兗礦煤化供銷(xiāo)有限公司 袁慶霞

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)作為一種客觀事實(shí)，存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者應(yīng)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行經(jīng)常性的風(fēng)險(xiǎn)分析，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行合理的預(yù)測(cè)，進(jìn)而進(jìn)行科學(xué)的管理決策，通過(guò)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)等方法，在一定程度上有效的防范風(fēng)險(xiǎn)，把由于風(fēng)險(xiǎn)而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的損失降到最低，維護(hù)企業(yè)利益。

開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期一項(xiàng)十分重要的工作。我們要高度重視，扎實(shí)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)，完善公司風(fēng)險(xiǎn)的管控和預(yù)警程序，及時(shí)制定應(yīng)對(duì)措施。以資產(chǎn)和資金安全為核心，以政策、環(huán)境、市場(chǎng)、決策、投資、產(chǎn)品貿(mào)易、利率匯率等方面為重點(diǎn)，全面加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。

一、全面風(fēng)險(xiǎn)的概念

所謂全面風(fēng)險(xiǎn)管理，是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。

二、公司啟動(dòng)全面風(fēng)險(xiǎn)的目的和意義

通過(guò)全員參與，讓管理者更加全面深刻的了解風(fēng)險(xiǎn)管理的基本內(nèi)涵，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。通過(guò)辨識(shí)評(píng)估找出公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，通過(guò)加強(qiáng)管控，提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)公司持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。通過(guò)辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)公司各層面存在的風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的分布情況和影響程度，確認(rèn)公司內(nèi)存在的重大風(fēng)險(xiǎn)，形成公司的風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，為制定集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略和具體風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案提供基礎(chǔ)信息。

三、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性

(一)外部環(huán)境需要

隨著經(jīng)濟(jì)的回暖，市場(chǎng)面臨的有利因素和不利因素都比較多，金融危機(jī)深層次影響仍在持續(xù)顯現(xiàn)，挑戰(zhàn)與機(jī)遇并存，風(fēng)險(xiǎn)與收益同在，預(yù)測(cè)尿素、甲醇、醋酸等主要產(chǎn)品的市場(chǎng)表觀需求略有增長(zhǎng)，但產(chǎn)能?chē)?yán)重過(guò)剩，仍然呈現(xiàn)供大于求的態(tài)勢(shì)。

經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)方面，一是國(guó)際金融市場(chǎng)起伏不定，主要貨幣匯率大幅波動(dòng)，給國(guó)際貿(mào)易開(kāi)展帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。二是國(guó)家實(shí)施穩(wěn)健貨幣政策，還本付息、資金來(lái)源面臨更大挑戰(zhàn)，經(jīng)貿(mào)資金融資困難增大。

(二)內(nèi)部環(huán)境需要

公司新產(chǎn)品投產(chǎn)種類較多及專業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)落后，導(dǎo)致市場(chǎng)開(kāi)拓難度加大。經(jīng)貿(mào)工作任務(wù)重，壓力大，為了全面推進(jìn)貿(mào)易工作的開(kāi)展，成立國(guó)際經(jīng)貿(mào)部，致力于國(guó)內(nèi)外經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)的開(kāi)展，國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)環(huán)境，瞬息萬(wàn)變，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)較高；

通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估揭示重大風(fēng)險(xiǎn)，幫助我公司應(yīng)對(duì)外部環(huán)境的變化。經(jīng)濟(jì)全球化的高速發(fā)展，使企業(yè)能夠在更大的地理范圍、更廣的業(yè)務(wù)領(lǐng)域配置資源，同時(shí)企業(yè)也將面對(duì)更激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、更迅猛的技術(shù)演進(jìn)和更嚴(yán)格的管理政策。

四、公司全面風(fēng)險(xiǎn)的種類及重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)分析

公司風(fēng)險(xiǎn)包括運(yùn)營(yíng)類風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)類風(fēng)險(xiǎn)、戰(zhàn)略類風(fēng)險(xiǎn)和法律類風(fēng)險(xiǎn)共計(jì)五大風(fēng)險(xiǎn)，下面我根據(jù)公司情況具體分析一下財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)公司財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有直接影響的各種不確定性。公司財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)中包含9個(gè)二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)：融資債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)、資金管理風(fēng)險(xiǎn)、成本增加風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)和擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。公司財(cái)務(wù)類風(fēng)險(xiǎn)的管理目標(biāo)：現(xiàn)金流穩(wěn)定、資產(chǎn)安全和財(cái)務(wù)信息真實(shí)。

