北京電力經(jīng)濟技術(shù)研究院　羅梓怡

中小企業(yè)貨幣資金管理研究

北京電力經(jīng)濟技術(shù)研究院羅梓怡

摘要:伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展如雨后春筍，為國民經(jīng)濟發(fā)展的貢獻也越來越大。資金為企業(yè)運轉(zhuǎn)提供保障，是企業(yè)發(fā)展和搶奪市場的關(guān)鍵因素，但是中小企業(yè)因自身發(fā)展有限、規(guī)模小、處于起步階段等不利因素讓中小企業(yè)在市場上融資處于不利地位，因此中小企業(yè)加強貨幣資金管理尤為重要。本文通過對貨幣資金管理的理論與模式進行梳理與述評，在分析目前中小企業(yè)貨幣資金管理的運行模式的基礎(chǔ)上，探討存在的問題及解析出現(xiàn)問題的原因，最終為中小企業(yè)加強貨幣資金管理在企業(yè)自身層面和政府層面建言獻策。

關(guān)鍵詞:中小企業(yè)貨幣資金貨幣資金管理

伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)的發(fā)展如雨后春筍逐漸壯大，為國民經(jīng)濟發(fā)展的貢獻也越來越大。資金作為中小企業(yè)運行和發(fā)展的關(guān)鍵因素，因此對中小企業(yè)貨幣資金管理也尤為關(guān)注。學者們也從多方面對中小企業(yè)貨幣資金管理進行了大量的研究，從國內(nèi)外學者對中小企業(yè)貨幣資金管理相關(guān)研究來看，相關(guān)研究主要集中在為中小企業(yè)貨幣優(yōu)化資金管理提供對策建議，其中大多數(shù)研究聚焦為加強企業(yè)資金運轉(zhuǎn)內(nèi)部控制提供建議，但是建議的出發(fā)點多為從企業(yè)微觀層面出發(fā)，并未能政府能起到的作用等宏觀層面提出建議。

學者們?yōu)橹行∑髽I(yè)貨幣資金管理優(yōu)化提供的對策建議主要包括以下幾個方面：第一，國家政策支持方面，葉群利提出“國家應(yīng)加強對中小企業(yè)的相關(guān)政策扶持力度，給中小企業(yè)平等競爭機會”，在“稅收、信貸、原料供應(yīng)、產(chǎn)品生產(chǎn)和銷售”等環(huán)節(jié)提供平等平臺；第二，企業(yè)內(nèi)部控制方面，陳法恩（2010）提出“建立管理制度，并在業(yè)務(wù)處理中設(shè)置控制點”，具體操作是在“現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務(wù)處理中設(shè)置控制點及采取相應(yīng)的控制措施”，同時現(xiàn)金業(yè)務(wù)的控制點包括“審批、復(fù)核、收付、稽核、記賬、對賬、清點和盤點”等。

一、貨幣資金管理概述

貨幣資金是企業(yè)中流動性最強的，是企業(yè)經(jīng)營活動全過程中最活躍的，是企業(yè)實現(xiàn)增值收益的關(guān)鍵因素，是保障企業(yè)運轉(zhuǎn)的保證，是參與贏得市場競爭的重要武器，因此，貨幣資金對于企業(yè)來說是非常重要的。貨幣資金是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，處于流動性的那部分資產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款和其他形式的貨幣資金，其他形式的貨幣資產(chǎn)主要有銀行本票、銀行匯票、信用卡、信用保證金以及存出投資款等。

二、中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題及原因分析

我國中小企業(yè)正經(jīng)歷快速發(fā)展的階段，急需貨幣資金的保駕護航，但是中小企業(yè)因自身發(fā)展有限、規(guī)模小、處于起步階段等不利因素，導致中小企業(yè)在市場的融資很困難，所以中小企業(yè)必須充分利用內(nèi)部已有的貨幣資金，提高貨幣資金管理。就目前我國中小企業(yè)貨幣資金管理的現(xiàn)狀來看，主要存在著以下3個問題：

(一)貨幣資金管理內(nèi)部控制制度不健全

貨幣資金管理內(nèi)部控制主要包括財務(wù)制度、審核制度、人員崗位職責、現(xiàn)金管理等方面。中小企業(yè)大多數(shù)規(guī)模較小，并未實行財務(wù)、會計、出納等人員分離，為減少成本，中小企業(yè)在貨幣資金管理過程中會出現(xiàn)一人多崗、管理混亂等現(xiàn)象，且并未制定相應(yīng)的財務(wù)制度。

(二)外部政策少，融資難度高

從整體來看，我國中小企業(yè)融資相較于大型企業(yè)來說，融資更為困難，一方面由于中小企業(yè)自身處于發(fā)展時期，資金有限，面臨著更大的競爭，對外部資金的需求更大；另一方面市場的信息不對稱、逆向選擇等原因造成金融機構(gòu)不愿意將資金融通給中小企業(yè)。與此同時，政策扶持多向國企、上市公司等大企業(yè)傾斜，對中小企業(yè)融資多為限制，因此中小企業(yè)很難從正規(guī)渠道獲得貨幣資金，因而轉(zhuǎn)向高風險、高利率的其他融資渠道，極大的增加了企業(yè)的經(jīng)營成本，阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

