李 軍

中鐵十六局集團鐵運工程有限公司 陜西 榆林 719316

我國鐵路運輸企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀分析及其建議

李 軍

中鐵十六局集團鐵運工程有限公司 陜西 榆林 719316

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展,國民生活需求水平不斷地提升,使我國的鐵路運輸企業(yè)得到了很大的發(fā)展。而內(nèi)部控制貫穿于鐵路運輸企業(yè)財務管理的各個環(huán)節(jié),對于鐵路運輸企業(yè)來說具有十分重要的意義。由此可見,鐵路運輸企業(yè)要想在未來獲取更好的發(fā)展,就必須加強對其內(nèi)部進行控制管理,提高鐵路運輸企業(yè)整體的管理水平。本文主要通過對鐵路運輸企業(yè)中內(nèi)部控制存在的問題進行相關的分析,探討了應當如何加強鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制管理。

鐵路運輸企業(yè) 內(nèi)部控制 現(xiàn)狀分析 建議

經(jīng)濟全球化,使我國的鐵路運輸企業(yè)得到很大的發(fā)展,同時也使我國的鐵路運輸企業(yè)面臨著越來越激烈的社會競爭,鐵路運輸企業(yè)要想在未來能夠得到更好的發(fā)展,同時也能夠獲取更多的收益,就必須加強對于內(nèi)部財務進行控制管理。內(nèi)部控制管理是鐵路運輸企業(yè)財務管理的核心,而財務管理優(yōu)勢鐵路運輸企業(yè)管理的核心,因此加強鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理具有十分重要的作用。但是鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制的各項管理規(guī)定又不同于其他的行政事業(yè)單位,具有其獨特的特點,因此應當把握住鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制的這種特點,加強鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制管理,只有這樣才能夠提高鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部管理水平,只有這樣才能夠促使鐵路運輸企業(yè)在未來能夠得到更好的發(fā)展。下面將先從鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制中存在的問題著手展開相關的論述。

一、鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

內(nèi)部控制管理作為鐵路運輸企業(yè)財務管理的核心,在鐵路運輸企業(yè)整體管理中具有十分重要的作用,因此加強鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理十分重要。但是現(xiàn)階段鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制中存在一些問題,使得鐵路運輸企業(yè)的管理水平提高受阻,所以應當找出鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制中的問題,并針對這些問題提出一些針對性的建議。下面將對鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題展開相關的論述。

1、鐵路運輸企業(yè)中工作人員的內(nèi)控意識較差

在鐵路運輸企業(yè)中,員工的內(nèi)部控制意識較為單薄,這主要是因為:第一,作為鐵路運輸企業(yè)中的員工對于單位內(nèi)部控制制度了解的較為片面,同時在執(zhí)行時也較為被動;第二,作為鐵路運輸企業(yè)中的管理人員,自身缺乏相應管理技能,對于單位所制定的內(nèi)部控制制度執(zhí)行的較為隨意,忽視了內(nèi)部控制在鐵路運輸企業(yè)中的重要性。鐵路運輸企業(yè)中的員工缺乏內(nèi)部控制意識,這不利于內(nèi)部控制制度在鐵路運輸企業(yè)中發(fā)揮最大的效用,也不利于鐵路運輸企業(yè)在未來激烈的社會競爭中得到更好的發(fā)展。

2、鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管不利

在鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制中存在的最主要的問題就是,鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部缺少一個有效的監(jiān)管體制。雖然在一些鐵路運輸企業(yè)建立了一些監(jiān)管體制,成立了一些監(jiān)管部門,但是這對鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制有效實施來說,作用并不是很明確。由于缺乏有效地監(jiān)督管理,使得鐵路運輸企業(yè)即使制訂了相關的內(nèi)部控制制度,也不能夠使內(nèi)部控制制度發(fā)揮其最大的效用,也不能夠提高鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部的財務管理水平,這樣的情況對于鐵路運輸企業(yè)未來的發(fā)展來說是十分不利的。

二、如何加強鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理

鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題使得鐵路運輸企業(yè)的在未來社會中的發(fā)展受阻,那么應當如何加強鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制管理呢？

