【摘要】內(nèi)部控制是電力企業(yè)內(nèi)部各職能部門之間有效制約的一種監(jiān)督和責(zé)任制度，能夠改善企業(yè)經(jīng)營管理，提高企業(yè)工作效率和經(jīng)濟(jì)效益，使電力企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營管理提升到更高水平。內(nèi)部控制制度是一項(xiàng)有效的企業(yè)管理制度，在全球許多行業(yè)都得到推廣和應(yīng)用，本文試對電力內(nèi)部控制中的一些問題進(jìn)行分析，并適當(dāng)提出一些應(yīng)對的措施。

【關(guān)鍵詞】電力企業(yè)；內(nèi)部控制；問題；應(yīng)對措施；分析

引言

電力企業(yè)關(guān)系著國計(jì)民生，擔(dān)當(dāng)了對全民生產(chǎn)、學(xué)習(xí)和生活提供電力供給與優(yōu)質(zhì)服務(wù)的重要使命。近年來，電力企業(yè)不斷加強(qiáng)管理，外塑形象，綜合實(shí)力和服務(wù)水平顯著提高和改善，發(fā)展規(guī)模和管理方式顯著擴(kuò)張和優(yōu)化。面對日益復(fù)雜的社會經(jīng)濟(jì)環(huán)境，為建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要和適應(yīng)財(cái)政部等監(jiān)管部門對管理提升的要求，電力企業(yè)開始購建科學(xué)化的內(nèi)部控制，一部分電力企業(yè)內(nèi)部控制管理已經(jīng)取得了較大的發(fā)展，但還有一些具體的問題需要加以改進(jìn)和解決。

1、電力企業(yè)內(nèi)部控制基本情況

電力企業(yè)內(nèi)部控制組織架構(gòu)科學(xué)。企業(yè)成立內(nèi)部控制委員會，主要由企業(yè)的董事長、總經(jīng)理、管理人員和基層員工共同組成，負(fù)責(zé)審定內(nèi)部控制體系建設(shè)方案、組織開展建設(shè)實(shí)施工作；下設(shè)內(nèi)部控制辦公室，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制日常工作的組織、協(xié)調(diào)、檢查和考評；各職能部門設(shè)立內(nèi)部控制管理聯(lián)絡(luò)員，負(fù)責(zé)所在職能部門的內(nèi)部控制各項(xiàng)工作。

內(nèi)部環(huán)境是電力企業(yè)內(nèi)部控制的首要前提。電力企業(yè)實(shí)施持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)，積極搭建現(xiàn)代管理體系，建立科學(xué)治理架構(gòu)，優(yōu)化資源配置，形成企業(yè)文化，推進(jìn)企業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，為企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)營造良好的環(huán)境氛圍。

風(fēng)險評估是電力企業(yè)內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)。電力企業(yè)貫徹落實(shí)國家管理要求，建立風(fēng)險管理常態(tài)化機(jī)制，開展經(jīng)營診斷分析，制定下發(fā)各項(xiàng)規(guī)章制度，定期編制內(nèi)部控制管理報(bào)告，風(fēng)險防控能力顯著增強(qiáng)。

控制活動是電力企業(yè)內(nèi)部控制的最佳手段。電力企業(yè)健全集體決策機(jī)制，建立突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制，出臺突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，內(nèi)部控制成效顯著；積極推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，基本建成了結(jié)構(gòu)清晰、內(nèi)容完整的規(guī)章制度和以基礎(chǔ)、技術(shù)、管理和工作標(biāo)準(zhǔn)為主體的標(biāo)準(zhǔn)體系；制定發(fā)布內(nèi)部控制操作手冊，提高流程標(biāo)準(zhǔn)化，提升風(fēng)險防控能力。

信息與溝通是電力企業(yè)內(nèi)部控制的便捷途徑。電力企業(yè)全面推進(jìn)信息化建設(shè)，研發(fā)并實(shí)施內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，促進(jìn)信息的集成與共享；通過各類會議、經(jīng)營分析和同業(yè)對標(biāo)等方式，利用外部調(diào)研、同行交流等渠道，建立有效的內(nèi)參發(fā)布機(jī)制，促進(jìn)內(nèi)外部信息有效溝通。

內(nèi)部監(jiān)督是電力企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵保障。電力企業(yè)通過日?；恕⒓o(jì)檢巡察和審計(jì)等日常監(jiān)督，構(gòu)建橫向協(xié)同、縱向貫通、全面覆蓋的監(jiān)督機(jī)制，針對重點(diǎn)領(lǐng)域的突出問題積極開展專項(xiàng)治理，企業(yè)依法治企水平得到了顯著提升。

2、電力企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題和原因

許多電力企業(yè)在改革和發(fā)展過程中，逐步意識到內(nèi)部控制的重要性。電力企業(yè)在內(nèi)部控制的廣泛實(shí)際應(yīng)用中，出現(xiàn)了這樣或那樣的問題，大致歸納如下：

部分電力企業(yè)不太重視內(nèi)部控制建設(shè)，在日常經(jīng)營管理中不能充分體現(xiàn)出內(nèi)部控制的核心地位。內(nèi)部控制權(quán)責(zé)劃分不清晰，內(nèi)部控制工作不僅僅是電力企業(yè)的財(cái)務(wù)工作，而是需要企業(yè)所有職能部門和下屬單位的鼎力合作與協(xié)調(diào)來完成的。需要注意的是，目前愈來愈多的電力企業(yè)中高級管理人員已經(jīng)意識到內(nèi)部控制的重要性，并著手進(jìn)行一系列的改革嘗試，但在改革的方法和措施上，以及對內(nèi)控控制的使用方式等問題上，效果不是太明顯，控制的結(jié)果并沒有達(dá)到理想。一部分電力企業(yè)內(nèi)部控制文化意識淡薄，沒有把內(nèi)部控制當(dāng)作企業(yè)的核心工作來抓，從而使得企業(yè)在開展內(nèi)部控制管理過程中變得非常棘手，執(zhí)行力度不大，內(nèi)部控制建設(shè)層面遲遲無法打開。

