陳紅玲

(湖北省電力公司荊州供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部 湖北 荊州434002)

為更好的順應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大潮流，現(xiàn)今很多企業(yè)都在積極的進(jìn)行體制改革，這項(xiàng)工作在電力多經(jīng)企業(yè)中更是進(jìn)行的如火如荼。國家也給予了電力多經(jīng)企業(yè)改革工作足夠的重視，并且國家電網(wǎng)公司還制定了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范各級(jí)企業(yè)與多經(jīng)企業(yè)關(guān)系的若干意見》，這項(xiàng)意見的推出對(duì)于電力多經(jīng)企業(yè)的體制改革、現(xiàn)代企業(yè)制度的建立以及企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展都有著極為積極的作用。

在開展電力多經(jīng)企業(yè)的體制改革工作時(shí)，我們必須意識(shí)到電力多經(jīng)企業(yè)的發(fā)展背景以及發(fā)展形勢(shì)是有著其自身特殊性，進(jìn)行企業(yè)的資金管理工作時(shí)，常常由于各種不利因素的影響而使資金的使用效率很低，這對(duì)于電力多經(jīng)企業(yè)的高效、穩(wěn)定、安全運(yùn)營是極為不利的。

一、電力多經(jīng)企業(yè)資金管理存在的問題

(一)資金預(yù)算管理制度不健全

現(xiàn)今，我國電力多經(jīng)企業(yè)在開展預(yù)算管理工作時(shí)，使用的工作方式還是傳統(tǒng)的編制及管理法，但這些傳統(tǒng)的預(yù)算管理方法是非常不完善的，并且我國現(xiàn)今的財(cái)務(wù)管理關(guān)系已經(jīng)產(chǎn)生了很大的變動(dòng)，這便會(huì)使得電力多經(jīng)企業(yè)的體制無法順應(yīng)社會(huì)發(fā)展的潮流。此外，現(xiàn)今電力多經(jīng)企業(yè)在開展預(yù)算工作時(shí)依然由公司獨(dú)立進(jìn)行，企業(yè)內(nèi)部的多職能機(jī)構(gòu)及下屬企業(yè)的參與性都很差，預(yù)算的編制企業(yè)與使用企業(yè)缺乏有效的溝通，最終導(dǎo)致預(yù)算編制方案無法真正的促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。再加上信息溝通的不及時(shí)，常常會(huì)發(fā)生數(shù)字與實(shí)際工作情況不一致的問題，最終使得電力多經(jīng)企業(yè)資金預(yù)算編制的準(zhǔn)確性很差。

(二)資金的利用率不高

現(xiàn)今，我國電力多經(jīng)企業(yè)運(yùn)營的最顯著特征就是多業(yè)經(jīng)營，這使得無法將資金集合起來使用。并且電力多經(jīng)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模一般都是很小的，因此也不能設(shè)立一個(gè)集中性較強(qiáng)的資金結(jié)算中心來開展工作工作。實(shí)際開展資金管理工作時(shí)，我們依然使用傳統(tǒng)的工作方式，即以財(cái)務(wù)部門為中心，其他相關(guān)部門互相協(xié)作、共同實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的方式，這一管理方式也使得大大降低了資金管理工作的集中性，導(dǎo)致許多松散資金無法得到最大化的利用，不僅無法保證資金管理工作的質(zhì)量，還會(huì)使企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展受到不利的影響。除此之外，電力多經(jīng)企業(yè)的許多工作人員都缺乏正確的認(rèn)識(shí)，沒有意識(shí)到資金管理的重要作用，尚未形成全局性的資金管理觀念，規(guī)范性方面較差。經(jīng)營管理人員對(duì)資金管理制度的重視性嚴(yán)重不足，對(duì)制度執(zhí)行力度不足，往往只是按照經(jīng)驗(yàn)處理，而不是嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。

(三)資金管理手段落后

現(xiàn)今，一些電力多經(jīng)企業(yè)已經(jīng)設(shè)立了資金預(yù)算管理制度，但這一制度還非常的不完善，資金預(yù)算缺乏剛性，進(jìn)行資金預(yù)算編制、資金預(yù)算控制、資金調(diào)整以及考核工作時(shí)也存在許多的不足和問題，最終使得資金預(yù)算管理無法正常的發(fā)揮功能。此外，現(xiàn)今我國電力多經(jīng)企業(yè)的資金管理信息化程度還比較低，這些年來雖然各方面都在大力的促進(jìn)資金的規(guī)劃化管理，并且也有相當(dāng)一部分電力企業(yè)完成了款及電算化?？墒?，我們?cè)趯?shí)際開展資金預(yù)算工作時(shí)，依然只將工作重點(diǎn)放在統(tǒng)計(jì)匯總上，并且認(rèn)為這就是全部的工作內(nèi)容，不能進(jìn)行基于信息化條件下智能的資金預(yù)算互動(dòng)控制，導(dǎo)致資金管理動(dòng)態(tài)性差，時(shí)效性較差，企業(yè)無法利用現(xiàn)有的信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)掌握各成員單位資金狀況，甚至出現(xiàn)人為因素導(dǎo)致數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確甚至失真。

