溫冬青

一、引言

保險(xiǎn)集中管理是近年來(lái)國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)上出現(xiàn)的一種先進(jìn)的企業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理模式，一般是大型企業(yè)集團(tuán)通過其內(nèi)部的財(cái)務(wù)金融平臺(tái)將系統(tǒng)內(nèi)分散的保險(xiǎn)資源進(jìn)行整合，變分散采購(gòu)為統(tǒng)一采購(gòu)，變分散多頭管理為統(tǒng)一管理，從而實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)采購(gòu)和管理的科學(xué)化、專業(yè)化、規(guī)范化，不僅滿足了企業(yè)財(cái)務(wù)金融職能多樣化發(fā)展的需求，而且有效的提高了下屬各級(jí)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)和水平，更好的將生產(chǎn)安全與商業(yè)保險(xiǎn)相結(jié)合，發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢(shì)，保障穩(wěn)定發(fā)展。

企業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理就是綜合運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)嫁企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、降低意外損失、保障持續(xù)生產(chǎn)的一種制度措施，是企業(yè)開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要內(nèi)容。隨著新世紀(jì)全球經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化的發(fā)展，保險(xiǎn)作為相對(duì)銀行、證券開放時(shí)間最早、程度最高的產(chǎn)業(yè)，雖已為人所知，卻未能深入人心，相當(dāng)部分的企業(yè)仍然對(duì)保險(xiǎn)存在片面的認(rèn)識(shí)。尤其是對(duì)于全國(guó)性、集團(tuán)性的企業(yè)而言，下屬企業(yè)數(shù)量眾多、分布范圍甚廣、經(jīng)營(yíng)性質(zhì)千差萬(wàn)別的特點(diǎn)，決定了其保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理在原有分散操作的方式下難以實(shí)現(xiàn)有效的統(tǒng)一，降低了資金的效率，限制了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的職能，影響了企業(yè)的發(fā)展。

保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人的出現(xiàn)，保險(xiǎn)集中管理模式的引入，很好的適應(yīng)了企業(yè)在新世紀(jì)的發(fā)展需求，在一定程度上幫助企業(yè)解決了財(cái)務(wù)管理與保險(xiǎn)管理之間的協(xié)作問題。在保險(xiǎn)集中管理模式下，企業(yè)財(cái)務(wù)部門成為了組織負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)，承擔(dān)了整合內(nèi)部資源、統(tǒng)一招標(biāo)采購(gòu)、規(guī)范日常管理、制定服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等職責(zé)，進(jìn)一步完善了企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能，發(fā)揮了財(cái)務(wù)資源配置職能，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)預(yù)決算管控職能，提升了企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管控能力，對(duì)未來(lái)企業(yè)財(cái)務(wù)職能內(nèi)容的豐富和形式的轉(zhuǎn)變具有重要意義。

二、保險(xiǎn)集中管理模式介紹

（一）基本概念。保險(xiǎn)集中管理模式，即以大型的企業(yè)集團(tuán)為母公司，整合下屬企業(yè)或分子公司的業(yè)務(wù)資源，形成整體規(guī)模優(yōu)勢(shì)，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行集中的設(shè)計(jì)和規(guī)劃，制定統(tǒng)一的保險(xiǎn)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范統(tǒng)一的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)流程，下屬企業(yè)按照上級(jí)公司的要求，確定相應(yīng)的保險(xiǎn)資產(chǎn)范圍和種類，并組織完成具體的投保、索賠等手續(xù)。同時(shí)，為提高工作效率和專業(yè)化程度，母公司會(huì)通過自設(shè)保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司或外聘保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，協(xié)助下屬企業(yè)組織實(shí)施保險(xiǎn)集中管理。

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中和統(tǒng)一管理，是目前國(guó)際上較為先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方式之一。通過發(fā)揮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能實(shí)施保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中管理，可以母公司使最大程度的了解整體的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理狀態(tài)，充分發(fā)揮規(guī)模優(yōu)勢(shì)，有效提高分子公司的資金利用率，爭(zhēng)取優(yōu)惠的保險(xiǎn)承保條件，幫助企業(yè)合理降低經(jīng)營(yíng)成本，實(shí)現(xiàn)以小的保險(xiǎn)費(fèi)用支出獲得最大范圍的保險(xiǎn)保障。

