●江蘇省電力公司電力經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院 王 樂(lè)

電力企業(yè)基建預(yù)算管理創(chuàng)新探討

●江蘇省電力公司電力經(jīng)濟(jì)技術(shù)研究院 王 樂(lè)

本文以電網(wǎng)公司為研究對(duì)象，圍繞基建預(yù)算管理，分析了我國(guó)電網(wǎng)公司基建預(yù)算的閉環(huán)管理體系存在的問(wèn)題和不足，結(jié)合我國(guó)最新規(guī)定以及相關(guān)政策，提出電力企業(yè)基建預(yù)算管理創(chuàng)新的改進(jìn)思路與實(shí)施方法。

電力企業(yè) 基建預(yù)算閉環(huán)管理體系

當(dāng)前國(guó)家逐步確立了全面深化改革的總目標(biāo)，并對(duì)改進(jìn)預(yù)算管理制度提出明確要求。電網(wǎng)公司預(yù)算管理是指在現(xiàn)有的預(yù)算編制水平和管理水平條件下，為實(shí)現(xiàn)科學(xué)合理預(yù)測(cè)電網(wǎng)基建工程年度財(cái)務(wù)支出所進(jìn)行的預(yù)算全過(guò)程管控。近年來(lái)，電網(wǎng)公司資產(chǎn)負(fù)債率偏高，同時(shí)電網(wǎng)網(wǎng)架較薄弱，電網(wǎng)投資逐年增加。在當(dāng)前環(huán)境日趨復(fù)雜多變的情況下，如何合理控制電網(wǎng)基建工程投資規(guī)模，有效降低電網(wǎng)基建工程造價(jià)，切實(shí)提升工程預(yù)算管理水平尤為重要。在國(guó)家電網(wǎng)創(chuàng)新提出“項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理”工作要求的背景下，電網(wǎng)各個(gè)子公司有必要通過(guò)優(yōu)化項(xiàng)目管理體系、深化輔助決策系統(tǒng)，全面反映項(xiàng)目?jī)?chǔ)備、項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目執(zhí)行、項(xiàng)目效益等項(xiàng)目全過(guò)程情況，推進(jìn)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算高度融合，以充分發(fā)揮預(yù)算的執(zhí)行力和引領(lǐng)力、有效保障公司資源優(yōu)化配置，促進(jìn)公司可持續(xù)健康發(fā)展。

一、電網(wǎng)公司基建預(yù)算管理體系的現(xiàn)狀

（一）電網(wǎng)基建預(yù)算管理流程基本確立

1.電網(wǎng)基建項(xiàng)目預(yù)算編制。電網(wǎng)基建項(xiàng)目預(yù)算編制范圍為全部電網(wǎng)基建工程（納入綜合計(jì)劃的基建項(xiàng)目），編制內(nèi)容主要是按照電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用構(gòu)成，明細(xì)列示建筑相關(guān)費(fèi)用的概算數(shù)、工程成本累計(jì)已發(fā)生數(shù)、累計(jì)抵扣增值稅和本年預(yù)算數(shù)等，對(duì)工程其他費(fèi)用，進(jìn)一步細(xì)化至費(fèi)用底層。

2.電網(wǎng)基建項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行與控制。電網(wǎng)基建工程成本預(yù)算完成預(yù)算流程后，通過(guò)管控發(fā)布到公司的ERP系統(tǒng)，控制電網(wǎng)基建工程成本費(fèi)用總額、明細(xì)和入賬進(jìn)度。 參照生產(chǎn)成本預(yù)算控制與執(zhí)行辦法，按各部門管理的職責(zé)，將工程成本預(yù)算分解到各業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門加強(qiáng)督導(dǎo)。建立月度工程進(jìn)度及成本入賬進(jìn)度通報(bào)制度，運(yùn)用信息化手段來(lái)提高基建工程過(guò)程管理能力，對(duì)基建工程成本預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行督辦考核，提高工程成本入賬及時(shí)率。

