江蘇通州四建集團(tuán)有限公司 臧榮和

一、資金集中管理的優(yōu)勢

建筑企業(yè)由于項(xiàng)目較為分散、其生產(chǎn)的周期較長，整體的結(jié)構(gòu)也十分復(fù)雜，在項(xiàng)目運(yùn)營時(shí)會出現(xiàn)資金墊付的問題，運(yùn)用資金的集中管理可以有效的解決建筑企業(yè)的這一問題，減少周轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)，降低企業(yè)的成本，從而有利于企業(yè)的發(fā)展。首先，資金的集中管理具有簡化財(cái)務(wù)工作的優(yōu)勢。建筑企業(yè)由于項(xiàng)目與部門較多，傳統(tǒng)的工作方法下，進(jìn)行相應(yīng)的對賬等財(cái)務(wù)工作十分復(fù)雜，而采用資金集中管理則可以在信息技術(shù)和計(jì)算機(jī)的幫助下進(jìn)行自動的對賬并從事其他的會計(jì)工作，使得財(cái)務(wù)工作更加便捷和準(zhǔn)確。其次，資金的集中管理有利于預(yù)算的執(zhí)行。通過資金的集中管理，一改建筑企業(yè)資金管理的分散無序，通過財(cái)務(wù)的結(jié)算中心對企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行統(tǒng)一的管理，這樣能夠更好的進(jìn)行監(jiān)督和管理，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。再次，集中管理能夠有效保證資金的安全性，通過集中管理，扭轉(zhuǎn)了監(jiān)管混亂的局面，有效監(jiān)督與控制，保證企業(yè)的資金不被非法占有與挪用，為企業(yè)資金的安全提供了保證。同時(shí)通過資金的統(tǒng)一管理，有利于財(cái)務(wù)部門對每一項(xiàng)資金的結(jié)算進(jìn)行嚴(yán)格的審核，有效保證財(cái)務(wù)的真實(shí)合法性，有效防止了盲目投資和違法違紀(jì)的現(xiàn)象發(fā)生，為建筑企業(yè)的健康發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

二、資金集中管理的措施

(一)提高企業(yè)對資金集中管理重要性的認(rèn)識

首先要提高企業(yè)對于資金集中管理重要性的認(rèn)識，尤其要從企業(yè)的管理層和領(lǐng)導(dǎo)做起，只有充分的認(rèn)識到集中管理給企業(yè)帶來的好處和利益，才能夠更好的實(shí)行此方法，為企業(yè)的財(cái)務(wù)管理奠定基礎(chǔ)。企業(yè)應(yīng)對資金的實(shí)行設(shè)立原則，并要求員工嚴(yán)格遵守原則，可設(shè)立“統(tǒng)一籌資、集中管理、統(tǒng)籌調(diào)度、有償調(diào)劑”的原則，事項(xiàng)分級進(jìn)行管理且信息集中的管理模式，使得整個(gè)企業(yè)從管理層到執(zhí)行的基層都能夠積極配合相關(guān)的資金管理方法，使得公司的財(cái)務(wù)部門能夠充分及時(shí)的了解每一個(gè)分部賬戶的具體信息，對公司和分公司的資金調(diào)度上進(jìn)行強(qiáng)化。

(二)加強(qiáng)內(nèi)部資金的調(diào)度

首先，要求各個(gè)分公司按照公司總部的要求在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成相關(guān)的開戶工作，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向總部進(jìn)行報(bào)備與備案，將卡戶的全稱、開戶行與賬號進(jìn)行登記，統(tǒng)一進(jìn)行管理。對于相關(guān)的多頭賬戶與休眠賬戶進(jìn)行相應(yīng)的情況。同時(shí)，還要求各下屬單位要與銀行設(shè)立協(xié)調(diào)存款協(xié)議，按各單位自身的情況進(jìn)行額度的設(shè)置，有效保證資金使用效率的提高。

其次，要建立起資金調(diào)劑市場化機(jī)制，實(shí)行資金有償使用，按時(shí)歸還調(diào)劑款本息的資金調(diào)配原則，在進(jìn)行資金調(diào)配是要嚴(yán)格遵守此原則。在各個(gè)下屬單位中間不允許直接進(jìn)行資金調(diào)配或?qū)?xiàng)目外的款項(xiàng)進(jìn)行支付，若有相關(guān)資金調(diào)配需求則需要向財(cái)務(wù)管理的總部進(jìn)行申請，經(jīng)過相關(guān)的程序和公司的管理層的審批后才可以進(jìn)行下屬單位的資金內(nèi)部調(diào)配。

