王 丹

（湖南農業(yè)大學，湖南 長沙 410000）

1 農村信用社改革中存在的問題分析

（1）法人財產權不清晰。產權清晰是指具有財產的歸屬關系清晰；產權實現過程中不同權利主體的權、責、利關系清晰且能夠相互匹配。而在實際當中，湖南省農村信用社的管理人員大多由作為上級領導部門的省聯社直接任命，信用社法人財產權并沒有相關制度加以保障。具體表現：一方面，產權結構混亂。從信用社資產負債表所有者權益來看，實收資本由合作社社員股金、企業(yè)股金構成，屬于入股人員、企業(yè)共同所有。農村信用社的性質是民間金融機構，但從股金的構成來看，有農村社員股、信用社職工社員股、國家股、鄉(xiāng)村集體股等。所以，在實際中，信用社并不是真正意義上的民間金融機構。另一方面，股東追逐短期利益，其并不關注信用社未來的發(fā)展前景，也不關心信用社的經營現狀。從股東構成來看，增資擴股中有一定數量的股金是硬性攤牌，這些股東并不關心信用社的發(fā)展；資格股股東入股的目的是為了在以后能夠更加便捷的獲得貸款，他們只追求短期的分紅，同時也難以加入決策；而股權投資者缺少相應的制度保障，所以其長期利益也難以得到維護。

（2）股東參政議政意識不強。大部分農民入股農村信用社只是為了未來能夠更加便捷的獲得貸款，很少會關心信用社經營發(fā)展情況以及發(fā)展前景。同時農村信用社法人股只是很少的一部分，而掌握大部分股權的自由人不具備風險分散能力和抵御能力。雖然湖南省農村信用社初步建立了“三會一層”的管理機制，但從實際運轉情況來看難以發(fā)揮出預想的效果。當前湖南省農村信用社高層管理人員的任命是由其上級管理部門直接負責的，重大事項往往也由上級決定，股東大會只是例行法律程序。由于農村信用社不能及時披露信息，使得股東只能在一年一次的股東大會上了解信用社的經營情況，客觀上也讓股東難以行駛決策權。

（3）業(yè)務發(fā)展水平仍有待提高 。當前，全省農村信用社的主營業(yè)務依然是傳統(tǒng)的存款業(yè)務、信貸業(yè)務，缺少具有自身特色的創(chuàng)新業(yè)務，其產品同質化現象嚴重，缺乏具有競爭力、創(chuàng)新性的金融產品，不能提供給客戶足夠的金融工具及業(yè)務品種，與商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展仍然具有很大的產局。例如，理財業(yè)務、信用證、押匯等品種缺失，國際業(yè)務僅僅在幾個縣市農村信用社有所開展，貸記卡業(yè)務還處于初期階段，網上銀行、手機銀行、短信銀行、代售基金等業(yè)務短期內難以有較大突破，咨詢服務類、現金管理、項目融資、銀團貸款組織安排、兼并收購顧問等市場需求量且利潤豐厚的服務現在還不能夠提供。

（4）股份合作制金融企業(yè)的法制環(huán)境不完善 。我國目前還沒有建立專門的農村合作金融法律，只能參照《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等金融法律。我國《立法法》中第八條規(guī)定，涉及到國家經濟制度以及財政、稅收、海關、金融和外包基本制度的事項只能制定法律。目前我國農村合作金融主要用行政法規(guī)作為調整，主要有《國務院關于金融體制改革的決定》和《國務院關于農村金融體制改革的決定》。農村合作金融法規(guī)是根據憲法和合作金融法律來制定的，其法律效力不能夠高過后者，同時也不能夠與后者相抵觸，其為憲法和合作金融法律的從屬，由于缺乏農村合作金融法律，合作金融企業(yè)實際上缺乏實際意義上的法律保護。

2 優(yōu)化股權結構及提升業(yè)務發(fā)展水平

2.1 優(yōu)化股權結構

（1）把以前的資格股轉成優(yōu)先股。不過，與資格股相符的是，優(yōu)先股的股東依法享受固定股息分派權，而且是無條件的;再者，也可以享受到金融服務與剩余財產的優(yōu)先權，不過，不具備選舉與被選舉權，無投票權限，分紅比例受限。在這種情況之下，要想使存款化股金問題得到解決，就需要先行設置優(yōu)先股，一來可以禁止退股，使原來資格股不穩(wěn)的問題得到解決，農村信用社能夠籌得長期的資本，使經營成本下降，二來使社會的利益得到保障，優(yōu)先股的股民能夠得到更好的利益，也可以享受信用社相關的服務，使改革沒有對存款化股金造成更劇烈的沖撞，也不會產生政策方面的風險。