3.電網(wǎng)基建項(xiàng)目預(yù)算分析與調(diào)整。每月根據(jù)信息系統(tǒng)反映的電網(wǎng)工程成本預(yù)算實(shí)際執(zhí)行情況，因客觀條件發(fā)生變化，工程實(shí)際進(jìn)度發(fā)生變化的，為保證項(xiàng)目正常實(shí)施，由建設(shè)部發(fā)起流程，發(fā)策部、財(cái)務(wù)部審核通過(guò)后，調(diào)整年度綜合計(jì)劃及工程成本預(yù)算。年末，當(dāng)年未完成的年度預(yù)算予以收回，次年根據(jù)工程實(shí)際進(jìn)度重新安排年度計(jì)劃，編制工程成本預(yù)算。

（二）項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)鏈條初步建成。電網(wǎng)公司通過(guò)“體制變革、戰(zhàn)略引領(lǐng)、過(guò)程管控、支撐保障”預(yù)算體系規(guī)劃建設(shè)，“圍繞兩個(gè)中心、緊扣一條主線、強(qiáng)化三項(xiàng)機(jī)制、健全三個(gè)保障”，初步建成“目標(biāo)有預(yù)控、項(xiàng)目有儲(chǔ)備、支出有標(biāo)準(zhǔn)、過(guò)程能控制、結(jié)果嚴(yán)考核”的全面預(yù)算閉環(huán)管理體系，項(xiàng)目預(yù)算管控初步建成“把入口，細(xì)安排，盯過(guò)程，審結(jié)果”的閉環(huán)鏈條。在梳理各類工程管理流程的基礎(chǔ)上，制定出標(biāo)準(zhǔn)化的項(xiàng)目預(yù)算管理流程，確定項(xiàng)目預(yù)算管理的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)，制作各類預(yù)算管理所需的標(biāo)準(zhǔn)模板，通過(guò)財(cái)務(wù)在預(yù)算編制及項(xiàng)目結(jié)算中的主導(dǎo)地位，倒推項(xiàng)目部門規(guī)范前端行為，通過(guò)末端考核前端的方式，初步實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理。

（三）業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算協(xié)同基本實(shí)現(xiàn)。大幅提升基建工程投資計(jì)劃完成率，工程成本入賬進(jìn)度與工程形象進(jìn)度匹配，工程完工預(yù)轉(zhuǎn)資成本入賬率大幅提高。一是在源頭上通過(guò)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)輕重緩急，提高年度預(yù)算項(xiàng)目及年度計(jì)劃的準(zhǔn)確性；二是通過(guò)年度預(yù)算調(diào)整機(jī)制，在年度總控目標(biāo)內(nèi)，根據(jù)實(shí)際工程實(shí)施情況予以調(diào)整，保證工程的正常實(shí)施，實(shí)現(xiàn)有限資源的充分利用；三是參照生產(chǎn)成本預(yù)算考核機(jī)制強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，當(dāng)年預(yù)算在當(dāng)年及時(shí)消化完成保證工程成本按工程進(jìn)度及時(shí)入賬；四是通過(guò)工程成本預(yù)算分析與反饋機(jī)制，運(yùn)用預(yù)算零星調(diào)整流程，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)預(yù)算和業(yè)務(wù)預(yù)算聯(lián)動(dòng)協(xié)同。

二、電網(wǎng)公司基建預(yù)算管理存在的問(wèn)題

（一）項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理存在短板

1.項(xiàng)目預(yù)算管理事前審查缺位。在實(shí)際工作中，缺乏考慮如何讓這個(gè)閉環(huán)緊緊圍繞基建項(xiàng)目運(yùn)轉(zhuǎn)，沒有落實(shí)好預(yù)算分解和執(zhí)行的管理職責(zé)，以及預(yù)算滾動(dòng)調(diào)整、動(dòng)態(tài)監(jiān)控和適時(shí)糾偏的管理機(jī)制協(xié)調(diào)。從電力企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督檢查以及外部監(jiān)督檢查工作中發(fā)現(xiàn)，電網(wǎng)基建工程的投資預(yù)算控制管理工作存在一定薄弱環(huán)節(jié)，表現(xiàn)在電網(wǎng)基建工程中相關(guān)概算水平相對(duì)偏松，概算的控制標(biāo)準(zhǔn)普遍偏低，仍然存在一定的操作空間。