二、提高電力多經(jīng)企業(yè)資金預(yù)算管理的對(duì)策

(一)合理編制和執(zhí)行預(yù)算

現(xiàn)今，我國的電力企業(yè)已經(jīng)根據(jù)國資委相關(guān)文件中的規(guī)定，開始慢慢的推進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理的實(shí)現(xiàn)，而全面預(yù)算管理的工作內(nèi)容中，也涵蓋了資金預(yù)算管理這一方面。但是這些文件中，并沒有對(duì)電力多經(jīng)企業(yè)的資金管理實(shí)施明確的規(guī)定，因此，電力多經(jīng)企業(yè)的資金管理水平遲遲得不到有效的提高。為有效的解決這一問題，電力多經(jīng)企業(yè)一定要積極的引入全面預(yù)算管理理念及方式，并科學(xué)的編制和貫徹落實(shí)預(yù)算，在進(jìn)行這項(xiàng)工作時(shí)，一般需要把握好以下幾個(gè)重點(diǎn)：首先，科學(xué)的進(jìn)行資金預(yù)算的編制工作?，F(xiàn)今，電力企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制工作時(shí)，工作方法往往過于單一，這不利于預(yù)算方案科學(xué)性的提高，因此，在今后的工作中，我們應(yīng)鼓勵(lì)各個(gè)機(jī)構(gòu)積極的參加預(yù)算編制工作，并融合各個(gè)部門的意見，這樣能夠使電力多經(jīng)企業(yè)資金預(yù)算編制工作的準(zhǔn)確性大大提高。其次，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的剛性。對(duì)資金預(yù)算管理，一經(jīng)批準(zhǔn)后，在內(nèi)部具有“法律效力”，必須無條件執(zhí)行，即使發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在問題，在逐級(jí)上報(bào)的同時(shí)不停止資金預(yù)算的執(zhí)行，以確保電力多經(jīng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理協(xié)調(diào)一致，維護(hù)預(yù)算的剛性。最后，根據(jù)資金所具備的動(dòng)態(tài)性特征，在編制資金預(yù)算時(shí)使用滾動(dòng)預(yù)算的編制方式，若有特殊情況需進(jìn)行調(diào)整，則應(yīng)按照有關(guān)審批程序第一時(shí)間開展工作，這樣才能夠使電力多經(jīng)企業(yè)資金預(yù)算的靈活性以及準(zhǔn)確度大大的提高。

(二)加強(qiáng)資金支付控制

電力多經(jīng)企業(yè)在經(jīng)營過程中，必須完全依照預(yù)算方案來開展工作，并本著“量入為出、重點(diǎn)突出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t來開展收支安排工作，還應(yīng)貫徹落實(shí)好“早收晚付”的管理方針。電力多經(jīng)企業(yè)支出的審批應(yīng)按照審批權(quán)限進(jìn)行逐級(jí)審批，按資金計(jì)劃進(jìn)行開支，防止多頭批準(zhǔn)和無序開支。電力多經(jīng)企業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)必須馬上支付、可付可不付、不得支付等實(shí)際要求，分輕重緩急，合理有序地安排對(duì)外支付，協(xié)調(diào)好不同層次對(duì)資金的要求，以加強(qiáng)對(duì)資金支付的控制。

(三)不斷提高資金的利用率

第一，要將財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)作為核心，設(shè)立一個(gè)科學(xué)、完善的資金預(yù)算管理責(zé)任機(jī)構(gòu)，要鼓勵(lì)各個(gè)經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)和相關(guān)機(jī)構(gòu)積極參與預(yù)算管理，并在電力多經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的指引下，科學(xué)、高效的開展電力多經(jīng)企業(yè)的資金管理工作，使工作的全面性和科學(xué)性更加有保障。若電力多經(jīng)企業(yè)的規(guī)模較大，還需要設(shè)立專業(yè)的資金管理部門，其主要工作任務(wù)是進(jìn)行資金預(yù)算管理和資金運(yùn)營管理，實(shí)現(xiàn)統(tǒng)籌管理的最終目標(biāo)。第二，要培養(yǎng)電力多經(jīng)企業(yè)的管理人員有正確的資金管理觀念，制定科學(xué)的資金管理方案，并將現(xiàn)金管理作為資金管理工作的重中之重，以有效地促進(jìn)資金管理水平的提高。

三、結(jié)語

綜上所述，電力多經(jīng)企業(yè)的每個(gè)管理人員都必須正確的認(rèn)識(shí)資金管理工作的重要作用，盡最大努力來降低資金的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，以促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展進(jìn)步。

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