周丹

【摘 要】中國的城市化浪潮持續(xù)高歌猛進三十余年，借著城市化進程的春風，城市規(guī)劃設(shè)計行業(yè)在近三十年來得到了迅猛的發(fā)展，行業(yè)內(nèi)企業(yè)利潤率相對較高、資金盈余為常態(tài)、普遍重業(yè)務(wù)拓展輕財務(wù)管理。然而，隨著中國改革進入深水區(qū)，經(jīng)濟增長速度的放緩、結(jié)構(gòu)調(diào)整步入新常態(tài)、行業(yè)內(nèi)競爭的加劇，促使規(guī)劃設(shè)計企業(yè)從粗放式發(fā)展向精細化管理轉(zhuǎn)變，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，對提升利潤增長質(zhì)量、增強行業(yè)競爭力具有重要意義。

本文以規(guī)劃設(shè)計行業(yè)財務(wù)管理為著眼點，分析其財務(wù)管理的重要性、財務(wù)管理現(xiàn)狀以及存在的問題，并提出相應(yīng)的解決對策和應(yīng)對措施。分析表明該行業(yè)內(nèi)企業(yè)從財務(wù)制度建設(shè)、資金運作、稅收籌劃、薪酬激勵以及高素質(zhì)財務(wù)人員培養(yǎng)等方面都缺乏有效的管理意識與管理支持。進而提出轉(zhuǎn)變高管思想、規(guī)范制度建設(shè)、明晰崗位職責、有效運作資金、加強應(yīng)收賬款管理、強化稅收籌劃意識、注重高素質(zhì)財務(wù)人員培養(yǎng)等解決對策，以期對行業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展有所裨益。

【關(guān)鍵詞】規(guī)劃設(shè)計；財務(wù)管理；意識；制度；崗位職責

規(guī)劃設(shè)計行業(yè)集知識與技術(shù)于一體，業(yè)內(nèi)的企業(yè)大多具有國資背景或是經(jīng)過改制而形成，收支結(jié)構(gòu)比較單一，財務(wù)管理相對粗放。在日益激烈的市場經(jīng)濟體制下，規(guī)劃設(shè)計行業(yè)除了要增強自身的技術(shù)服務(wù)水平以外，也要強化科學管理意識。規(guī)劃設(shè)計行業(yè)如何有效地將企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的需求與財務(wù)部門對外應(yīng)盡的職責密切融合起來，已成為推動規(guī)劃設(shè)計企業(yè)科學管理和獲取更大經(jīng)濟利益的迫切之需。

一、規(guī)劃設(shè)計行業(yè)財務(wù)管理的重要性

1.組織、監(jiān)督作用

（1）組織作用：現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化和社會經(jīng)濟的發(fā)展，使得財務(wù)管理成為企業(yè)管理的重中之重。尤其在以技術(shù)為主導的規(guī)劃設(shè)計行業(yè)，財務(wù)部是為數(shù)不多的具有管理知識結(jié)構(gòu)的部門，因此，財務(wù)部有責任和義務(wù)組織本部門人員根據(jù)財經(jīng)法規(guī)，制定適合本企業(yè)的財務(wù)規(guī)章制度，以及組織、推動其他部門進行相關(guān)管理制度的建設(shè)和梳理，進而規(guī)范全公司范圍內(nèi)的各種財務(wù)活動，實現(xiàn)有效管理，規(guī)避財務(wù)風險。

（2）監(jiān)督作用：財務(wù)部門掌握著公司的資金命脈，對于資金的使用負有重大責任。無論資金的來源和出處，都應(yīng)謹慎核實，嚴格控制。財務(wù)部門應(yīng)按照審批權(quán)限付款，對于不合理、不合法的財務(wù)事項堅決不予辦理，以維護財務(wù)的嚴肅性。

2.資金管理作用

保障企業(yè)資金的及時回籠、安全運營是財務(wù)部門的重要職責。規(guī)劃設(shè)計行業(yè)由于自身的經(jīng)營特點，現(xiàn)金流較為充足。在這種情況下，財務(wù)部門不僅要保證資金的安全使用，更要努力打造“現(xiàn)金?！?。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)的資金流狀況，進行及時的資金回籠、有效的投資管理，讓資金充分參與資本市場的運營，以此來產(chǎn)生更大的經(jīng)濟效益，為企業(yè)創(chuàng)造更大的市場價值。

3.稅務(wù)籌劃作用

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，經(jīng)濟內(nèi)容越來越多元化，稅收政策也在日新月異的頒布。規(guī)劃設(shè)計行業(yè)也能夠從中找到適合自己的稅收優(yōu)惠政策。比如高新技術(shù)企業(yè)的認定可以帶來所得稅方面的優(yōu)惠，符合條件的的技術(shù)服務(wù)可以帶來流轉(zhuǎn)稅方面的減免等等。目前國內(nèi)企業(yè)的實際情況多為財務(wù)部門負責稅務(wù)管理事項，因此，規(guī)劃設(shè)計行業(yè)的財務(wù)部門也就責無旁貸的要承擔起稅收籌劃的作用。做好稅收籌劃的前提是財務(wù)部門必須對相關(guān)的財稅政策有足夠的了解。