2.項(xiàng)目預(yù)算管理基礎(chǔ)支撐薄弱。電網(wǎng)基建工程的財(cái)務(wù)預(yù)算精度控制力度不夠，嚴(yán)重缺乏對(duì)工程項(xiàng)目資金、成本費(fèi)用以及各項(xiàng)費(fèi)用支出等相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的科學(xué)掌控。電網(wǎng)基建預(yù)算管理以相關(guān)預(yù)算模塊功能為依托，模塊功能設(shè)計(jì)應(yīng)及時(shí)更新，確保能夠支撐電網(wǎng)公司信息化功能部署、預(yù)算編制質(zhì)量、過(guò)程控制和考核。基于原先財(cái)務(wù)條線管理職能分工和人員配置，財(cái)務(wù)人員沒有時(shí)間、缺乏業(yè)務(wù)融合意識(shí)對(duì)項(xiàng)目預(yù)算開展深入分析，缺乏能力、缺乏機(jī)制對(duì)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理形成堅(jiān)強(qiáng)保障?；诟鲉挝怀袚?dān)項(xiàng)目的數(shù)量、規(guī)模和難易程度不一致，如果不考慮預(yù)算項(xiàng)目結(jié)構(gòu)差異性，以目前開展橫向比較設(shè)置考核評(píng)價(jià)基準(zhǔn)的方法，不能客觀衡量績(jī)效水平，不利于激發(fā)企業(yè)完成項(xiàng)目預(yù)算積極性。

3.項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理保障不堅(jiān)。目前項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，按月、按季度對(duì)各個(gè)項(xiàng)目的成本預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行必要通報(bào)和排名，財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度非常關(guān)注。但是在實(shí)際工作中由于ERP系統(tǒng)采取集中前端業(yè)務(wù)協(xié)同集中處理的方式，財(cái)務(wù)部缺乏對(duì)各個(gè)前端部門的實(shí)際控制手段，產(chǎn)生的負(fù)面效果是實(shí)際工程進(jìn)度滯后，為滿足指標(biāo)進(jìn)行虛假服務(wù)確認(rèn)、提前收發(fā)貨，年末突擊進(jìn)成本的情況。

（二）項(xiàng)目預(yù)算管理資源的配置不合理。從某種程度上來(lái)講，電網(wǎng)基建工程的預(yù)算主要是對(duì)電力企業(yè)多種資源的合理配置，是電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的事先統(tǒng)籌安排，為實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的最終發(fā)展戰(zhàn)略以及各階段的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供一定的制度保障。但是，現(xiàn)階段受到我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)新形勢(shì)的影響，我國(guó)電網(wǎng)基建工程中電量逐漸呈現(xiàn)出中低速增長(zhǎng)的態(tài)勢(shì)，僅僅依靠投資來(lái)帶動(dòng)電力企業(yè)電量收入不斷增長(zhǎng)的方式已經(jīng)不能滿足現(xiàn)代化電力企業(yè)發(fā)展的需求。目前各個(gè)單位的實(shí)際發(fā)展水平存在不平衡的現(xiàn)象，部分單位在電網(wǎng)投資實(shí)際能力以及投資具體需求兩者之間存在突出矛盾，因此，需要不斷加強(qiáng)電網(wǎng)基建工程的預(yù)算管理，從而合理安排電網(wǎng)基建工程的實(shí)際投資規(guī)模，科學(xué)編制相關(guān)投資計(jì)劃，促進(jìn)電網(wǎng)基建工程中投資預(yù)算的規(guī)范化，獲得更高的投資效益。

