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        淺談如何加強集團公司財務(wù)集中管控

        2015-03-29 07:34:02王志盈
        關(guān)鍵詞:集團公司資金財務(wù)

        王志盈

        引言

        財務(wù)資金是企業(yè)正常運作的首要保障,財務(wù)對資金的掌控關(guān)系到集團財務(wù)資金的能否正常運行,是集團化管理中的重要環(huán)節(jié)。近年來,隨著集團化公司的不斷擴張,已成為經(jīng)濟市場的中堅力量,其涉及面越來越廣,龐大的規(guī)模意味著有更多的子公司,分散的資金難以把控,不能將其作用發(fā)揮到極致,因此集團內(nèi)管理將財務(wù)集中管控,以其可以高效的整合集團公司財務(wù)資源,提升集團的抗風(fēng)險力和競爭力,對集團公司發(fā)揮關(guān)鍵的戰(zhàn)略作用,被越來越多的企業(yè)管理者所采納。

        一、集團公司加強財務(wù)集中管控的必要性

        1.財務(wù)集中管控提升了財務(wù)抗風(fēng)險性

        集團內(nèi)部資金分散,不能將其發(fā)揮到最大作用,并且分散的資金數(shù)額又龐大,很難及時調(diào)配和監(jiān)管。因此財務(wù)集中管控,能對資金起到整天監(jiān)管和調(diào)配使用的功能,避免了資金的不良流失,保護集團公司利益。

        2.財務(wù)集中管控是集團財務(wù)管理的提升

        財務(wù)管理是集團公司管理中的重要環(huán)節(jié),資金的集團正常運行的保障,因資金是集團公司中流動性最強的資產(chǎn),所以也是安全最差的資產(chǎn),為確保資金的安全高效的運轉(zhuǎn),財務(wù)集中管理為集團利益保駕護航。

        二、集團公司財務(wù)集中管控存在的主要問題

        1.財務(wù)集中管控的預(yù)算監(jiān)督管理不到位

        目前,我國集團公司沒有完備的預(yù)算管理體系和預(yù)算編制,由于集團公司中的下屬公司眾多,所涉及的管理制度不同,對預(yù)算報表的填報要求也不相同,各公司的預(yù)算體系不同,所采用的編制和記賬方式也有差異,分公司不能很好的合并報表,存在各公司報表格式要求不統(tǒng)一的情況;各分公司所涉及的行業(yè)領(lǐng)域不同,各公司提交預(yù)算報表的時效要求也不同,不能統(tǒng)一規(guī)定上報時間;集團公司對分公司的預(yù)算管控存在事后看結(jié)果的情況,缺乏事前預(yù)期任務(wù)下達,事中監(jiān)控管理,預(yù)算審批過程效率低下,缺乏了預(yù)算的準(zhǔn)確性和預(yù)算的時效性。

        2.集團財務(wù)集中管控的制度不完善

        集團公司下屬分公司較多,管理制度不完善,存在資金被下屬單位長期占有,造成資金的流動性差,各公司和部門之間不能很好的資金調(diào)配,導(dǎo)致分公司在資金緊缺的情況下制約了其發(fā)展步伐,也降低了現(xiàn)有資金的利用率;另外,財務(wù)資金的管控距離過長,不能及時有效得進行掌控,同時下屬公司多開戶頭,導(dǎo)致管理的不規(guī)范;大多集團企業(yè)的財務(wù)人員沒有系統(tǒng)的學(xué)習(xí)和研討財務(wù)集團管控制度,或者對財務(wù)集中管控制度存在錯誤理解。

        3.財務(wù)集中管控工作人員業(yè)務(wù)能力缺乏

        財務(wù)集中管控的核心力量是財務(wù)人員,他們的業(yè)務(wù)素質(zhì)決定了工作效率的狀況,是財務(wù)集中管控執(zhí)行情況的要素。由于財務(wù)集中管控中的工作人員對集中管控缺乏系統(tǒng)性的學(xué)習(xí),其專業(yè)技能也存在不足的情況,企業(yè)很少對其進行專業(yè)技能的培訓(xùn)和考核競賽活動,加之部分員工缺乏工作敬業(yè)度,對于工作中出現(xiàn)的問題不能主動提出改善建議或上報,導(dǎo)致了財務(wù)集中管控執(zhí)行缺乏實際意義。

        4.集團組織結(jié)構(gòu)不明確

        在集團公司中,龐大的組織體系導(dǎo)致管理部門的相互責(zé)任不明確,員工之間分工不明確,財務(wù)管控人員的權(quán)利不明確,對某些監(jiān)管內(nèi)容上有權(quán)利重疊化、或權(quán)利缺失化的情況,簡單的說遇到“人人都可以管,人人都不管”的推卸情況。沒有集中管控的思想,員工的管控及配合意識也不夠強。