積極有效的財務(wù)管理會促進企業(yè)管理水平的全面提升。財務(wù)部是公司內(nèi)部唯一一個與其他部門都有業(yè)務(wù)交集的部門，也是規(guī)劃設(shè)計企業(yè)唯一一個具有管理知識結(jié)構(gòu)的部門，因此，從財務(wù)管理的角度去推動企業(yè)整理管理水平的提升并不是不可能的事情。在這個過程中，首先需要獲得高層領(lǐng)導的大力支持，其次要對財務(wù)部門及其他部門的相關(guān)管理內(nèi)容做系統(tǒng)化的調(diào)研和分析，從財務(wù)的角度給予必要地梳理和指導，跟各部門廣泛溝通達成共識。以財務(wù)為出發(fā)點，規(guī)范合同簽訂、資產(chǎn)管理制度、薪酬福利管理制度、科研管理制度等，會大大減少各部門經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中的風險以及與財務(wù)對接時的矛盾。

二、規(guī)劃設(shè)計行業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的問題

1.管理意識淡薄

（1）高管層財務(wù)管理意識淡薄，重業(yè)務(wù)輕財務(wù)，導致財務(wù)管理粗放、無序

規(guī)劃設(shè)計行業(yè)領(lǐng)導多數(shù)為業(yè)務(wù)背景，普遍認為財務(wù)部門不是企業(yè)價值的創(chuàng)造者，而僅是企業(yè)內(nèi)部的服務(wù)者，報銷、記賬和開具發(fā)票就是財務(wù)工作的全部內(nèi)容，使得企業(yè)財務(wù)人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行過程中沒有話語權(quán)，喪失對重大事項的參與，無法發(fā)揮對決策的建議作用。

（2）缺乏高素質(zhì)財務(wù)管理人員的培養(yǎng)意識，企業(yè)財務(wù)管理不能與時俱進

現(xiàn)代企業(yè)需要具有持續(xù)學習能力和綜合素養(yǎng)的財務(wù)管理人員，專業(yè)要精、稅務(wù)要通、高度要夠、知識面要寬、同時還要善于溝通和協(xié)調(diào)，而規(guī)劃設(shè)計行業(yè)的財務(wù)人員往往不具備這些綜合能力，無法承擔起建設(shè)財務(wù)部門和推動財務(wù)管理工作有效進行的責任。

2.內(nèi)部控制缺失

（1）財務(wù)管理制度的缺失，造成財務(wù)工作無據(jù)可依，無章可循

導致財務(wù)人員工作起來沒有約束，既會對財務(wù)人員執(zhí)業(yè)造成一定的風險，也難以對各部門進行規(guī)范的指導，很容易產(chǎn)生業(yè)務(wù)與財務(wù)上的互不理解、相互指責。二者各自為政，缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)，導致財務(wù)部門無法為業(yè)務(wù)部門提供有效服務(wù)和信息管理。

（2）財務(wù)崗位職責不明晰，無完善的考核和薪酬激勵機制

規(guī)劃設(shè)計行業(yè)的財務(wù)崗位職責尚停留在傳統(tǒng)的核算會計層面，無法滿足新形勢下現(xiàn)代管理對財務(wù)的需求。在薪酬設(shè)計方面，出于高管層對財務(wù)管理工作的忽視，對財務(wù)業(yè)績往往缺少客觀的評價和多維度的考核，對財務(wù)人員缺乏有效的薪酬激勵。且對各類非業(yè)務(wù)部門薪酬水平制定統(tǒng)一標準，造成高水平的財務(wù)人員不被企業(yè)認可，付出與回報難以成正比，影響工作的進取心，從而導致財務(wù)部門整體業(yè)務(wù)水平的低下，再次陷入不被認可的怪圈。

3.資金管理松弛

（1）應(yīng)收賬款沒有進行有效的追蹤回籠，產(chǎn)生大量呆壞賬，后續(xù)管理成本增加

由于規(guī)劃設(shè)計行業(yè)主要服務(wù)對象為政府單位，而政府單位往往需要持發(fā)票來進行預(yù)算請款，撥款周期又相對較長，因此不按合同約定提前開具發(fā)票產(chǎn)生的應(yīng)收賬款很多。在財務(wù)部門對應(yīng)收賬款沒有進行必要的追蹤管理的情況下，應(yīng)收賬款的真實性以及可回收額度都充滿了不確定因素。不僅造成了稅收上的負擔，也影響了企業(yè)資金流動所帶來的效益。