（三）各類系統(tǒng)過(guò)多，集中整合力度亟待提高。目前涉及基建財(cái)務(wù)全過(guò)程管理的業(yè)務(wù)部門多，專業(yè)流程較長(zhǎng)，各專業(yè)部門使用的信息系統(tǒng)相互不兼容，沒有一個(gè)統(tǒng)一的信息系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)跨專業(yè)參與工程管理。未來(lái)可采取各專業(yè)程序接口的方式，首先實(shí)現(xiàn)部分內(nèi)容的多系統(tǒng)協(xié)同同步，進(jìn)而不斷實(shí)現(xiàn)整個(gè)基建工程預(yù)算編制的閉環(huán)管理。例如：在項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，通過(guò)抽取基建管控系統(tǒng)的項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，逐步轉(zhuǎn)換成可以進(jìn)行百分比量化的進(jìn)度；或者對(duì)項(xiàng)目成本從物資招標(biāo)流程開始，催促建設(shè)管理部門，按上述提及工程項(xiàng)目形象進(jìn)度確認(rèn)表時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行必要的收發(fā)貨或者服務(wù)確認(rèn)，對(duì)于上一節(jié)點(diǎn)未能按時(shí)完成的，下一節(jié)點(diǎn)進(jìn)行必要的控制或提示的手段，促進(jìn)項(xiàng)目管理部門及時(shí)進(jìn)行成本確認(rèn)。

三、電網(wǎng)公司基建預(yù)算管理創(chuàng)新的思路與方法

（一）構(gòu)建業(yè)財(cái)一體化理念，開展業(yè)財(cái)一體化標(biāo)準(zhǔn)梳理建設(shè)。加快業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的橫向融合縱向貫通而構(gòu)建 “財(cái)務(wù)-業(yè)務(wù)”一體化理念體系，所有預(yù)算的形成都要通過(guò)業(yè)務(wù)事項(xiàng)驅(qū)動(dòng)來(lái)完成。一個(gè)項(xiàng)目就是一個(gè)與預(yù)算科目相對(duì)應(yīng)的獨(dú)立業(yè)務(wù)事項(xiàng)，從而為財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)融合打下基礎(chǔ)。

積極開展適應(yīng)性培訓(xùn)和制度宣貫，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管控人人參與。按照“三集五大”體系建設(shè)總體安排，結(jié)合公司流程優(yōu)化、業(yè)務(wù)整合、權(quán)限調(diào)整工作，對(duì)預(yù)算相關(guān)制度進(jìn)行要點(diǎn)宣貫和講解，對(duì)預(yù)算集約調(diào)控的關(guān)鍵點(diǎn)和管控要求進(jìn)行明確，在增加制度的可理解性、可執(zhí)行性和可操作性的同時(shí)，從預(yù)算集約調(diào)控要求、基本預(yù)算管理知識(shí)、具體業(yè)務(wù)操作技能等方面對(duì)其進(jìn)行針對(duì)性的適應(yīng)性培訓(xùn)。

（二）強(qiáng)化標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算，實(shí)現(xiàn)預(yù)算編制精益提升

1．融合標(biāo)準(zhǔn)成本兩套體系，完成標(biāo)準(zhǔn)成本在線測(cè)算，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本的深度應(yīng)用。標(biāo)準(zhǔn)成本是公司標(biāo)準(zhǔn)體系的重要組成部分，是財(cái)務(wù)人員介入前端業(yè)務(wù)的重要工具。將生產(chǎn)、基建兩套標(biāo)準(zhǔn)成本體系數(shù)據(jù)貫入全鏈條預(yù)算管控工具，并在后臺(tái)做好取數(shù)邏輯、運(yùn)算關(guān)系及參數(shù)配置等工作，向公司各級(jí)單位開放使用。編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，由各單位根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況，主動(dòng)輸入資產(chǎn)數(shù)量、營(yíng)業(yè)客戶、人員數(shù)量、主變形式、配電裝置、導(dǎo)線型號(hào)等核心參數(shù)，后臺(tái)自動(dòng)匹配相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)成本方案并出具預(yù)算數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)各類項(xiàng)目預(yù)算一鍵式的在線測(cè)算，增強(qiáng)各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制工作的參與度。