（2）把從前的投資股轉為普通股。普通股屬于具備產權意義的股份，無固定的股息收益，普通股的社員，具備管理信用社經營業(yè)務的職能，也可以享受到相關的優(yōu)惠服務，在關鍵項目上有決策權力，不限制分紅比例，具有選舉和被選舉權，股民和信用社共同承擔風險，共享利益，不過，普通股和優(yōu)先股雖然允許繼承和轉讓，但是不允許退股。優(yōu)先股能夠向普通股轉化，不過普通股不允許轉化成優(yōu)先股。設置普通股能夠明確產權歸屬，為提高投資人入股的積極性，可以給予相應的管理決策權以及相應的收益權，建立起一支具備投資意識的信用社股東團隊，設置與產權相關的約束和激勵制度，伴隨農村信用社效益的不斷轉好，可以加速優(yōu)先股的轉型，合理設置農村信用社的股權結構。

2.2 進一步提高業(yè)務發(fā)展水平

（1）提高代理業(yè)務水平。在湖南，信用社應該借助地區(qū)的優(yōu)勢，幫助相關政府部門，企業(yè)事業(yè)部門，村級單位代發(fā)代繳農村個人社會養(yǎng)老保險，代收水電煤氣費，代發(fā)工資等等，和保險公司進行積極合作，代理相關業(yè)務，還可以推銷國債等等。

（2）拓展咨詢信息業(yè)務?？梢栽谄髽I(yè)建立咨詢服務部門，提供相關的金融服務，包括經濟政策咨詢，市場與經濟信息的咨詢，金融信息咨詢等等。

（3）拓展理財業(yè)務。由于大量的中小企業(yè)財務信息比較欠缺，不具備財務的分析能力，沒有較強的理財意識，面對這種狀況，需要引進相關的理財專家，專門針對中小企業(yè)拓展理財方面的金融業(yè)務，幫助中小企業(yè)和農村信用社建立起良好的，團結互助協(xié)作的關系。

（4）銀行卡業(yè)務的拓展業(yè)務。對全省農村信用社發(fā)放的信用卡，統(tǒng)一卡樣及標識，統(tǒng)一拓展信用卡業(yè)務，以此為基礎，與外省的銀行相關清算部門進行合作，和他們的業(yè)務體系相互并網，使浙江省農村信用社銀行卡市場不斷拓展。

3 加強法律支持及發(fā)揮“三會”職能

（1）加強法律支持。吸取國際相關經驗，進一步制定出合作金融法和社區(qū)融資法等等相關的農村金融法規(guī)，健全保障債權人利益制度，做到有法可依。與此同時，應該改進金融治理環(huán)境，加大對銀行犯罪的打擊，建立健全相關法律法規(guī)機制，對逃債行為堅決說不。應該培養(yǎng)出一個誠信的環(huán)境，健全信用村鎮(zhèn)機制，創(chuàng)建誠信政府，企業(yè)，農戶，盡快地建立一個農村征信系統(tǒng)，把所有的農民與企業(yè)都包含在內。再者，地方政府及司法，稅務和工商等部門也應該與信用社會進行積極的溝通和協(xié)調，進一步改善金融機構的經營環(huán)境。

（2）充分發(fā)揮“三會”的職能。 明確三會機制，如果不妥善解決這個問題，就無法完善法人治理結構，應該協(xié)調好經營部門，監(jiān)事會及理事會之間的相互關系，部門之間應該互相支持互相幫助，互相幫助，尤其應該限制理事長的權限，充分發(fā)揮經營部門的積極性主動性。在目前的股權結構下，努力研究產權所有者的監(jiān)督決策權，知情權等，三個部門之間形成一種制約監(jiān)督機制，促進決策和執(zhí)行，對各部門進行監(jiān)督，加速運轉，使法人治理結構更加平衡有效；以提升決策能力為目標，努力提升理事會職能，以提高監(jiān)督職能為重點，努力提高監(jiān)事會職能，為更好的建設經營部門，關鍵在于提升執(zhí)行能力，對主任及監(jiān)事長，理事長的職責給予明確，找到三者之間團結協(xié)作的具體辦法，使法人治理結構得以有效運行，創(chuàng)建現代金融企業(yè)，符合機制需求，具備健全的農村信用社管理機制，具備健全的法人治理結構。