摘要:資金是企業(yè)生存發(fā)展的根本，保持流動資金和債券的平衡能使企業(yè)在市場競爭中擁有絕對的優(yōu)勢。資金鏈一旦斷裂，會導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營出現(xiàn)危機(jī)，給股東和股民帶來巨大的損失。所以管理者要接受先進(jìn)的管理思想，對企業(yè)資金進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理。本文將討論如何對企業(yè)的資金預(yù)算進(jìn)行管理控制，為企業(yè)的發(fā)展提供堅實的基礎(chǔ)。

一、加強(qiáng)資金預(yù)算管理的重要意義

資金預(yù)算是企業(yè)發(fā)展的物質(zhì)保證，對管理者的決策起著重要的作用。財務(wù)人員根據(jù)企業(yè)一定周期內(nèi)的經(jīng)營計劃，制定完善的收支平衡策略，維持企業(yè)的日常開銷。在企業(yè)進(jìn)行投資前，要對投資項目所需的資金進(jìn)行預(yù)測，檢驗投資與收益是否符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，減少風(fēng)險投資給企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)損失。對于大型企業(yè)來說，資金預(yù)算能加強(qiáng)總部對所有子公司的監(jiān)督管理，使它們聯(lián)系的更加緊密，避免子公司管理者的決策失誤給整個集團(tuán)帶來嚴(yán)重影響。資金預(yù)算能使企業(yè)內(nèi)部各個部門的人員明確職責(zé)，按照流程進(jìn)行工作，加強(qiáng)了管理的規(guī)范性。而且財務(wù)人員要對資金使用的全過程進(jìn)行監(jiān)控，防止產(chǎn)生風(fēng)險。辦公自動化是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的目標(biāo)，而資金預(yù)算就是將企業(yè)資金集中管理，將數(shù)據(jù)上傳到計算機(jī)，采用信息化的系統(tǒng)進(jìn)行分析，減少員工的工作量，提高了工作效率，保證了信息的科學(xué)性和可靠性。建立ERP系統(tǒng)，加強(qiáng)銀聯(lián)與企業(yè)的溝通，能夠使企業(yè)與世界接軌，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、企業(yè)資金預(yù)算存在的問題

(一)管理理念落后

有些企業(yè)的管理者沒有經(jīng)過系統(tǒng)的培訓(xùn)，缺乏企業(yè)經(jīng)營的相關(guān)知識，對企業(yè)的發(fā)展沒有做出科學(xué)的規(guī)劃，而且固步自封，不能吸收先進(jìn)的思想，忽視了對于資金的預(yù)算控制，導(dǎo)致企業(yè)沒有形成完善的資金管理系統(tǒng)。

(二)監(jiān)督能力薄弱

管理者過于相信財務(wù)人員的能力，沒有把過多的精力放在企業(yè)的資金管理上，導(dǎo)致資金常常出現(xiàn)漏洞。而且企業(yè)的規(guī)模過大會阻礙集團(tuán)公司對子公司的監(jiān)管，造成了子公司管理者挪用公款的行為常常發(fā)生。

(三)資金管理難度加大

企業(yè)在獲得利潤后，往往會擴(kuò)大自身規(guī)模，以追求更高的利益。公司越開越多，所需要管理的資金也成倍增長，加大了財務(wù)人員的工作量，稍有不慎就會導(dǎo)致資金斷流，給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。

(四)融資難度變大

企業(yè)的發(fā)展僅靠自身的經(jīng)營是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，需要多方面的支持，主要是來自其他渠道的資金支持，以擴(kuò)大企業(yè)規(guī)模，提高市場競爭力。但是市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境限制了企業(yè)的融資條件，導(dǎo)致企業(yè)缺少周轉(zhuǎn)資金，處境艱難。

(五)預(yù)算制度缺陷

我國的資金預(yù)算管理起步較晚，發(fā)展也比較緩慢，沒有形成完善的系統(tǒng)，不能給企業(yè)經(jīng)營提供足夠的幫助。而且很多企業(yè)鉆了法律的漏洞，運用制度的缺陷欺騙合作伙伴，造成了對方資金的損失。