        三、加強集團公司財務(wù)集中管控的建議

        1.加強預(yù)算編制的管理

        在激烈的經(jīng)濟競爭環(huán)境下,資金的使用效率是企業(yè)發(fā)展的重要保障,要讓企業(yè)安全平穩(wěn)的在競爭中長足發(fā)展,必要要制定資金費用的支出方案,進行企業(yè)效益的分析,以及時調(diào)整經(jīng)濟戰(zhàn)略方式,這就是預(yù)算管理的重要性。集團公司對下屬分公司的財務(wù)集中管控人員進行集中培訓(xùn)和研討,編制出同一的預(yù)算模式和報表模式,規(guī)范各公司的預(yù)算精度和時效性,進行統(tǒng)一監(jiān)管,預(yù)算事前、事中及時監(jiān)督管控,避免超出預(yù)算和預(yù)算失真的情況發(fā)生。

        2.加強財務(wù)集中管控的執(zhí)行力度

        嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算制度,建立健全集團企業(yè)的財務(wù)集中管理體系,加強對企業(yè)的監(jiān)督管理,落實集中管理在實際管理中的執(zhí)行度。對財務(wù)票據(jù)、報表、現(xiàn)金流向、收支業(yè)務(wù)制定嚴(yán)格的監(jiān)管制度,并對監(jiān)管結(jié)果進行考核,確保各部門涉及人員嚴(yán)格按指標(biāo)操作,杜絕貪腐情況發(fā)生。財務(wù)集中管控要貫穿在集團企業(yè)的每個環(huán)節(jié),落實其管控工作,提升其作用的發(fā)揮。

        3.建立集團內(nèi)部的資金池,加強資金的集中管控

        資金池是集團企業(yè)中對資金自動調(diào)撥的工具,建立集團資金池,就可實現(xiàn)下屬公司與總公司的資金共享。下屬公司可依據(jù)自身實際情況,利用資金池中的資源合理支配,提升公司的運行能力和效益空間,同時下屬公司也將收益及時匯入資金池中,以解決其他分公司的資金緊張問題,實現(xiàn)資金的及時調(diào)配,利用率的最大化和企業(yè)發(fā)展的利益最大化。

        4.明確財務(wù)集中管控組織結(jié)構(gòu)

        以企業(yè)財務(wù)集中管控為中心,調(diào)整組織構(gòu)架,從管理、協(xié)調(diào)、考評、監(jiān)督方面入手,明確組織結(jié)構(gòu)中的人員職責(zé),并對相應(yīng)職責(zé)建立考核機制,發(fā)揮各結(jié)構(gòu)中的作用??偣緦⒇攧?wù)集中管控縱向延伸到各個分公司,分公司也要根據(jù)自身情況設(shè)立管控組織構(gòu)架,配合總公司的集中管控工作。分公司與總公司組織構(gòu)架部門要采取往來協(xié)同策略,將各個職能部門細分,設(shè)置資金管理專職部門,進行專業(yè)、集中的管理。

        5.提升財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)

        集團企業(yè)一方面要對財務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)進行測評及提升,另一方面要對財務(wù)人員關(guān)于財務(wù)集中管控思想進行培訓(xùn)和研討。提升財務(wù)人員的專業(yè)技能,在財務(wù)集中管控的概念上有全面正確的理解,才能保證會計工作的嚴(yán)禁性和時效性。同時,除了對財務(wù)人員的專業(yè)技能的考評還要注重對其職業(yè)道德的培養(yǎng),通過對法律法規(guī)的學(xué)習(xí)、道德規(guī)范的培養(yǎng),讓會計工作的使命感和責(zé)任感始終圍繞在會計職業(yè)道路中,為會計工作公平、公正的開展奠定基石。

        四、結(jié)束語

        綜上所述,加強集團公司財務(wù)集中管控是集團企業(yè)管理水平的提升,是財務(wù)管理的關(guān)鍵職能。在集中管控的執(zhí)行中,要善于發(fā)現(xiàn)問題,正確對待問題,及時解決問題。我們要充分利用現(xiàn)代先進的管理技術(shù)、設(shè)備技術(shù)、信息技術(shù)來提升財務(wù)管理水平,為財務(wù)集中管控的作用發(fā)揮增加寶貴經(jīng)驗,最終為集團企業(yè)在經(jīng)濟飛速發(fā)展的驚濤駭浪中穩(wěn)健前行。

        [1]趙建英.淺談如何加強集團公司財務(wù)集中管控[J].財經(jīng)界,2015,03:185.

        [2]沈紀(jì)詳.淺談如何加強集團公司財務(wù)集中管控[J].財經(jīng)界,2014,26:196.

        [3]酈琦.淺談如何加強集團公司財務(wù)集中管控[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2014,08:95.

        [4]郭偉紅.淺談如何加強集團公司財集中管控[J].中國集體經(jīng)濟,2013,35:83-84

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