指標(biāo)時(shí)，不獎(jiǎng)不罰;當(dāng)月完成第一臺(tái)階未完成第二臺(tái)階指標(biāo)時(shí)，正職、經(jīng)營(yíng)副職獎(jiǎng)勵(lì)1000元，其他副職、工會(huì)主席獎(jiǎng)勵(lì)800元，一般管技、團(tuán)書(shū)記獎(jiǎng)勵(lì)500元;當(dāng)月完成第二臺(tái)階指標(biāo)時(shí)，正職、經(jīng)營(yíng)副職獎(jiǎng)勵(lì)2000元，其他副職、工會(huì)主席獎(jiǎng)勵(lì)1600元，一般管技、團(tuán)書(shū)記獎(jiǎng)勵(lì)1000元。

（四）為保證階梯式指標(biāo)順利完成，采取了降本增效措施

為完成上級(jí)下達(dá)的各項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)，保證臺(tái)階式指標(biāo)的順利完成，該公司制定了“重介分選系統(tǒng)中煤集料箱改造”、“A、B區(qū)浴池刷卡制洗浴改造”、“主排水系統(tǒng)提高用電峰谷比例”等58項(xiàng)降本增效措施，取得了良好的管理效果。