（2）盈余資金再投資渠道有限，缺乏效率和效益觀念

規(guī)劃設(shè)計行業(yè)盈余資金充足，為了實現(xiàn)多業(yè)務(wù)種類、全覆蓋經(jīng)營，大多有設(shè)立子公司及兼并的擴張需求。然而由于自身管理水平的不足，且缺乏明確的股東價值導向，考核機制又不健全，造成所投資公司經(jīng)營不善，無利潤可分的局面。盲目擴張導致大量機會成本的喪失。

4.稅收籌劃不足

規(guī)劃設(shè)計行業(yè)高管多為業(yè)務(wù)背景，不熟悉稅收籌劃，重大投融資事項以及特殊經(jīng)濟事項往往不征求財務(wù)人員的專業(yè)建議。以某規(guī)劃設(shè)計企業(yè)轉(zhuǎn)讓合同金額為2000萬元的無形資產(chǎn)為例，如果事先將此無形資產(chǎn)申請成為符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)，則轉(zhuǎn)讓行為可節(jié)省所得稅及流轉(zhuǎn)稅額近500萬元；而該例中的企業(yè)沒有經(jīng)過財務(wù)人員的籌劃，簽訂了普通技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，因享受不到稅收優(yōu)惠而增加近500萬元的稅負。

綜上所述，管理意識淡薄是規(guī)劃設(shè)計行業(yè)財務(wù)管理存在問題的根本原因，內(nèi)部管理缺失是規(guī)劃設(shè)計行業(yè)財務(wù)管理存在問題的重要方面，資金管理松弛和稅收籌劃不足是規(guī)劃設(shè)計行業(yè)財務(wù)管理存在問題的主要表現(xiàn)。

三、完善規(guī)劃設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理的應(yīng)對措施

1.提高管理意識

（1）轉(zhuǎn)變高管層重業(yè)務(wù)輕財務(wù)的管理思想，提高財務(wù)管理意識

高管層管理水平的高低，決定著企業(yè)發(fā)展的前景。隨著經(jīng)濟的發(fā)展以及國際化競爭的加劇，設(shè)計行業(yè)同樣面臨發(fā)展過程中的諸多挑戰(zhàn)。只有將財務(wù)管理完善了，才能更好的對業(yè)務(wù)做出保障，對企業(yè)未來多元化的發(fā)展也會起到重大推動作用。高管層的管理意識必須要跳出業(yè)務(wù)，要學習管理，學習財務(wù)，只有三者的有效結(jié)合，才能夠使企業(yè)發(fā)展的更大更強。實現(xiàn)企業(yè)科學的現(xiàn)代化管理，財務(wù)管理是關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（2）加強高素質(zhì)財務(wù)人員的培養(yǎng)，加大綜合培訓力度

會計準則的不斷修訂以及稅收政策的日益豐富，都對財務(wù)人員的職業(yè)水平提出了高標準、嚴要求。打造學習型財務(wù)團隊，勢在必行。財務(wù)部門必須配備高水平的管理人員，懂會計、懂稅法，善于溝通和協(xié)調(diào)，并能夠帶著財務(wù)團隊進行持續(xù)的學習。對財務(wù)人員在合適的時機，進行輪崗也是一種很好的促進學習和檢驗工作的方式。財務(wù)部通過開展培訓提高自身專業(yè)水平的同時，也要加大對企業(yè)非財務(wù)人員的相關(guān)分類培訓，比如對規(guī)劃設(shè)計行業(yè)各業(yè)務(wù)單元的財務(wù)秘書進行日常報銷方面的培訓，對業(yè)務(wù)單元負責人進行與合同簽訂、執(zhí)行以及發(fā)票、應(yīng)收款項管理方面的培訓，對子公司負責人進行宏觀財務(wù)管理方面的培訓，做到學以致用、融會貫通，建立財務(wù)人員與非財務(wù)人員的互動，實現(xiàn)雙贏。

2.健全內(nèi)部控制

（1）規(guī)范財務(wù)管理制度，做到有法可依，有章可循

財務(wù)管理制度既要遵守國家財經(jīng)法規(guī)，又要符合企業(yè)自身的特色。制度的設(shè)計，一定要接地氣，才能夠很好的貫徹落實而不被束之高閣。規(guī)劃設(shè)計企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)單元管理分散，且復(fù)雜多變，因此，財務(wù)管理制度的制定必然要經(jīng)過對各類型業(yè)務(wù)單元的充分調(diào)研，系統(tǒng)的分析之后才能形成。健全的財務(wù)管理制度可以規(guī)范企業(yè)所有員工的財務(wù)行為，對非財務(wù)人員是規(guī)范指導，對財務(wù)人員是職業(yè)保護。