（二）組織體系。一般情況下，保險(xiǎn)集中管理模式的組織體系分為三個(gè)層次：（1）母公司財(cái)務(wù)部，作為保險(xiǎn)集中管理專項(xiàng)業(yè)務(wù)主管部門，負(fù)責(zé)制定保險(xiǎn)集中管理的各項(xiàng)規(guī)章制度、協(xié)調(diào)內(nèi)部相關(guān)部門配合組織開展工作、指導(dǎo)分子公司執(zhí)行落實(shí)保險(xiǎn)集中管理的各項(xiàng)要求，逐步完善財(cái)務(wù)金融服務(wù)內(nèi)容，加強(qiáng)財(cái)務(wù)部門的風(fēng)險(xiǎn)管理職能。（2）母公司財(cái)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司，作為母公司和分子公司的綜合金融服務(wù)平臺(tái)，能夠更好的將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理融合到自身經(jīng)營(yíng)體系中，集中優(yōu)勢(shì)資源為集團(tuán)公司開展財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)集中管理工作提供金融中介服務(wù)，協(xié)助下屬單位完成投保、索賠等各項(xiàng)保險(xiǎn)具體事務(wù)，引導(dǎo)各級(jí)財(cái)務(wù)部門發(fā)掘和發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理職能。（3）分子公司財(cái)務(wù)部門，作為保險(xiǎn)集中管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，是實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)與保險(xiǎn)的統(tǒng)一管理重點(diǎn)環(huán)節(jié)，實(shí)施對(duì)企業(yè)內(nèi)部保險(xiǎn)工作的歸口管理，從資產(chǎn)管理、預(yù)算管理的角度出發(fā)，根據(jù)集團(tuán)公司的工作要求落實(shí)具體工作，合理安排自身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，及時(shí)反饋操作意見。

（三）工作流程。一般情況下，保險(xiǎn)集中管理模式的工作流程分為五個(gè)階段：（1）課題研究論證階段。主要是以母公司財(cái)務(wù)部為主，利用自身在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)和金融服務(wù)方面的優(yōu)勢(shì)，提出開展保險(xiǎn)集中管理的設(shè)想，在母公司財(cái)務(wù)部的支持和指導(dǎo)下，財(cái)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將其列為重點(diǎn)課題進(jìn)行可行性研究論證，出具相應(yīng)的論證報(bào)告。（2）立項(xiàng)前調(diào)研審批階段。主要是在母公司財(cái)務(wù)部的領(lǐng)導(dǎo)下，為了提高財(cái)務(wù)與保險(xiǎn)的結(jié)合程度，由母公司財(cái)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司對(duì)重點(diǎn)下屬企業(yè)或分子公司的現(xiàn)有保險(xiǎn)業(yè)務(wù)情況進(jìn)行摸底調(diào)研，調(diào)研形式可采取現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研或問卷調(diào)研，了解日常管理的現(xiàn)狀和存在問題，并將調(diào)研匯總結(jié)果和統(tǒng)一管理操作設(shè)想整理上報(bào)母公司財(cái)務(wù)部，獲得了立項(xiàng)審批。（3）立項(xiàng)后調(diào)研規(guī)劃階段。主要是以母公司財(cái)務(wù)部牽頭設(shè)立的“保險(xiǎn)集中管理項(xiàng)目工作小組”為主，組織面向了所有下屬企業(yè)或分子公司的的資產(chǎn)與保險(xiǎn)管理情況調(diào)研，詳細(xì)準(zhǔn)確統(tǒng)計(jì)各級(jí)企業(yè)資產(chǎn)情況、保險(xiǎn)安排情況以及事故損失情況，為保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)支持。（4）集中招標(biāo)采購(gòu)階段。主要是以保險(xiǎn)集中管理項(xiàng)目工作小組為主，母公司財(cái)務(wù)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司組織專業(yè)人員確定實(shí)施集中管理的保險(xiǎn)險(xiǎn)種、設(shè)計(jì)保險(xiǎn)條款、制定保險(xiǎn)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，之后組織面向保險(xiǎn)公司進(jìn)行集中采購(gòu)，通過評(píng)審、談判等操作選定合格的保險(xiǎn)公司，作為保險(xiǎn)服務(wù)供應(yīng)商為母公司及其分子公司提供定制的保險(xiǎn)服務(wù)。（5）日常服務(wù)組織實(shí)施階段。主要是以母公司經(jīng)辦機(jī)構(gòu)或保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)公司為主，指導(dǎo)下屬企業(yè)或分子公司按照母公司保險(xiǎn)集中管理的要求，結(jié)合自身企業(yè)的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和生產(chǎn)狀況，合理安排保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，辦理日常保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的投保、理賠等手續(xù)，并及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，對(duì)保險(xiǎn)集中管理進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

