蘇州供電公司 陳奕丹

一、供電企業(yè)構(gòu)建工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的必要性和重要意義

近年來，隨著國民經(jīng)濟(jì)規(guī)模的快速增長，社會對電力需求不斷加大，國家對電力行業(yè)的投資逐年加大。其中“十一五”期間，累計(jì)投資規(guī)模就突破萬億元。在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的同時(shí)，一方面大規(guī)模投資帶來的巨額財(cái)務(wù)費(fèi)用快速增加，折舊、資產(chǎn)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)用的迅速攀升，加大了企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，另一方面從國有企業(yè)內(nèi)外部監(jiān)督檢查情況來看，工程建設(shè)領(lǐng)域也是違規(guī)違紀(jì)問題的高發(fā)區(qū)。因此，供電企業(yè)作為自負(fù)盈虧的市場主體，如何科學(xué)確定投資規(guī)模、有效控制項(xiàng)目投資過程就變得至關(guān)重要。

二、現(xiàn)階段供電企業(yè)基建項(xiàng)目內(nèi)部控制體系梳理

供電企業(yè)工程項(xiàng)目管理流程可以分為工程立項(xiàng)、實(shí)施、竣工、項(xiàng)目后評價(jià)四個(gè)階段，因此內(nèi)部控制框架也可以根據(jù)這四個(gè)階段工作要求對應(yīng)設(shè)置。

(一)工程立項(xiàng)階段的內(nèi)控體系梳理

基建項(xiàng)目立項(xiàng)的前期工作主要有上報(bào)項(xiàng)目、編寫項(xiàng)目需求報(bào)告、評審項(xiàng)目需求等。在進(jìn)行項(xiàng)目需求報(bào)告的編寫時(shí)，要保證其編寫依據(jù)的充分性和準(zhǔn)確性，因?yàn)轫?xiàng)目需求報(bào)告直接決定著項(xiàng)目能否被上報(bào)和審批。在進(jìn)行可研報(bào)告的評審時(shí)應(yīng)由多部門進(jìn)行聯(lián)合討論，以保證按照合理的審批程序進(jìn)行項(xiàng)目上報(bào)?；?xiàng)目立項(xiàng)前期對項(xiàng)目需求報(bào)告、可研報(bào)告評審以及項(xiàng)目需求的評審工作進(jìn)行重點(diǎn)管理。其次是進(jìn)行基建項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)。第一要保證設(shè)計(jì)的執(zhí)行單位能夠提供準(zhǔn)確的初步設(shè)計(jì)資料，并且是招標(biāo)中標(biāo)單位；第二要保證初步設(shè)計(jì)的審查工作能夠順利展開，設(shè)計(jì)審查是基建項(xiàng)目建設(shè)過程的重點(diǎn)，主要負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)方案的技術(shù)審查和投資審查工作。通過對初步設(shè)計(jì)的審查來確保設(shè)計(jì)審查過程的規(guī)范性，能夠使審查和批復(fù)工作及時(shí)展開。進(jìn)行科學(xué)合理的概算，針對設(shè)計(jì)院修改后的設(shè)計(jì)文件，及時(shí)完成概算的收口工作，保證概算值不超過估算數(shù)值。