電力企業(yè)內(nèi)部控制的激勵機(jī)制還有待于加強(qiáng)和完善。電力企業(yè)在內(nèi)部控制管理過程中，對所有員工進(jìn)行監(jiān)督和管理時，缺少適當(dāng)?shù)募顧C(jī)制和方式。部分電力企業(yè)雖然有一套較為完備的激勵機(jī)制，但在日常管理工作中，沒有有效地運(yùn)用激勵機(jī)制，從而使得電力企業(yè)不能在科學(xué)合理的管理和經(jīng)營中實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。因此，要加強(qiáng)對電力企業(yè)的內(nèi)部控制體系建設(shè)，需要把激勵機(jī)制融入內(nèi)部控制管理中并進(jìn)行合理完善，使之與企業(yè)的內(nèi)部控制步伐相協(xié)調(diào)，充分調(diào)動電力企業(yè)每一位員工的工作積極性和集體責(zé)任感。

有些電力企業(yè)尚未完全實(shí)現(xiàn)從職能管理向流程管理的轉(zhuǎn)變，跨部門、跨業(yè)務(wù)的全流程管理尚未全面建立，權(quán)責(zé)分配有待細(xì)化，部分管理環(huán)節(jié)仍然存在控制盲區(qū)，體系化的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)有待完善。同時，缺少統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息化工作平臺和內(nèi)部控制評價規(guī)范，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中尚未完全固化關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制要求，內(nèi)部控制執(zhí)行責(zé)任機(jī)制和評價改進(jìn)機(jī)制也不夠健全。

3、完善電力企業(yè)內(nèi)部控制的應(yīng)對措施

要結(jié)合電力企業(yè)各專業(yè)的內(nèi)部控制要求，根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，梳理出業(yè)務(wù)流程和權(quán)限范圍，研究制定各專業(yè)的內(nèi)部控制權(quán)限指引手冊，明確每個崗位處理所轄業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限；要基于專業(yè)內(nèi)部控制權(quán)限指引，按照科學(xué)、精簡、高效的原則，結(jié)合內(nèi)部控制重點(diǎn)業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)優(yōu)化授權(quán)體系，制定崗位授權(quán)規(guī)范，明確各崗位業(yè)務(wù)處理的權(quán)利及責(zé)任，確保每一位員工都能正確行使職權(quán)。

要大力實(shí)施文化強(qiáng)企戰(zhàn)略，將內(nèi)部控制文化融入企業(yè)文化體系，加強(qiáng)內(nèi)部控制文化傳播、落地和評價，開設(shè)內(nèi)部控制管理專欄、建立文化宣傳培訓(xùn)與經(jīng)驗(yàn)交流平臺，普及內(nèi)部控制基本知識，增強(qiáng)員工自覺落實(shí)內(nèi)部控制措施、主動監(jiān)督內(nèi)部控制執(zhí)行的意思，為內(nèi)部控制體系持續(xù)改進(jìn)提供強(qiáng)大動力。

要依據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境，建設(shè)統(tǒng)一的內(nèi)部控制信息化工作平臺，全方位開展風(fēng)險信息的收集、辨識與梳理，建立規(guī)范統(tǒng)一的風(fēng)險信息庫。同時，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險評估工作需要，參考風(fēng)險信息庫及分類體系，研究制定風(fēng)險評估規(guī)范，明細(xì)評估方法、定性與定量風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)，制定統(tǒng)一的風(fēng)險評估規(guī)范，使企業(yè)有效避免不良風(fēng)險的承擔(dān)。

要加大內(nèi)部控制執(zhí)行考核力度，建立內(nèi)部控制自我評價制度，每年開展內(nèi)部控制自評工作并編報(bào)內(nèi)部控制自評報(bào)告，并在自評基礎(chǔ)上對評價開展檢查與缺陷整改，優(yōu)化企業(yè)流程、完善關(guān)鍵控制點(diǎn)及控制措施，并及時修訂內(nèi)部控制規(guī)范，強(qiáng)化對重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的聯(lián)合監(jiān)督檢查，提高對舞弊、違規(guī)、違紀(jì)等內(nèi)部控制風(fēng)險的防范與控制能力。

4、結(jié)語

電力企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立和完善，離不開企業(yè)全體員工的支持，電力企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)統(tǒng)籌兼顧，做到統(tǒng)一設(shè)計(jì)、全面覆蓋、業(yè)務(wù)融合、協(xié)同推進(jìn)和持續(xù)提升，逐步建立起涵蓋企業(yè)經(jīng)營管理各業(yè)務(wù)和各流程的內(nèi)部控制體系，實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)內(nèi)部控制管理水平的全面提升。

參考文獻(xiàn)

[1]方偉飛.現(xiàn)階段電力企業(yè)內(nèi)部控制管理的問題及解決措施[J].投資與合作，2014，（10）：108-109.

[2]李瑞芳.淺議電力企業(yè)內(nèi)部控制[J].企業(yè)導(dǎo)報(bào)，2011，（14）：147-148.

[3]李浩.分析電力企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及完善方式[J].大科技，2012，（20）：90.