三、保險(xiǎn)集中管理對(duì)財(cái)務(wù)管理的促進(jìn)作用

（一）財(cái)務(wù)與保險(xiǎn)的結(jié)合，完善了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職能。財(cái)務(wù)的本質(zhì)決定了財(cái)務(wù)的職能，傳統(tǒng)意義上的財(cái)務(wù)主要承擔(dān)了對(duì)資金的籌集、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督職能，但是伴隨著財(cái)務(wù)環(huán)境的變化、內(nèi)涵的豐富和目標(biāo)管理、價(jià)值管理等管理理論的發(fā)展，財(cái)務(wù)的職能也必然要進(jìn)行創(chuàng)新，而財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理職能的發(fā)展正是創(chuàng)新的表現(xiàn)形式之一。

保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中管理作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要組成部分，能夠有效的識(shí)別和評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)面臨的風(fēng)險(xiǎn)，恰當(dāng)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率、損失程度及強(qiáng)度，選用適合的商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品轉(zhuǎn)嫁或分散風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)部門作為掌握企業(yè)資產(chǎn)狀況、具有金融專業(yè)知識(shí)的部門正是組織保險(xiǎn)管理的最佳選擇，能夠通過完善自身風(fēng)險(xiǎn)管理職能加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范，將可能遭受的損失降到最低限度，增強(qiáng)企業(yè)自身的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，使財(cái)務(wù)職能順利完成由傳統(tǒng)管理向現(xiàn)代管理、由生產(chǎn)管理轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理、由面向過去轉(zhuǎn)變?yōu)槊嫦蛭磥?lái)的轉(zhuǎn)變，在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮更為重要的作用。

（二）財(cái)務(wù)與保險(xiǎn)的結(jié)合，發(fā)揮了財(cái)務(wù)資源配置職能。財(cái)務(wù)資本運(yùn)營(yíng)和資源配置的職能在保險(xiǎn)集中管理工作中也得到了很好的體現(xiàn)，顯著的提高了企業(yè)資金的利用率。其作用主要表現(xiàn)在財(cái)務(wù)對(duì)母公司內(nèi)部保險(xiǎn)資源的全面整合和優(yōu)化配置，形成了巨大的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，并且通過公開招標(biāo)采購(gòu)，引入市場(chǎng)化的競(jìng)爭(zhēng)策略，爭(zhēng)取到了優(yōu)惠的保險(xiǎn)承保條件，使得保險(xiǎn)產(chǎn)品的性價(jià)比大幅度提高，一方面合理的控制了保險(xiǎn)費(fèi)成本的增加，有效提高了資金使用效率，與集中管理實(shí)施之前的同等保險(xiǎn)資產(chǎn)規(guī)模相比較，母公司整體保險(xiǎn)費(fèi)成本及費(fèi)率水平會(huì)顯著降低，實(shí)現(xiàn)了以較小的保險(xiǎn)成本獲得最優(yōu)保險(xiǎn)保障范圍的目標(biāo)，另一方面保費(fèi)節(jié)約形成的資金沉淀，可以根據(jù)企業(yè)需求用于其他優(yōu)勢(shì)資源的購(gòu)置和使用，這樣既擴(kuò)大了保險(xiǎn)覆蓋范圍，降低了保險(xiǎn)費(fèi)支出成本，又提高了資金效率，均衡了資源配置，有效維護(hù)了企業(yè)資產(chǎn)安全。

（三）財(cái)務(wù)與保險(xiǎn)的結(jié)合，加強(qiáng)了財(cái)務(wù)預(yù)決算管控職能。財(cái)務(wù)工作基礎(chǔ)的職能就是年度預(yù)算、決算的管控，而保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由財(cái)務(wù)部門集中統(tǒng)一管理，使得母公司財(cái)務(wù)預(yù)決算管控職能更加明確、更加具有針對(duì)性。

