陜西省農(nóng)業(yè)機(jī)械研究所 趙雯雯

隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深化，原有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下建立起來的科技管理體制越來越不適應(yīng)科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求，大多數(shù)科研院所將按照國家有關(guān)政策改制走向市場(chǎng),從非營利性組織逐步轉(zhuǎn)變?yōu)橐允袌?chǎng)為導(dǎo)向的營利性主體。目前,陜西省有16家科研機(jī)構(gòu)已轉(zhuǎn)制為科技型企業(yè)。為了增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高企業(yè)的發(fā)展水平，一方面對(duì)外積極的尋找機(jī)遇，另一方面從自身的管理中提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，即做好內(nèi)控工作是一項(xiàng)重要的工作內(nèi)容。

一、內(nèi)部控制制度的重要性

企業(yè)內(nèi)部控制制度是企事業(yè)單位全體員工共同建立并實(shí)施的對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理時(shí)所采取的一系列管理手段。它以合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略為目標(biāo)，在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)生活中發(fā)揮著越來越重要的作用，是現(xiàn)代企事業(yè)單位進(jìn)行有效管理不可缺少的組成部分。完善內(nèi)部控制,對(duì)提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力有著非常重要的意義。

二、轉(zhuǎn)制科研院所內(nèi)部控制存在的問題

(一)內(nèi)部控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱

由于轉(zhuǎn)制院所大多沿襲了事業(yè)單位的管理模式，雖都建立了自己的內(nèi)部控制制度，但有些制度內(nèi)容不盡合理，有些制度在執(zhí)行過程中流于形式，甚至于有些制度只是為了應(yīng)付上級(jí)檢查而建立，沒有形成整體系統(tǒng)，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求有許多差距。

(二)管理層內(nèi)控意識(shí)淡薄

轉(zhuǎn)制院所較多重視新項(xiàng)目，新產(chǎn)品的開發(fā)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理不夠重視。有的認(rèn)為內(nèi)部控制就是遵守紀(jì)律，管好錢物；有的認(rèn)為院所首要是提高經(jīng)濟(jì)效益，沒必要在內(nèi)控管理上浪費(fèi)精力。被動(dòng)的進(jìn)行內(nèi)部控制，沒有從根本上認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性。

(三)制度執(zhí)行力度不夠，監(jiān)督體制不健全

轉(zhuǎn)制院所員工在處理等日常事務(wù)上，按部就班，責(zé)任意識(shí)淡薄，有制度無落實(shí)，長此以往，制度就成了一紙空文。而且由于人力成本或者其他原因，要么沒有設(shè)立監(jiān)督部門，要么由別的部門兼職，監(jiān)督作用沒有得到很好的發(fā)揮，監(jiān)督的效果往往不盡人意?；靵y的監(jiān)督體系為企業(yè)的內(nèi)部控制埋下了貪污等隱患。

(四)人才出現(xiàn)斷層，專業(yè)人才流失嚴(yán)重

由于事業(yè)單位有明確的人員編制限制，人員老齡化嚴(yán)重。院所轉(zhuǎn)制后，才開始新進(jìn)大學(xué)生，隨著老員工的退休，人才出現(xiàn)斷層，缺少能挑起大梁的中堅(jiān)力量。再者轉(zhuǎn)制院所經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)薄弱，相比大企業(yè)來說員工的薪酬福利水平較低，這就引起了人才因高薪酬而流失。

(五)缺少風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

隨著企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈,處于轉(zhuǎn)型期的轉(zhuǎn)制院所面臨著巨大的風(fēng)險(xiǎn)。首先研發(fā)項(xiàng)目能否成功，新產(chǎn)品是否能被市場(chǎng)接受；其次，能否留住人才，對(duì)轉(zhuǎn)制院所來說，高素質(zhì)的研發(fā)人才是保證技術(shù)研發(fā)成功的關(guān)鍵；最后，是否有穩(wěn)定的資金投入。轉(zhuǎn)制雖有部分經(jīng)營收入，但遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足其資金需求，仍需要依靠財(cái)政的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支持項(xiàng)目的研發(fā)、經(jīng)營活動(dòng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大。

三、完善轉(zhuǎn)制院所內(nèi)部控制的幾個(gè)建議

(一)明確院所發(fā)展戰(zhàn)略

轉(zhuǎn)制院所在轉(zhuǎn)制初期對(duì)未來的發(fā)展沒有準(zhǔn)確的定位，比較盲目，發(fā)展戰(zhàn)略頻繁變動(dòng)，導(dǎo)致有限資源的極大浪費(fèi)。應(yīng)充分發(fā)揮自己的科研優(yōu)勢(shì)，憑借政府對(duì)轉(zhuǎn)制院所的政策傾斜，稅收優(yōu)惠，資金扶持，抓住機(jī)遇，根據(jù)市場(chǎng)需求，將已有的科技成果產(chǎn)業(yè)化，確定重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證可持續(xù)性發(fā)展。

