南車長江車輛有限公司是中國南車股份有限公司旗下的最大貨車研發(fā)、制造、銷售與服務的企業(yè)，是在原株洲車輛廠、武漢江岸車輛廠、銅陵車輛廠、武昌車輛廠和戚墅堰機車車輛廠（貨車部分）整合基礎上新組建成的。公司主要從事鐵路貨車產品的研發(fā)、制造、維修和服務，同時兼營鐵路城軌車輛維修、鐵路車輛配件和自產機電產品的銷售及出口。公司建有國內一流的鐵路貨車產品研發(fā)中心、一流的鐵路貨車制造基地和一流的鐵路貨車出口基地。

公司通過集中戰(zhàn)略規(guī)劃、產品研發(fā)、市場營銷、物流管理和財務管理等核心職能，實現(xiàn)了公司的集約化經營、集中性研發(fā)、規(guī)模化生產和專業(yè)化協(xié)作，促進了公司運營效率和整體經濟效益的提高。

一、主要工作成績

2013年，中國南車長江車輛有限公司財務管理部緊緊圍繞公司年度方針目標和重點工作，以管理提升為契機，以全面預算為抓手，以降本增效為目標，扎實工作，開拓創(chuàng)新，財務管理水平進一步提高，完成了各項預定的工作目標。

（一）以管理提升為契機，全面提高財務管理水平

按照中國南車和公司要求，2013年初財務管理部制定了與公司總分架構相適應的財務管理提升工作目標，內容涵蓋財務預算、資金、財務業(yè)務標準化、會計報表、成本費用、價格管理等專項工作，按計劃完成了第一階段和第二階段工作，取得了階段性成果，預算管理持續(xù)加強，資金管理成績顯著，物耗成本同比下降，財務報告進度加快，存貨占用有所下降。

在推進管理提升工作的同時，財務人員圍繞公司總分架構和集權管控模式，對預決算、資金、成本、價格、稅務等財務管理經驗進行總結歸納，編撰形成了六篇專業(yè)論文，并已集中對外刊載?？偨Y鞏固財務管理成功經驗，有助于今后更好地履行財務管理各項職責，更好地提升公司經濟效益。

（二）以全面預算為抓手，持續(xù)加強預算管理

通過季度預算執(zhí)行情況分析會的形式，持續(xù)強化全面預算管理。本著以查找問題為主的原則，財務管理部狠抓了預算執(zhí)行情況分析，對經營管理中存在的一些突出問題進行了深度分析，為公司決策提出改進意見，包括項目成本管理、子公司虧損、質量損失、業(yè)務外包等方面，通過擺問題、查原因、提措施、促整改，進一步強化了公司經營管理，對降本增效起到了積極作用。

（三）進一步落實成本管控的兩個延伸

針對以前成本調整流程不規(guī)范，責任判定不明晰等現(xiàn)象，2013年，財務管理部優(yōu)化了有關工作流程，完善了有關工作要求，明確了有關工作責任。通過成本管理基礎工作的不斷夯實，加強了各單位和各部門成本管理責任，促使各單位各部門提高了降本節(jié)支意識，推進了成本管理鏈條向設計、工藝、采購等源頭延伸。

（四）加強了質量損失管理工作，延伸了管理鏈條

質量損失是一種無效消耗，吞噬了企業(yè)的盈利空間，而公司目前的質量損失管理薄弱，存在著流程不完整、責任不確定、考核不到位、損失追溯不充分等問題，為了降低質量損失，財務管理部組織召開了加強“質量降損”財務管理工作會議，統(tǒng)一了各部門的認識，明確了要著力解決質量損失責任不明和缺失的問題，利用ERP管理平臺，對發(fā)生的每一筆質量損失及其原因分析、責任判定、責任追究等全程監(jiān)管記錄，加強供方和第三方責任導致的各種質量損失的追索賠償管理，確保追索賠償及時足額到位。公司相關部門對此也引起了高度重視，按照會議精神開始前期啟動準備工作，為形成完整、系統(tǒng)的質量降損體系打下了基礎，確保質量損失控制在公司指標以內。

（五）完善項目成本管理，提高出口產品盈利能力

為提高出口產品盈利能力，確保實現(xiàn)公司經營目標，財務管理部采取了一系列的措施，主要體現(xiàn)制定項目預算，實施利潤導向型的目標成本管理，根據產品生產特點，建立以責任制為中心的成本分解管理體系，推行責任成本制，及時制定下發(fā)了項目管理產品成本指標，力促在產品設計及工藝方案完成后組織相關部門開展經濟性評價，結合項目進度和成本目標進行對比，及時掌握成本完成情況，分析成本偏差，積極采取相應措施，完成了預算目標。

（六）強化資金調度，改善籌資結構，財務成本得到有效控制

加強融資規(guī)劃，創(chuàng)新融資方式，提升融資能力。根據短期波動性資金需求，以三個月以內的短期融資為主，優(yōu)化融資結構，努力降低融資成本；充分挖掘和發(fā)揮進出口合同融資功能，通過金融機構在海外低息融資節(jié)約利息支出；在貸款利率低于現(xiàn)金折扣率的情況下，加強與主要供應商磋商，提前付款取得現(xiàn)金折扣，減少財務費用；此外，按照資金成本最低化原則，適時采取委托金融機構貸款、代融資以及通過中國南車香港公司進口付匯等渠道，節(jié)約財務費用。