同時(shí)，基于用好用活標(biāo)準(zhǔn)成本預(yù)算編制的考慮，進(jìn)一步完善標(biāo)準(zhǔn)成本分析、統(tǒng)計(jì)功能。一是當(dāng)某年標(biāo)準(zhǔn)成本測(cè)算完成后，可對(duì)該年各單位的預(yù)算編制結(jié)果進(jìn)行鎖定，作為歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行封存，作為各項(xiàng)數(shù)據(jù)比較的基礎(chǔ)；二是可對(duì)各單位不同年度上報(bào)資產(chǎn)量進(jìn)行對(duì)比分析，找出當(dāng)年與前一年相比有較大偏差的指標(biāo)，進(jìn)行重點(diǎn)分析、預(yù)警；三是可橫向?qū)Ρ韧恢笜?biāo)不同單位的數(shù)據(jù)，也可縱向?qū)Ρ确治鐾粏挝徊煌甓瘸杀緶y(cè)算結(jié)果，對(duì)差異較大的單位或指標(biāo)進(jìn)行重點(diǎn)分析或監(jiān)控。

2．對(duì)接物資招標(biāo)平臺(tái)，建立價(jià)格聯(lián)動(dòng)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)標(biāo)準(zhǔn)成本的動(dòng)態(tài)修編。生產(chǎn)、基建標(biāo)準(zhǔn)成本體系建成后，建立起對(duì)標(biāo)準(zhǔn)成本的動(dòng)態(tài)修編機(jī)制，通過(guò)與物資招標(biāo)平臺(tái)進(jìn)行集成對(duì)接，定期采集電網(wǎng)主要物資、設(shè)備的價(jià)格信息，動(dòng)態(tài)繪制物資價(jià)格走勢(shì)圖，制定標(biāo)準(zhǔn)成本中的“主要物資、設(shè)備價(jià)格數(shù)據(jù)一年一修編”、“附屬物資、設(shè)備價(jià)格數(shù)據(jù)兩年一修編”、“物資價(jià)格波動(dòng)超過(guò)預(yù)期幅度時(shí)及時(shí)修編”的工作機(jī)制，實(shí)現(xiàn)物資價(jià)格和標(biāo)準(zhǔn)成本的高效對(duì)接，打破標(biāo)準(zhǔn)成本長(zhǎng)期固化的局面，確保標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。

（三）夯實(shí)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，嚴(yán)格項(xiàng)目審批。夯實(shí)預(yù)算前期工作，拓展可研深度，提高投資決策的科學(xué)性，確保將有限的資金投放到有效的項(xiàng)目上。按照《國(guó)家電網(wǎng)公司儲(chǔ)備項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性評(píng)價(jià)指導(dǎo)意見（試行）》的有關(guān)要求，明確各級(jí)財(cái)務(wù)部門參與各類項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查的原則、重點(diǎn)、方法和標(biāo)準(zhǔn)，建立健全審核標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行審批會(huì)簽程序，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性審查。確保論證不充分不批復(fù)可研，可研未批復(fù)不納入儲(chǔ)備，未儲(chǔ)備項(xiàng)目不安排預(yù)算，無(wú)預(yù)算不支付資金。要求各單位、各專業(yè)預(yù)算編制、審批都必須細(xì)化到明細(xì)項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)從指標(biāo)到科目、從科目到項(xiàng)目的逐級(jí)細(xì)化、相互支撐，通過(guò)項(xiàng)目預(yù)算精細(xì)化管理，消除項(xiàng)目“打包處理”現(xiàn)象和改變以往先切資金再找項(xiàng)目的傳統(tǒng)做法，化解“資金切塊”的痼疾，優(yōu)化資源配置。