(二)提高管理者內(nèi)部控制意識(shí)

提高管理者的管理意識(shí)和轉(zhuǎn)變管理者管理理念，是加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的根本。建立健全的內(nèi)部控制制度，可促進(jìn)維護(hù)資產(chǎn)安全，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。管理者只有認(rèn)識(shí)到建立內(nèi)部控制制度的意義，才能更好地保證內(nèi)部控制制度的實(shí)行。

(三)完善組織架構(gòu)，建立健全監(jiān)督機(jī)制

建立健全的機(jī)構(gòu)設(shè)置，按照科學(xué)、精簡(jiǎn)、高效、透明、制衡的原則，結(jié)合院所實(shí)際情況，設(shè)置合理，高效的內(nèi)部職能機(jī)構(gòu)。明確職責(zé)權(quán)限，避免因權(quán)責(zé)分配不合理而引起的機(jī)構(gòu)重疊、職能交叉、缺失或權(quán)責(zé)過于集中，形成各司其職，各負(fù)其責(zé)、相互制約監(jiān)督，相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。重視內(nèi)控制度的更新，針對(duì)存在的突出問題，查找漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，在原有制度的基礎(chǔ)上加以提煉，形成切合實(shí)際的，執(zhí)行性強(qiáng)的制度。重試人才的培養(yǎng)，要用集中優(yōu)勢(shì)力量研究、開發(fā)和經(jīng)營重大產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目。

(四)強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性，強(qiáng)化獎(jiǎng)懲機(jī)制

要嚴(yán)格按規(guī)章、按流程辦事，強(qiáng)化制度執(zhí)行剛性。執(zhí)行各項(xiàng)制度規(guī)定,決不能有令不行、有禁不止,決不能走形式、搞變通。其次，強(qiáng)化激勵(lì)、嚴(yán)格處罰。制定與業(yè)績考核掛鉤的薪酬制度，實(shí)行人員收入與能力、業(yè)績、貢獻(xiàn)掛鉤的分配制度，并對(duì)積極工作，嚴(yán)格按規(guī)章、按工作流程辦事的員工，給予獎(jiǎng)勵(lì)，增強(qiáng)其工作的積極性。同時(shí)要加大懲戒力度，對(duì)制度執(zhí)行不力者要追究相關(guān)責(zé)任。在規(guī)章制度面前，人人平等，決不能搞特殊，該嚴(yán)懲的決不能姑息。

(五)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

安迪·格魯夫說：“沒有準(zhǔn)備的企業(yè)在危機(jī)中消亡，優(yōu)秀的企業(yè)能成功地安渡危機(jī)，只有偉大的企業(yè)在危機(jī)中發(fā)現(xiàn)機(jī)遇?！鞭D(zhuǎn)制院所面臨著來自市場(chǎng)和院所內(nèi)部諸多意想不到的風(fēng)險(xiǎn)，如何在挑戰(zhàn)中走出一條自己的路，甚至創(chuàng)造出新的機(jī)遇。首先，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)觀念，建立合理有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)防范與應(yīng)急處理機(jī)制，以便能夠準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)；并在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)積極，快速的提出解決方案或分散、轉(zhuǎn)化措施。同時(shí)落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任機(jī)制，一旦出現(xiàn)問題能及時(shí)問責(zé)，并結(jié)合相關(guān)的獎(jiǎng)懲制度將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)到實(shí)處。其次，積極面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，塑造負(fù)責(zé)任的國企形象。“水能載舟，亦能覆舟”，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)，要把握先機(jī)，爭(zhēng)取主動(dòng)性，向社會(huì)，向民眾證明企業(yè)有魄力、有能力處理好風(fēng)險(xiǎn)。要積極、誠實(shí)地接受事實(shí)，不隱瞞、不推卸，越是企圖隱瞞真相，越有可能面臨更大的危機(jī)。

綜上所述，內(nèi)部控制是企業(yè)正常良性運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)，轉(zhuǎn)制院所要根據(jù)自身的實(shí)際情況，在發(fā)展中不斷的完善內(nèi)部控制制度，提高環(huán)境適應(yīng)能力和核心競(jìng)爭(zhēng)力，才能在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，走的更遠(yuǎn)。

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