(二)實(shí)施階段的內(nèi)控體系梳理

在基建項(xiàng)目施工過程中，應(yīng)對物資的采購、工程監(jiān)理招投標(biāo)、開工相關(guān)手續(xù)、施工階段費(fèi)用結(jié)算進(jìn)行系統(tǒng)的梳理。首先是物資的采購，物資采購環(huán)節(jié)的控制重點(diǎn)是物資需求計(jì)劃的上報(bào)、物資合同的簽訂、物資的配送倉儲、物資的驗(yàn)收和結(jié)算。只有對這幾個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的管理和控制，才能確保物資能夠及時(shí)、準(zhǔn)確采購，才能杜絕采購環(huán)節(jié)徇私舞弊現(xiàn)象的產(chǎn)生。其次是工程監(jiān)理的招標(biāo)、投標(biāo)工作，合理選擇施工物資供應(yīng)商、設(shè)計(jì)單位，重點(diǎn)關(guān)注招標(biāo)文件的審批工作、投標(biāo)人員的資格審查工作以及評標(biāo)工作，并作為控制重點(diǎn)有效開展。再次是開工相關(guān)手續(xù)辦理，主要包括基建項(xiàng)目建設(shè)用地的規(guī)劃、許可手續(xù)、行政許可手續(xù)、消防設(shè)計(jì)方案的審批手續(xù)等。在實(shí)際的施工過程中，需將行政許可手續(xù)辦理作為管理控制重點(diǎn)，以確保開工辦理流程的規(guī)范性。最后是施工階段的費(fèi)用結(jié)算，施工階段包括施工申請、施工許可及合同管理等，施工階段的費(fèi)用結(jié)算主要包括施工中所產(chǎn)生的各種費(fèi)用，施工階段應(yīng)要求施工方嚴(yán)格按照施工圖紙進(jìn)行施工，保證施工的質(zhì)量和施工的進(jìn)度。施工階段的費(fèi)用結(jié)算主要包括提交付款申請、支出審核、款項(xiàng)支付，該階段主要將款項(xiàng)支付作為管理控制的重點(diǎn)，因?yàn)榭铐?xiàng)支付工作的執(zhí)行是建立在其他工作完成的基礎(chǔ)上的。通過對款項(xiàng)支付的管理控制，能夠全面了解該環(huán)節(jié)中其他工作的完成情況，也就有效控制了整個(gè)工程款項(xiàng)的結(jié)算工作，能夠協(xié)調(diào)施工階段的內(nèi)控管理。

(三)竣工驗(yàn)收階段的內(nèi)控體系梳理

竣工驗(yàn)收階段主要負(fù)責(zé)檢查基建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)、施工設(shè)備以及施工質(zhì)量，該項(xiàng)工作能夠使工程建成后正常投入運(yùn)營和管理，并發(fā)揮其最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益。首先要對工程質(zhì)量、工程技術(shù)資料以及工程試驗(yàn)報(bào)告進(jìn)行全面初檢，已確定工程是否能達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)；其次要對工程進(jìn)行復(fù)檢工作，將建筑方是否已將評價(jià)項(xiàng)目按照驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了適當(dāng)修改的問題及時(shí)反饋給工程驗(yàn)收單位，兩次驗(yàn)收均達(dá)標(biāo)的工程才能投入運(yùn)營。最后要對工程進(jìn)行竣工結(jié)算（施工決算、竣工決算），工程的施工決算主要包括施工結(jié)算書的監(jiān)理工作、基建部門的初審工作以及工程的結(jié)算審計(jì)工作，監(jiān)理隸屬基建部門管理，但基建部門初審卻又建立在監(jiān)理審核過的基礎(chǔ)上，因此評價(jià)基建部門的初審工作就成為管理的重點(diǎn)。工程結(jié)算審計(jì)是保證工程結(jié)算書合法性的有效保障，能夠有效減少違法亂紀(jì)現(xiàn)象，更好地實(shí)現(xiàn)基建項(xiàng)目工程內(nèi)控管理目標(biāo)。

三、加快供電企業(yè)基建項(xiàng)目內(nèi)部控制體系梳理實(shí)施的有效途徑

(一)提高重視程度和認(rèn)可度，強(qiáng)化約束機(jī)制

在進(jìn)行基建項(xiàng)目的建設(shè)過程中，首先應(yīng)不斷提高企業(yè)高層管理人員和公司成員對內(nèi)部控制體系梳理的重視程度和認(rèn)可度，為內(nèi)控梳理工作的順利開展做好鋪墊。其次應(yīng)強(qiáng)化約束機(jī)制，對不嚴(yán)格執(zhí)行流程以及觸犯規(guī)定的人員進(jìn)行嚴(yán)格處理。

(二)加強(qiáng)對內(nèi)控制度和流程的控制

實(shí)際的供電企業(yè)管理過程中，沒有建立完善的科學(xué)合理的內(nèi)控管理體系，這就需要不斷做好各項(xiàng)制度的梳理和整合工作，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)制度的合理劃分和有效整合，確保各項(xiàng)制度的準(zhǔn)確性、規(guī)范性、科學(xué)性。

四、結(jié)束語

供電企業(yè)工程項(xiàng)目內(nèi)部控制是一項(xiàng)長期而艱巨的任務(wù)，也是一個(gè)龐大而復(fù)雜的系統(tǒng)，企業(yè)必須要結(jié)合自身特點(diǎn)，抓好工程項(xiàng)目各方面的管理與控制工作，搞好工作統(tǒng)籌與計(jì)劃，采取有效措施縮短施工工期，提高工程質(zhì)量，加強(qiáng)安全管理和工程成本控制，有效提高企業(yè)的工程管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營提供有力保障。

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