1、使鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)更加完善

要想強化鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理,首先要做的就是使鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)更加的完善。完善的鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部管理是企業(yè)內(nèi)部控制的核心,也是企業(yè)未來規(guī)劃目標得以實現(xiàn)的重要基礎。鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部管理人員應當建立較為完善的內(nèi)部控制管理制度,并依法實施企業(yè)的經(jīng)營管理權(quán)限,制定相應的管理規(guī)章制度以及管理計劃,針對企業(yè)內(nèi)部的各個重大決策進行審核,并采取科學有效的措施進行監(jiān)督管理,促使鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理得到強化,從而促使鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部整體的管理水平得以提升,進而促使鐵路運輸企業(yè)在未來激烈的社會競爭中的更快更好的發(fā)展。

2、提高鐵路運輸企業(yè)內(nèi)工作人員的內(nèi)部控制管理意識

首先,作為鐵路運輸企業(yè),應當促使單位中的財政部門積極的參與到單位內(nèi)部控制的管理中。特別是在鐵路運輸企業(yè)進行重大的決策時,內(nèi)部財政部門應當積極的參與進來,通過積極的監(jiān)督和有效的建議,來保障鐵路運輸企業(yè)重大決策結(jié)果的真實性和有效性。但是在實際作業(yè)中,一些鐵路運輸企業(yè)僅僅將財政部門作為資金收支的一個工具,極少讓財政部門參與到公司的重要決策中,使鐵路運輸企業(yè)中的重要決策的產(chǎn)生過程受到質(zhì)疑,從而影響鐵路運輸企業(yè)重大決策的執(zhí)行。因此,要想使鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理的有效性得到保障,就應當促使鐵路運輸企業(yè)中的財政部門積極地參與到鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理中,這樣才能加強鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理,提高鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理的水平。除此之外,鐵路運輸企業(yè)不應當僅僅將內(nèi)部的財政部門作為資金收支的一個工具,而應當重視內(nèi)部的財政部門,將財政部門納入單位重要的管理部門中,這樣才能夠提高單位內(nèi)部控制的效率,進而提高鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部工作人員的內(nèi)控意識。其次,作為鐵路運輸企業(yè)單位中的相關管理人員,應當積極的參與內(nèi)部控制的相關活動,提高自己對單位內(nèi)部控制管理的認識。因為鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制中,領導者的言行對于其中的工作人員都有很大的影響,大部分的鐵路運輸企業(yè)中的員工都是以鐵路運輸企業(yè)中領導者的言行作為標準的,只有鐵路運輸企業(yè)中的領導處處積極地參與到內(nèi)部控制的活動中,才能夠在一定程度上影響到鐵路運輸企業(yè)中的工作人員,使鐵路運輸企業(yè)中的工作人員能夠從思想到行動上,處處遵守相應的內(nèi)部控制活動準則,保證鐵路運輸企業(yè)在未來能夠獲得更好的發(fā)展。

3、完善鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部審計監(jiān)管機制

為了加強鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理,完善鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部審計制度,應當在鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部建立一套完整的獎懲考核體系,這樣才能夠加強鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)管,從而提高鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制的管理效率,減少貪污腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。其次,作為鐵路運輸企業(yè)外部的監(jiān)管部門,審計和財政部門應當除了重視單位內(nèi)部的資金收支情況外,還應當重視單位內(nèi)部控制的相關情況。這是因為目前鐵路運輸企業(yè)外部的主要的監(jiān)管時有審計部門和財政部門組成,這兩個主要的監(jiān)管單位主要側(cè)重于鐵路運輸企業(yè)中資金收支是否合法,而對鐵路運輸企業(yè)中內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行難以進行有效的審查。但是鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部的控制管理的成功與否決定了單位內(nèi)部的財務情況的真實性和準確性,因此,作為鐵路運輸企業(yè)的監(jiān)管部門,審計和財務部門不僅要對鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部資金收支情況進行監(jiān)管,還應當對鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制管理活動,從而促使鐵路運輸企業(yè)加強內(nèi)部控制的管理活動。

三、結(jié)束語

本文主要論述的是鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制中存在的問題以及針對鐵路運輸企業(yè)內(nèi)控中存在的不足的一些意見。只有加強對鐵路運輸企業(yè)內(nèi)控的管理,提高鐵路運輸企業(yè)內(nèi)部控制的管理水平,才能使鐵路運輸企業(yè)的內(nèi)部控制制度不斷地完善,鐵路運輸企業(yè)在未來才能夠得到更好的發(fā)展。

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