（四）強(qiáng)化項(xiàng)目編碼校驗(yàn)，統(tǒng)一預(yù)算發(fā)布。全面推行企業(yè)級(jí)編碼，要求所有業(yè)務(wù)預(yù)算項(xiàng)目都必須統(tǒng)一獲取企業(yè)級(jí)項(xiàng)目編碼作為項(xiàng)目全過(guò)程管理的唯一標(biāo)識(shí)。強(qiáng)化前端業(yè)務(wù)融合，持續(xù)深化財(cái)務(wù)與設(shè)備、基建、規(guī)劃等前端業(yè)務(wù)的融合應(yīng)用，完善預(yù)算與前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)和后端SAP系統(tǒng)的集成接口，實(shí)現(xiàn)前端項(xiàng)目信息向預(yù)算自動(dòng)集成、預(yù)算向SAP自動(dòng)發(fā)布。規(guī)范業(yè)務(wù)預(yù)算發(fā)布流程，項(xiàng)目預(yù)算下達(dá)全部需經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核，未經(jīng)審核不能執(zhí)行項(xiàng)目支出，建立預(yù)算發(fā)布唯一通道，從源頭上保證信息錄入的及時(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

針對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算發(fā)布后各業(yè)務(wù)部門仍能修改概算值、導(dǎo)致預(yù)算發(fā)布失控的問(wèn)題，規(guī)范和上收各業(yè)務(wù)部門概算調(diào)整的權(quán)限，除納入年度預(yù)算的項(xiàng)目由本部專業(yè)部門統(tǒng)一創(chuàng)建外，其他項(xiàng)目的創(chuàng)建及調(diào)整必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門確認(rèn)后方可實(shí)施，有效防止項(xiàng)目預(yù)算發(fā)布前清后亂。

（五）建立考核通報(bào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目分析督導(dǎo)

1．建立項(xiàng)目倒查分析機(jī)制，準(zhǔn)確定位滯后項(xiàng)目問(wèn)題節(jié)點(diǎn)。通過(guò)跟蹤，可以發(fā)現(xiàn)部分單位的部分項(xiàng)目進(jìn)度滯后，對(duì)于進(jìn)度滯后的原因，有必要進(jìn)一步開展深度分析。因此將項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)節(jié)點(diǎn)的完成時(shí)間與里程碑計(jì)劃進(jìn)行比對(duì)，以“紅綠燈”的方式對(duì)進(jìn)度較慢的環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)警，準(zhǔn)確定位問(wèn)題所在和責(zé)任主體，建立項(xiàng)目督導(dǎo)與反饋機(jī)制，督促項(xiàng)目單位盡快查明原因并回復(fù)，推動(dòng)業(yè)務(wù)部門更新里程碑計(jì)劃，從而形成集縱向督導(dǎo)、橫向協(xié)調(diào)于一體的項(xiàng)目推進(jìn)督導(dǎo)新模式。同時(shí)，通過(guò)這種倒查分析，即使項(xiàng)目按里程碑計(jì)劃暫時(shí)沒有延期，項(xiàng)目管理部門也能夠據(jù)此發(fā)現(xiàn)滯后節(jié)點(diǎn)，及時(shí)做好項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防范。

2．整合項(xiàng)目數(shù)據(jù)與通報(bào)模板，一鍵生成項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行通報(bào)。針對(duì)實(shí)施進(jìn)度控制難題，在項(xiàng)目跟蹤的基礎(chǔ)上，可以進(jìn)一步完善考核通報(bào)制度，按階段設(shè)置考查重點(diǎn)，按月下發(fā)月度預(yù)算執(zhí)行情況通報(bào)，確保項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行壓力的有效傳導(dǎo)。鑒于每月梳理所有單位、所有項(xiàng)目數(shù)據(jù)的工作量較大，為實(shí)現(xiàn)通報(bào)的快速生成，將項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行通報(bào)植入全鏈條預(yù)算管控工具，有機(jī)融合數(shù)據(jù)來(lái)源與通報(bào)模板；通過(guò)設(shè)置項(xiàng)目篩選條件，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行通報(bào)的一鍵式生成及在線發(fā)布?！?/p>

1．李登連．2015．探討電網(wǎng)公司預(yù)算“分層分級(jí)”管理模式和方法[J]．中國(guó)總會(huì)計(jì)師，1。

2．江圣春．2015．構(gòu)建電網(wǎng)企業(yè)“雙環(huán)、雙鏈”項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理模式[J]．現(xiàn)代商業(yè)，6。

3．潘明喜、高正良、嚴(yán)家友．2015．深化電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理的思考[J]．財(cái)政監(jiān)督，11。