(一)應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)分析以及應(yīng)對(duì)措施

1、應(yīng)收款項(xiàng)分析分析

應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)排在第一位，主要是經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)中，貨款結(jié)算不及時(shí)，影響資金流動(dòng)性。由于今年公司經(jīng)貿(mào)任務(wù)翻一番，要完成年收入30個(gè)億，所以應(yīng)收賬款的不確定性增大。主要是存在于煤炭采購(gòu)預(yù)付賬款和經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)預(yù)付款項(xiàng)方面。煤炭采購(gòu)方面的預(yù)付款，主要是局內(nèi)煤預(yù)付款較高，結(jié)算不及時(shí)造成的。

另一方面，應(yīng)收款項(xiàng)主要存在于經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)中的預(yù)付款。由于國(guó)際、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)不好，市場(chǎng)持續(xù)低迷，競(jìng)爭(zhēng)激烈及客戶信譽(yù)度較差、考核監(jiān)督不力等原因，造成部分部門(mén)經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)一度經(jīng)貿(mào)業(yè)務(wù)預(yù)付款比例大、結(jié)算周期長(zhǎng)、回款不及時(shí)、合同執(zhí)行不力，形成了較大數(shù)額、較長(zhǎng)時(shí)間的資金占?jí)?，造成資金周轉(zhuǎn)一度吃緊。

2、應(yīng)收款項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施：

第一，做好事前防范。主要措施有：認(rèn)真作好賒銷(xiāo)對(duì)象的資信調(diào)查。收集信用資料，進(jìn)行客戶信用分析;信用等級(jí)的評(píng)估;制訂合理的賒銷(xiāo)方針，給予合理的信用期限;建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度;建立賒銷(xiāo)批準(zhǔn)制度。對(duì)賒銷(xiāo)的控制可以從源頭上控制應(yīng)收賬款的發(fā)生，防患于未然，起到事前約束的作用;建立責(zé)任制，將催收業(yè)績(jī)納入績(jī)效考核。

第二，做好事中防范，主要包括：建立應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控體系;及時(shí)對(duì)賬、勤于函證，到期前電話提醒，建立與客戶定期對(duì)賬制度。

第三，做好事后防范。建立應(yīng)收賬款催收制度。對(duì)于應(yīng)收賬款，特別是逾期的應(yīng)收賬款，我們按照欠款不清，不給新貨的原則控制出貨，以免產(chǎn)生更多的逾期。與銷(xiāo)售部門(mén)、市場(chǎng)部門(mén)應(yīng)通力協(xié)作，建立起銷(xiāo)售與收款一體化的應(yīng)收賬款收款控制制度。

(二)融資債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析以及應(yīng)對(duì)措施

1、融資債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

融資債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排在第二位，主要是公司現(xiàn)階段屬于擴(kuò)張階段，經(jīng)貿(mào)任務(wù)的加大，導(dǎo)致公司現(xiàn)有資金不足，需要對(duì)外融資，會(huì)造成資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，借款較多，財(cái)務(wù)費(fèi)用居高不下。

2、融資債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

第一，合理安排資本結(jié)構(gòu)，最佳資本結(jié)構(gòu)是指加權(quán)資金成本最低、企業(yè)價(jià)值最大的資本結(jié)構(gòu)，企業(yè)根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模所擬定的資金需要量可以用多種籌資方式進(jìn)行籌資，在資金總額既定的條件下，各種籌資方式不同的資金額就構(gòu)成了不同的資本結(jié)構(gòu)方案。分別計(jì)算各籌資方案的加權(quán)平均資金成本，然后對(duì)其進(jìn)行比較，選擇其最低的籌資方案。

第二、加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，選擇適當(dāng)?shù)幕I資方式、期限、利率企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算方面制度的建設(shè)。在保持合理負(fù)債比率的前提下，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和基本投資需求來(lái)確定資金需求總量，合理安排自有資金和借入資金的比率。

各個(gè)單位的工作特點(diǎn)和業(yè)務(wù)性質(zhì)不一樣，面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)和制約因素也不一樣。要緊密結(jié)合本產(chǎn)業(yè)、本單位、本崗位實(shí)際，認(rèn)真分析存在和潛在的各類風(fēng)險(xiǎn)，明確責(zé)任，落實(shí)到人，分類管理，逐一化解，全方位防范。努力把開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理的過(guò)程，變成提升管理水平的過(guò)程，變成提高管理能力的過(guò)程，變成促進(jìn)公司又好又快發(fā)展的過(guò)程。