在復雜的經濟環(huán)境下，人民幣對美元匯率變動難以預料，財務管理部將規(guī)避匯率風險與海外低息融資相結合，以出口訂單融資為依托，適時與金融機構協(xié)商，通過鎖定海外銀行放貸及遠期還貸匯率等措施，既實現(xiàn)了低成本融資，又有效規(guī)避了匯率風險。

（七）加強經營性現(xiàn)金流管理，提高盈利質量

加強對現(xiàn)金流量的分析預測，強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控，在全面預算的基礎上精準化資金管理，完善細化資金計劃，按月滾動預測貨幣資金收支，提前籌劃、以收定支、嚴控支出；綜合平衡、合理調度資金，在保證公司經營活動和其他活動所需資金的同時，減少閑置資金，提高資金使用效益；在應收賬款回收管理方面，制定月度清收計劃，指定專人分解、落實清收指標，嚴格執(zhí)行月度應收賬款績效制度，減少壞賬損失，防范經營風險，及時回籠資金，努力完成經營性現(xiàn)金流指標。

（八）加強價格管理，積極落實“保增長”措施，降低物料采購成本

2013年，財務管理部在貫徹實施最低價中標采購策略的同時，加強了采購標底價的管理，對市場采購的物料，在充分掌握市場行情的情況下，做好與同行業(yè)的對標工作，按孰低原則提供標底價；對專供商供應的自備料物料，采取重新核定工藝資料來確定標底價，通過以上措施使標底價更加科學、合理、嚴謹，最大限度的維護公司利益，而嚴格的標底價管理為降低采購成本發(fā)揮了重要作用。endprint

隨著公司國際國內市場的不斷開拓，公司投標報價、詢價報價工作量日趨繁重，為滿足營銷需求，財務管理部不斷完善、優(yōu)化公司產品報價系統(tǒng)，快速反應、精益求精，全年完成對外投標及報價詢價近百（批）次。

（九）加強會計基礎工作，防范財務風險，提高會計工作質量和效率

為切實改善公司會計基礎管理工作，總部對各分（子）公司、分部會計基礎工作進行專項檢查，主要是對照檢查、總結交流、整改提升三個階段，深入檢查了各分子公司會計機構和會計人員、會計核算、會計監(jiān)督及內部會計管理制度四個方面內容；另一方面對部門領導下達了具體的會計基礎工作檢查方案，通過互檢、自檢，由上向下推動，促使各單位積極整頓會計基礎工作中存在的問題，有效地防范了風險，提高了管理水平。

2013年完成了財務標準化手冊編制工作，工作手冊范圍涵蓋了預算管理、資金業(yè)務、采購業(yè)務、銷售業(yè)務、成本費用、資產管理、財稅業(yè)務、財務報告及其他業(yè)務九大模塊45個業(yè)務項點，并對財務管理部全部崗位職責、財務制度、常用財務表格進行了匯編，同時修訂和完善了相關制度，夯實了會計基礎工作。

（十）加強財務決算管理，快速反映經營結果

財務決算工作是反映企業(yè)經營狀況和成果的重要途徑，決算工作的好壞直接反映著企業(yè)的經營水平，是對全面預算的檢測手段，2013年，公司決算工作主要突出籌劃進度，將籌劃中重點、難點工作表單化，做到了優(yōu)化各項財務指標、堵塞管理漏洞，同時全體財務人員加班加點、辛勤工作，克服總分架構下層級多等困難，季度決算報表比股份公司要求提前三天完成，各所屬公司在上報時間、質量均到達預定目標，為經營活動分析奠定了基礎，決算報告通過了會計事務所的驗審，并得到集團公司的肯定。

二、幾點不足

回顧總結2013年以來的工作，中國南車長江車輛有限公司財務管理部雖然取得了不小的成績，但仔細分析，還是存在著一些不足，主要有以下幾點：

第一，目前公司在質量損失管理方面存在著統(tǒng)計不全面、流程不完整、質量責任不確定、責任考核不到位、損失追溯不充分等問題。

第二，去年下半年開始推行成本管理向總部延伸、向工藝設計源頭延伸，但在執(zhí)行過程中基礎工作不扎實，如何優(yōu)化目標尚待探索。

第三，在總部架構下對分公司的管理模式有待改進，以便更全面的評價分公司業(yè)績，調動積極性，提高管理效率。如某分公司已有非資條件的采購權，仍延用分公司的目標成本管理方式不能全面評價業(yè)績。

第四，對銷售部門歸口的銷售費用的約束和激勵方式需改進，現(xiàn)既納入預算管理，也執(zhí)行營銷提成辦法，建議完善提成辦法。

第五，薪酬預算管理基礎工作需要加強，勞務用工費用需要有效控制。

第六，海外分子公司財務管理體系尚待健全。endprint