暢婉潔

4月6日，國務院辦公廳印發(fā)了《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，這意味著我國養(yǎng)老“并軌”又向前推進了一步。

職業(yè)年金的出臺，恰逢公務員養(yǎng)老保險制度改革。受訪專家認為，職業(yè)年金制度的建立對完善中國養(yǎng)老保險制度具有重要的意義，尤其是對事業(yè)單位（或政府機關）與企業(yè)之間養(yǎng)老金的有效轉換。

那么，職業(yè)年金到底是什么？職業(yè)年金是否可以替代養(yǎng)老金？

職業(yè)年金是工資的延期支付

《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》中規(guī)定，職業(yè)年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。單位和個人繳費基數(shù)與機關事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)一致。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況，國家適時調整單位和個人職業(yè)年金繳費的比例。

辦法規(guī)定，職業(yè)年金基金投資運營收益，按規(guī)定計入職業(yè)年金個人賬戶。同時規(guī)定，職業(yè)年金基金必須與投資管理人和托管人的自有資產或其他資產分開管理，保證職業(yè)年金財產獨立性，不得挪作其他用途。

關于領取，辦法規(guī)定了三種條件：一是退休后，由本人選擇按月領取職業(yè)年金待遇的方式?？梢淮涡杂糜谫徺I商業(yè)養(yǎng)老保險產品，依據(jù)保險契約領取待遇并享受相應的繼承權;可選擇按照本人退休時對應的計發(fā)月數(shù)計發(fā)職業(yè)年金月待遇標準，發(fā)完為止，同時職業(yè)年金個人賬戶余額享有繼承權。本人選擇任一領取方式后不再更改。二是出國（境）定居人員可根據(jù)本人要求一次性支付給本人。三是工作人員在職期間死亡的，其職業(yè)年金個人賬戶余額可以繼承。

受訪專家認為，職業(yè)年金在本質上，是職工工資的延期支付。目的是避免基本養(yǎng)老保險不足時生活水平下降，實質就是將職工現(xiàn)期部分工資轉移到退休后。和基本養(yǎng)老保險一樣，需個人和單位按比例分攤繳納費用，職工退休后按比例領取“補充退休金”。

職業(yè)年金是養(yǎng)老金的補充

復旦大學保險系常務副系主任陳冬梅受訪時表示，職業(yè)年金將對提高養(yǎng)老金替代率、緩解財政壓力發(fā)揮重要作用，也將有利于機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的平穩(wěn)過渡。

“機關事業(yè)單位職業(yè)年金今年就會繳納，與機關事業(yè)單位繳納基本養(yǎng)老保險是同步的?！比肆Y源和社會保障部社會保障研究所所長金維剛接受采訪時說。

“職業(yè)年金是機關事業(yè)單位工作人員的補充養(yǎng)老保險?！苯鹁S剛說，養(yǎng)老“并軌”后，機關事業(yè)單位及其人員都要參加養(yǎng)老保險，繳費標準和待遇發(fā)放與城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基本是一致的，這部分養(yǎng)老金的替代率（占在職工資的比重）不會超過60%，而改革前機關事業(yè)單位人員養(yǎng)老金替代率在70%至90%。

職業(yè)年金既不是社會保險，也不是商業(yè)保險，而是一項單位福利制度，是事業(yè)單位及其職工依據(jù)自身經(jīng)濟狀況建立的保障制度，事業(yè)單位及其職工承擔因實施職業(yè)年金計劃所產生的所有風險。職業(yè)年金是一種補充養(yǎng)老保障制度。

圖/CFP

職業(yè)年金優(yōu)化養(yǎng)老待遇結構

養(yǎng)老金并軌從2014年10月1日起實施，目前各項配套細則正在抓緊制定。并軌后，僅國家財政支付方面，對機關事業(yè)單位養(yǎng)老金支付壓力將驟增：一方面，要按照“老人老辦法”，對幾乎沒有繳納過養(yǎng)老保險的機關事業(yè)單位退休干部，全額由財政支付養(yǎng)老金;另一方面，要對2014年10月1日后在職的機關事業(yè)單位人員，建立養(yǎng)老保險金，個人賬戶完全做實;同時，還要投入財力，建立職業(yè)年金。

機關事業(yè)單位養(yǎng)老改革此前拖延多年，一個重要原因是養(yǎng)老保險“三支柱”中，職業(yè)年金這個第二支柱沒有建立起來，第一支柱基本養(yǎng)老制度改革后下降的替代率能否補上去存在不確定性，因此導致許多機關事業(yè)單位人員害怕被并入社會養(yǎng)老保險之后，養(yǎng)老待遇會大幅“縮水”。

機關事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的基本原則是基本養(yǎng)老+職業(yè)年金的‘兩層設計’，旨在保證與企業(yè)職工養(yǎng)老制度的一致性，徹底消除雙軌制。一位業(yè)內專家表示，職業(yè)年金的建立，是我國終結養(yǎng)老金雙軌制政策的重要一環(huán)。職業(yè)年金的目的就是為了優(yōu)化養(yǎng)老待遇結構，形成多層次養(yǎng)老保障，同時使改革后機關事業(yè)單位人員退休后待遇不下降。

強制實施還要多久？

據(jù)在海淀區(qū)政府工作了近10年的李軍（化名）表示，自養(yǎng)老金改了后，最近都在討論這個職業(yè)年金，應該年底就會落實實施。

企業(yè)年金自2004年在企業(yè)中試水以來，由于企業(yè)年金實行自愿建立的原則，企業(yè)年金在企業(yè)中的覆蓋率偏低。企業(yè)以營利為目的，企業(yè)員工因流動性較大，也更傾向于短期的福利和報酬。

與企業(yè)相比，事業(yè)單位建立職業(yè)年金將比企業(yè)建立企業(yè)年金更具有普遍執(zhí)行力。事業(yè)單位經(jīng)濟承受能力和經(jīng)營效益相對來說更加穩(wěn)定，職業(yè)年金作為一種遠期福利在事業(yè)單位更容易開展。

為保證養(yǎng)老保險制度改革的順利開展，只有“基本養(yǎng)老保險+職業(yè)年金”的形式才能確保事業(yè)單位人員退休前后收入水平的基本穩(wěn)定。而職業(yè)年金的強制建立，所有機關事業(yè)單位的工作人員都能享受到職業(yè)年金帶來的“紅利”。這樣的“紅利”，還需要多久才能普及落實到個人？

記者采訪了在人民法院工作了5年的公務員王鵬（化名），王鵬每個月工資拿到手里不到4000元。王鵬說，現(xiàn)在單位還沒有扣除職業(yè)年金，今后強制增加了一部分支出，雖然壓力又大了點，但或許可以解決養(yǎng)老的問題。