事前階段，財(cái)務(wù)部門可以根據(jù)自身資產(chǎn)狀況和保險(xiǎn)承保條件，準(zhǔn)確的測(cè)算出年度保險(xiǎn)費(fèi)用，做到有計(jì)劃、有目的的合理安排成本支出；事中階段，財(cái)務(wù)部門按照資產(chǎn)的變化情況又能準(zhǔn)確預(yù)算出保險(xiǎn)成本的變動(dòng)趨勢(shì)，跟蹤相關(guān)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，保證資金的合理使用；事后階段，財(cái)務(wù)部門能夠準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)年度保險(xiǎn)數(shù)據(jù)，評(píng)價(jià)年度保險(xiǎn)工作，完善決算管理。

（四）財(cái)務(wù)與保險(xiǎn)的結(jié)合，提升了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。財(cái)務(wù)職能與保險(xiǎn)集中管理的結(jié)合，通過大量卓有成效的工作，從上而下的統(tǒng)一了保險(xiǎn)承保條件，統(tǒng)一了保險(xiǎn)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，并且與保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)了嚴(yán)格的業(yè)務(wù)操作流程，加強(qiáng)了對(duì)各環(huán)節(jié)的指導(dǎo)和監(jiān)督，不僅年平均賠付率呈逐年下降趨勢(shì)，為今后爭(zhēng)取更優(yōu)惠的保險(xiǎn)費(fèi)率和保險(xiǎn)服務(wù)奠定了良好基礎(chǔ)，而且進(jìn)一步提升了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平，有效地規(guī)范了基層機(jī)構(gòu)對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的管理，為企業(yè)整個(gè)管理體系在風(fēng)險(xiǎn)管理方面填補(bǔ)了空白，堵塞了漏洞，提高了企業(yè)整體管理能力和水平。

四、總結(jié)建議

由母公司財(cái)務(wù)部門主導(dǎo)和推行的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)集中管理模式，是財(cái)務(wù)管理工作的一項(xiàng)創(chuàng)新嘗試，對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)職能的演變具有借鑒意義：

（一）企業(yè)要大膽突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)職能的局限。財(cái)務(wù)職能的發(fā)展要緊緊跟隨金融環(huán)境的復(fù)雜變化，滿足未來(lái)不同金融業(yè)務(wù)的需求。財(cái)務(wù)部門時(shí)刻要大膽突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)職能的局限，放寬眼界，認(rèn)真學(xué)習(xí)和掌握銀行、證券、保險(xiǎn)先進(jìn)的產(chǎn)品體系與操作模式，取其精華、去其糟粕，勇于借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，與自身業(yè)務(wù)相結(jié)合，助推企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（二）企業(yè)要抓住機(jī)會(huì)拓展財(cái)務(wù)增值職能。在不斷變化更新的市場(chǎng)環(huán)境中，經(jīng)濟(jì)主體越來(lái)越追求以最佳方法和最低廉的成本所提供最大的價(jià)值和服務(wù)，財(cái)務(wù)部門當(dāng)然也不例外。財(cái)務(wù)部門作為經(jīng)濟(jì)主體內(nèi)部最重要的資金管理部門，應(yīng)抓住一切機(jī)會(huì)努力拓展資本運(yùn)營(yíng)配置、分析預(yù)測(cè)、信息服務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理等增值職能，健全自身的綜合服務(wù)能力，全方位發(fā)揮財(cái)務(wù)作用，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)主體的全面發(fā)展。

（三）企業(yè)要有計(jì)劃、有步驟的推進(jìn)創(chuàng)新管理。任何一項(xiàng)創(chuàng)新的實(shí)施不可能一蹴而就，都需要執(zhí)行者及時(shí)吸取教訓(xùn)、穩(wěn)步推廣經(jīng)驗(yàn)。財(cái)務(wù)職能的完善和作用的發(fā)揮必須與集團(tuán)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、工作規(guī)劃緊密結(jié)合，貼合工作實(shí)際，先試點(diǎn)、后推廣，做到有計(jì)劃、有步驟的推進(jìn)創(chuàng)新管理，提高工作效率，提升財(cái)務(wù)職能。