●田愛芳

我國公共部門內(nèi)部控制淺探

●田愛芳

一、我國公共部門內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題

在新公共管理運動的影響下，我國行政事業(yè)單位不斷深化體制改革、轉(zhuǎn)變政府職能，旨在提高公共服務(wù)的效率和效果。然而，當前我國公共部門的內(nèi)部控制建設(shè)中仍然存在諸多問題，主要表現(xiàn)在如下幾方面：一是內(nèi)部控制環(huán)境欠佳。表現(xiàn)為權(quán)力制衡機制不健全、缺乏內(nèi)部激勵機制、輪崗制度執(zhí)行不力、風(fēng)險意識較為淡薄。二是內(nèi)部控制活動不完善。如未嚴格實行不相容職務(wù)分離制度、固定資產(chǎn)管理不規(guī)范、財務(wù)分析報告普遍缺乏。三是信息溝通有待加強。存在信息化平臺建設(shè)滯后、內(nèi)部信息溝通不暢、信息傳遞方式落后、信息利用率較低等現(xiàn)象。

二、加強我國公共部門內(nèi)部控制體系的建議

內(nèi)部控制具有穩(wěn)定性、長期性、約束性的屬性，完善、落實內(nèi)控制度，對保證公共部門工作的科學(xué)、高效運轉(zhuǎn)具有重要作用；是保證公共部門整體行政效率，防范公共管理風(fēng)險，提升社會管理能力的前提。強化公共部門的內(nèi)部控制已是大勢所趨，同時也是一個循序漸進、逐步發(fā)展的過程。

一是營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。在日常管理中，公共管理部門要充分認識內(nèi)部控制的重要性、必要性，落實權(quán)力制衡機制，如：部門議事規(guī)則、部門工作規(guī)則等，查詢制度風(fēng)險點和風(fēng)險等級，建立崗位責(zé)任制，明確責(zé)任主體；建立崗位輪換制度，明確輪崗周期，形成崗位制約機制；建立內(nèi)部激勵機制，既要物質(zhì)激勵，更要提倡精神激勵；加強風(fēng)險意識教育，做好風(fēng)險防控措施。區(qū)別于企業(yè)內(nèi)部控制，可以重點關(guān)注部門預(yù)算管理情況、政府采購管理情況、資產(chǎn)管理情況、建設(shè)項目管理情況等。

二是完善內(nèi)部控制環(huán)境。多年來，我國對行政事業(yè)單位、社團組織等公共部門的財務(wù)管理重視不夠，財務(wù)管理存在諸多問題。可以借鑒金融行業(yè)或者上市公司等企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境比較完善的模式，加強公共部門的組織架構(gòu)設(shè)置，培育公共部門的部門文化，建立完善的人力資源管理機制。如，借鑒金融企業(yè)內(nèi)控制度管理辦法，在崗位管理方面，可以重點關(guān)注關(guān)鍵崗位的控制，建立起明確的崗位分工和責(zé)任制；細化辦公、行政、財務(wù)、固定資產(chǎn)事項等方面的管理辦法，提高預(yù)算單位的會計基礎(chǔ)工作，保證固定資產(chǎn)賬實相符等；完善規(guī)范預(yù)算單位財務(wù)分析報告。

三是加強信息溝通。加強信息化平臺建設(shè)，與相關(guān)部門之間建立日常性溝通聯(lián)絡(luò)，從網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)互聯(lián)、聯(lián)絡(luò)人員對接等方面全面建立監(jiān)管上的工作聯(lián)系，提高信息使用效率。通過網(wǎng)絡(luò)平臺系統(tǒng)，及時、全面掌握公共部門內(nèi)部控制情況，重點要加強過程控制，統(tǒng)一審核管理機制，實現(xiàn)內(nèi)部控制標準化，提高監(jiān)管成效。同時建立評價與監(jiān)督機制，強化公共部門自我監(jiān)督、約束與改進；通過自我監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)工作中存在的低效、無效、失效工作環(huán)節(jié)，并采取切實措施予以糾正完善。■

（作者單位：財政部駐天津?qū)T辦）

（本欄目責(zé)任編輯：王光?。?/p>