(三)中小企業(yè)人員素質(zhì)低，貨幣資金管理混亂

中小企業(yè)因其處于發(fā)展的特殊時期，很難招得到高素質(zhì)人才，再加之創(chuàng)業(yè)者多為家族企業(yè)的模式，導致整個中小企業(yè)從業(yè)人員的素質(zhì)偏低。從領(lǐng)導者的管理能力來看，領(lǐng)導者水平有限，對財務(wù)管理了解不多，甚至忽略了貨幣資金管理重要性，對財務(wù)風險規(guī)避不夠；從企業(yè)財務(wù)財會人員來看，中小企業(yè)中甚至出現(xiàn)一人多職的現(xiàn)象，甚至由領(lǐng)導兼任，完全缺乏專業(yè)的財會培訓，記賬不規(guī)范，職業(yè)道德缺乏。

三、完善我國中小企業(yè)貨幣資金管理對策建議

(一)中小企業(yè)自身層面

中小企業(yè)貨幣資金管理之所以出現(xiàn)種種難題，最主要是因為中小企業(yè)自身內(nèi)因造成的，因此為改變中小企業(yè)貨幣資金管理的問題，中小企業(yè)應(yīng)從自身層面開始轉(zhuǎn)變：

1、加強中小企業(yè)人員管理，提升員工素質(zhì)

人員是中小企業(yè)的無形資產(chǎn)，是中小企業(yè)未來發(fā)展的重要支撐，人員的數(shù)量和素質(zhì)是企業(yè)未來發(fā)展的保障，因此加強企業(yè)人員管理是中小企業(yè)貨幣資金管理問題的內(nèi)部關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)制定合理的人員管理制度，創(chuàng)新人員引入方式，改善員工待遇，要招得進人，留的住人，對企業(yè)急需的高端專業(yè)人才采用特殊的人才引進策略，改善員工工作環(huán)境，解決生活難題，為員工工作解決后顧之憂。

2、建立健全內(nèi)部控制制度

必須將企業(yè)內(nèi)部控制布局到整個財會程序控制過程中，包括審批、復(fù)核、收付、記賬、對賬、清點、盤點等所有點，其中以審批和復(fù)核為關(guān)鍵點。多層級地審批制度，專業(yè)復(fù)核人對用款手續(xù)、單證、支付方式等多方進行復(fù)核。制定專人不定期對財會工作進行抽查，對不規(guī)范存在漏洞的地方進行整改。

(二)政府層面

1、設(shè)立為中小企業(yè)服務(wù)的官方專門機構(gòu)

政府應(yīng)成立官方專門機構(gòu)，增設(shè)中小企業(yè)擔保機構(gòu),成立中小企業(yè)基金會,在地方財政支出中設(shè)置中小企業(yè)科目,安排專項扶持資金,重點支持中小企業(yè)尤其是高科技中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新、人才引進、企業(yè)聯(lián)盟等服務(wù)體系建設(shè)。具體可設(shè)立中小企業(yè)信用保證基金、中小企業(yè)發(fā)展基金、中小企業(yè)互助基金等基金，來補給中小企業(yè)外部貨幣資金需求。

2、制定向中小企業(yè)傾斜的貨幣融制度

國家在出臺相關(guān)融資政策的時候，應(yīng)多為中小企業(yè)考慮，將融資申請條件更多的向中小企業(yè)傾斜，減少中小企業(yè)的申請限制，擴大中小企業(yè)經(jīng)營的范圍，拓展中小企業(yè)融資渠道，在各方面給予中小企業(yè)與大企業(yè)相同的平等的融資地位。

(三)金融機構(gòu)層面

建立健全金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款制度。中小企業(yè)面臨嚴峻的貨幣資金管理形式主要是因為中小企業(yè)在市場金融機構(gòu)融資困難造成的，因此從金融機構(gòu)層面來講，建立健全金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款制度至關(guān)重要。金融機構(gòu)建立有利于小型企業(yè)融資的渠道，保障融資的順利實施，開辟平臺，彌補融資缺失，較少信息不對稱，加強金融機構(gòu)與中小企業(yè)合作。

四、結(jié)束語

本文通過系統(tǒng)分析與理論分析等方法，結(jié)合貨幣銀行學、會計學、財務(wù)管理等學科知識，首先對貨幣資金管理現(xiàn)有學術(shù)成果進行了簡單的綜述研究，得出了現(xiàn)有研究主要從國家政策支持和公司內(nèi)部控制制度等兩個方面為優(yōu)化企業(yè)貨幣資金管理提供建議。文章分析了中小企業(yè)貨幣資金管理現(xiàn)存的貨幣資金管理內(nèi)部控制制度不健全、外部政策少，融資難度高、中小企業(yè)人員素質(zhì)低，貨幣資金管理混亂等3個主要的問題，提出了中小企業(yè)自身層面加強中小企業(yè)人員管理，提升員工素質(zhì)、建立健全內(nèi)部控制制度，政府層面設(shè)立為中小企業(yè)服務(wù)的官方專門機構(gòu)、制定向中小企業(yè)傾斜的貨幣融制度，金融層面建立健全金融機構(gòu)對中小企業(yè)貸款制度的對策建議。

本文研究仍然存在著一些局限，比如理論研究相對薄弱，并未為已有的貨幣資金管理理論研究進行梳理；對中小企業(yè)貨幣資金管理存在的問題建議提出也較為宏觀，對中小企業(yè)實施優(yōu)化貨幣資金管理的可操作性措施較少等等。

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