(三)建立相關(guān)的績效考核體系

企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的評價(jià)體系。應(yīng)定時(shí)對資金集中管理的執(zhí)行狀況進(jìn)行科學(xué)評價(jià)，以及時(shí)發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷，并采取適當(dāng)?shù)拇胧┻M(jìn)行改進(jìn)。應(yīng)以內(nèi)部人員組成內(nèi)部評價(jià)人員，或聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行全面客觀評價(jià)。并將評價(jià)結(jié)果與員工的績效考核相掛鉤，有效的激勵(lì)機(jī)制和科學(xué)的績效考核標(biāo)準(zhǔn)是調(diào)動員工積極性的源泉，要建立科學(xué)的薪酬激勵(lì)機(jī)制，主要通過按貢獻(xiàn)、按勞分配的激勵(lì)方式，是一種效果極佳的激勵(lì)方式，企業(yè)應(yīng)樹立高績效高獎(jiǎng)勵(lì)的口號，不斷引導(dǎo)員工配合資金集中管理管理，建立差別化薪資標(biāo)準(zhǔn)，使得員工間有工資差，從而引導(dǎo)工資較低的員工自主的提升工作技能和專業(yè)素質(zhì)，激活其工作的積極性，提升競爭力。

同時(shí)，還要加強(qiáng)對資金無效占用的相應(yīng)獎(jiǎng)懲措施。對于分公司和個(gè)人都要有相應(yīng)的考核。針對分公司的經(jīng)理和財(cái)務(wù)會計(jì)，沒有按照規(guī)定對占用分公司資金的項(xiàng)目部計(jì)算利息或?qū)⒎止纠羰杖胱兿喾颠€給項(xiàng)目的，按應(yīng)作收入的50%對相關(guān)財(cái)務(wù)人員處以罰款，同時(shí)對應(yīng)作收入的部分予以追繳。對當(dāng)季度日平均銀行存款余額低于下表中下限指標(biāo)的分公司，按當(dāng)季度日平均存款余額低于下限指標(biāo)的部分每萬元獎(jiǎng)勵(lì)50元；對當(dāng)季度日平均銀行存款余額高于下表中上限指標(biāo)的分公司，按當(dāng)季度日平均存款余額高于上限指標(biāo)的部分每萬元處罰50元，并將此作為年終考核的一部分。同時(shí)對于項(xiàng)目部門的考核對象主要是項(xiàng)目部的經(jīng)理和會計(jì)，具體考核標(biāo)準(zhǔn)如下：對財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)值比小于0.2%的項(xiàng)目部，按照(0.2%*當(dāng)年度產(chǎn)值-實(shí)際財(cái)務(wù)費(fèi)用)*10%的部分進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；當(dāng)財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)值比大于1.2%的項(xiàng)目部，按照(實(shí)際財(cái)務(wù)費(fèi)用-1.2%*當(dāng)年度產(chǎn)值)*10%的部分進(jìn)行處罰。按照此種有效精準(zhǔn)的獎(jiǎng)罰措施，有利于財(cái)務(wù)管理人員更加重視自己的工作，促進(jìn)每個(gè)人將自己手中的工作做好，一同促進(jìn)集中的資金管理的模式推動與發(fā)展。

(四)不斷提高財(cái)務(wù)管理者的素質(zhì)

隨著計(jì)算機(jī)水平的不斷發(fā)展，會計(jì)電算化發(fā)展也不斷深入，信息的高效性也對企業(yè)的資金集中化管理要求也越來越高，對財(cái)務(wù)管理者的要求也就更高。因此，要解決這些問題首先就要不斷提升領(lǐng)導(dǎo)者對資金集中管理的認(rèn)識,不斷提升管理者的綜合素質(zhì)和文化水平。其次，要提高整個(gè)企業(yè)中財(cái)務(wù)人員的基本素質(zhì)。加強(qiáng)會計(jì)電算化的學(xué)習(xí)與實(shí)踐，改變原來一味傳統(tǒng)管理方式，建立企業(yè)的數(shù)據(jù)收集匯總以及分析的整套電腦程序，促進(jìn)資金的集中管理更加順利和便捷。

總之，加強(qiáng)建筑企業(yè)的資金集中管理十分重要，企業(yè)只有做好提高企業(yè)對資金集中管理重要性的認(rèn)識、加強(qiáng)內(nèi)部資金的調(diào)度、建立相關(guān)的績效考核體系和不斷提高財(cái)務(wù)管理者的素質(zhì)，才能更好的促進(jìn)企業(yè)資金集中管理的有效性。

[1]曾肇和.建筑企業(yè)資金集中管理的意義[N].中國建筑報(bào)，2008

[2]袁琳.資金集中控制與結(jié)算中心[M].浙江人民出版社，2008