（2）建立明晰的財務(wù)崗位職責，完善考核和薪酬激勵機制

將財務(wù)部門所涉及的工作內(nèi)容按關(guān)聯(lián)度進行分組，比如出納組、核算組、稅務(wù)組；每組中按相對完整的板塊定崗，比如稅務(wù)板塊、發(fā)票板塊、涉及高新技術(shù)企業(yè)的還可將科研項目設(shè)立成科研板塊，如此種種，這樣就會使得每個崗位人員所負責的內(nèi)容成體系，既防止工作出錯時相互推諉，也利于發(fā)揮每個人對此崗位工作內(nèi)容的系統(tǒng)管理，增強責任感。對財務(wù)人員進行考評時，結(jié)合崗位選取KPI指標，設(shè)立減分項的同時也要設(shè)立加分項，運用平衡計分卡的原理進行多維度考核。對工作業(yè)績突出者以及對部門做出特別貢獻者應(yīng)給予適當?shù)募睿苊饷款悕徫恍匠暌坏肚?。這樣才能推動財務(wù)部門積極健康的良性發(fā)展。

3.完善資金管理

（1）加強應(yīng)收賬款管理，減少壞賬損失

對于應(yīng)收賬款的管理，首先，要明確權(quán)責。財務(wù)部門有責任定期督促和提示，業(yè)務(wù)人員有責任跟蹤追款；其次，每年要全部進行函證。全部函證雖然工作量很大，但也會帶來很多益處，既能查清楚應(yīng)收賬款形成的真正原因，也可以估算出大概的壞賬情況，另外還是對應(yīng)收賬款回收的法律支持。應(yīng)收賬款的形成大部分與客戶有直接的關(guān)系，也存在內(nèi)部員工將發(fā)票丟失或未交予客戶而不告知財務(wù)的情況；再次，應(yīng)收賬款必須與業(yè)務(wù)人員業(yè)績考核相掛鉤，使其慎重開具發(fā)票，否則，難以有效的控制應(yīng)收款項的數(shù)量與質(zhì)量。財務(wù)部門在發(fā)票開具的時候就要嚴格把關(guān)，從源頭進行控制，以減少壞賬損失。

（2）有效管理盈余資金，獲取更大經(jīng)濟效益

對于盈余資金的再投資，理應(yīng)遵循多元化配置、規(guī)模適度，實體經(jīng)營與資本運作相結(jié)合。規(guī)劃設(shè)計企業(yè)通過擴張兼并等投資手段來實現(xiàn)業(yè)務(wù)上的全覆蓋，經(jīng)營的出發(fā)點本身并無不妥，關(guān)鍵在于作為股東，要提出對被投資公司明確的利益訴求，或為業(yè)務(wù)的互補、或為利潤的分配、或為品牌的培養(yǎng)。再針對不同的利益訴求，對被投資公司輔以相應(yīng)的管理指導與考核指標，形成完整的投資管理鏈條。資本市場的投資渠道則根據(jù)對風險的可接受程度，選擇從理財產(chǎn)品到基金、股票、金融衍生工具等不同的投資方向。

4.加強稅收籌劃

規(guī)劃設(shè)計行業(yè)多注重內(nèi)部成本管理，隨著經(jīng)濟環(huán)境的變化，進而應(yīng)對稅務(wù)籌劃給予足夠的重視。由于規(guī)劃設(shè)計行業(yè)屬于技術(shù)行業(yè)，因此財務(wù)人員一定要熟悉與技術(shù)相關(guān)的各種稅收優(yōu)惠政策。比如擁有高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)，可節(jié)省40%的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠，規(guī)劃設(shè)計行業(yè)就可以充分研究，加以利用。高新企業(yè)的認定和復(fù)核是以財務(wù)為切入點，對企業(yè)科研項目的規(guī)范管理做檢查。企業(yè)以有關(guān)部門認定和復(fù)核的要求來作為科研項目的管理依據(jù)，既是對項目管理的完善，還能夠享受所得稅稅收優(yōu)惠。另外，對符合條件的技術(shù)服務(wù)的流轉(zhuǎn)稅稅收優(yōu)惠政策，規(guī)劃設(shè)計行業(yè)也可以籌劃使用。

四、結(jié)論與展望

隨著現(xiàn)代企業(yè)管理模式的深入發(fā)展，規(guī)劃設(shè)計行業(yè)的財務(wù)管理必須引起相關(guān)領(lǐng)導的高度重視，并從內(nèi)部控制建設(shè)、資金管理、稅收籌劃等方面入手全面加大管理力度。財務(wù)管理人員要變被動為主動，把財務(wù)管理工作推到公司經(jīng)營管理的前端，努力為推動企業(yè)管理水平的提升和科學發(fā)展做出應(yīng)有貢獻。

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