(六)信息獲取緩慢

管理者要根據(jù)市場的具體需求，及時更改經(jīng)營策略，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。在經(jīng)營中只有獲得真實可靠的第一手信息才能促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展，但是我國企業(yè)現(xiàn)有的信息渠道不能保證信息的可靠性，而且信息來源緩慢，給企業(yè)的資金預(yù)算帶來了很大的不便。

三、加強(qiáng)資金預(yù)算管理的有效途徑

(一)加強(qiáng)預(yù)算的編制

預(yù)算的編制是整個資金預(yù)算管理體系的基礎(chǔ)和起點。企業(yè)可以根據(jù)自身的需要設(shè)置多級的資金預(yù)算編制，以提高企業(yè)成本核算和預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，進(jìn)一步降低企業(yè)的成本，促使預(yù)算目標(biāo)更科學(xué)，有利于落實預(yù)算編制的責(zé)任。如果企業(yè)存在子公司、外派機(jī)構(gòu)，企業(yè)可以要求其子公司和外派機(jī)構(gòu)將經(jīng)營狀況、資金的預(yù)算執(zhí)行情況和資金的現(xiàn)狀反饋到企業(yè)，有利于企業(yè)加強(qiáng)對其資金的管理和預(yù)算的編制。企業(yè)還應(yīng)編制現(xiàn)金流量表來提高資金預(yù)算管理工作的效果，有利于企業(yè)掌握資金的流向。

(二)加強(qiáng)資金預(yù)算的考評和激勵工作

資金的考評和激勵制度對資金的預(yù)算管理尤為重要。資金預(yù)算的考評是企業(yè)建立一段時間內(nèi)的資金預(yù)算計劃，各個部門和員工將該計劃落實，管理者對計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行評價和考核，以監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，從而了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。資金預(yù)算計劃給企業(yè)的各個部門、各個員工提供了工作目標(biāo)，管理者通過觀察計劃的執(zhí)行情況來評價業(yè)績，找出企業(yè)經(jīng)營的隱患，分析原因并且加以解決。企業(yè)還應(yīng)建立完善的業(yè)績獎懲制度，對完成情況較好的部門和員工給予物質(zhì)獎勵，對于沒有達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行懲罰，以提高員工的工作積極性。

(三)強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)人員的素質(zhì)和行為準(zhǔn)則

加強(qiáng)對企業(yè)財務(wù)人員的控制是實現(xiàn)企業(yè)資金預(yù)算管理的關(guān)鍵。在財務(wù)人員上崗之前，要考核其是否具備會計從業(yè)資格證，是否具備責(zé)任感和職業(yè)操守，對于企業(yè)的資金管理是否有其獨到的見解。財務(wù)人員在平常的工作中應(yīng)注意收集有關(guān)企業(yè)經(jīng)營的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，財務(wù)報表，掌握企業(yè)的資金流向。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對其工作的監(jiān)督管理，確保財務(wù)人員的工作符合規(guī)章制度。還要定期組織對財務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平，調(diào)動其工作積極性，以提高其工作效率。

(四)實施資金集中管理系統(tǒng)

資金集中管理信息系統(tǒng)是在網(wǎng)上進(jìn)行財務(wù)結(jié)算的新型系統(tǒng)，將企業(yè)的資金業(yè)務(wù)進(jìn)行集中的辦理，減少了以往辦理業(yè)務(wù)的排隊時間，提高了資金的安全性。而且系統(tǒng)為每個管理人員設(shè)置了不同的權(quán)限，擁有對應(yīng)的權(quán)限才能辦理相關(guān)的業(yè)務(wù)，系統(tǒng)對每一個業(yè)務(wù)進(jìn)行集中控制，減少了操作風(fēng)險。

四、結(jié)束語

本文對企業(yè)的資金預(yù)算提出了幾點管理方法，希望能幫助企業(yè)提高資金的利用率。隨著市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，企業(yè)也面臨著生存難題。如何能夠快速把握市場脈搏，在激烈的競爭中占有一席之地是企業(yè)管理者面對的重要問題。只有加強(qiáng)對企業(yè)資金的控制，使企業(yè)資金得到合理化的應(yīng)用，減少挪用公款造成的資金漏洞，才能避免企業(yè)的經(jīng)營危機(jī)，實現(xiàn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。