陳紅玲

(湖北省電力公司荊州供電公司財務(wù)資產(chǎn)部 湖北 荊州434002)

為更好的順應(yīng)社會經(jīng)濟發(fā)展的大潮流，現(xiàn)今很多企業(yè)都在積極的進行體制改革，這項工作在電力多經(jīng)企業(yè)中更是進行的如火如荼。國家也給予了電力多經(jīng)企業(yè)改革工作足夠的重視，并且國家電網(wǎng)公司還制定了《關(guān)于進一步規(guī)范各級企業(yè)與多經(jīng)企業(yè)關(guān)系的若干意見》，這項意見的推出對于電力多經(jīng)企業(yè)的體制改革、現(xiàn)代企業(yè)制度的建立以及企業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展都有著極為積極的作用。

在開展電力多經(jīng)企業(yè)的體制改革工作時，我們必須意識到電力多經(jīng)企業(yè)的發(fā)展背景以及發(fā)展形勢是有著其自身特殊性，進行企業(yè)的資金管理工作時，常常由于各種不利因素的影響而使資金的使用效率很低，這對于電力多經(jīng)企業(yè)的高效、穩(wěn)定、安全運營是極為不利的。

一、電力多經(jīng)企業(yè)資金管理存在的問題

(一)資金預(yù)算管理制度不健全

現(xiàn)今，我國電力多經(jīng)企業(yè)在開展預(yù)算管理工作時，使用的工作方式還是傳統(tǒng)的編制及管理法，但這些傳統(tǒng)的預(yù)算管理方法是非常不完善的，并且我國現(xiàn)今的財務(wù)管理關(guān)系已經(jīng)產(chǎn)生了很大的變動，這便會使得電力多經(jīng)企業(yè)的體制無法順應(yīng)社會發(fā)展的潮流。此外，現(xiàn)今電力多經(jīng)企業(yè)在開展預(yù)算工作時依然由公司獨立進行，企業(yè)內(nèi)部的多職能機構(gòu)及下屬企業(yè)的參與性都很差，預(yù)算的編制企業(yè)與使用企業(yè)缺乏有效的溝通，最終導致預(yù)算編制方案無法真正的促進企業(yè)的發(fā)展進步。再加上信息溝通的不及時，常常會發(fā)生數(shù)字與實際工作情況不一致的問題，最終使得電力多經(jīng)企業(yè)資金預(yù)算編制的準確性很差。

(二)資金的利用率不高

現(xiàn)今，我國電力多經(jīng)企業(yè)運營的最顯著特征就是多業(yè)經(jīng)營，這使得無法將資金集合起來使用。并且電力多經(jīng)企業(yè)的發(fā)展規(guī)模一般都是很小的，因此也不能設(shè)立一個集中性較強的資金結(jié)算中心來開展工作工作。實際開展資金管理工作時，我們依然使用傳統(tǒng)的工作方式，即以財務(wù)部門為中心，其他相關(guān)部門互相協(xié)作、共同實現(xiàn)目標的方式，這一管理方式也使得大大降低了資金管理工作的集中性，導致許多松散資金無法得到最大化的利用，不僅無法保證資金管理工作的質(zhì)量，還會使企業(yè)的長遠穩(wěn)定發(fā)展受到不利的影響。除此之外，電力多經(jīng)企業(yè)的許多工作人員都缺乏正確的認識，沒有意識到資金管理的重要作用，尚未形成全局性的資金管理觀念，規(guī)范性方面較差。經(jīng)營管理人員對資金管理制度的重視性嚴重不足，對制度執(zhí)行力度不足，往往只是按照經(jīng)驗處理，而不是嚴格按照制度執(zhí)行。

(三)資金管理手段落后

現(xiàn)今，一些電力多經(jīng)企業(yè)已經(jīng)設(shè)立了資金預(yù)算管理制度，但這一制度還非常的不完善，資金預(yù)算缺乏剛性，進行資金預(yù)算編制、資金預(yù)算控制、資金調(diào)整以及考核工作時也存在許多的不足和問題，最終使得資金預(yù)算管理無法正常的發(fā)揮功能。此外，現(xiàn)今我國電力多經(jīng)企業(yè)的資金管理信息化程度還比較低，這些年來雖然各方面都在大力的促進資金的規(guī)劃化管理，并且也有相當一部分電力企業(yè)完成了款及電算化?？墒牵覀冊趯嶋H開展資金預(yù)算工作時，依然只將工作重點放在統(tǒng)計匯總上，并且認為這就是全部的工作內(nèi)容，不能進行基于信息化條件下智能的資金預(yù)算互動控制，導致資金管理動態(tài)性差，時效性較差，企業(yè)無法利用現(xiàn)有的信息系統(tǒng)實時動態(tài)掌握各成員單位資金狀況，甚至出現(xiàn)人為因素導致數(shù)據(jù)不準確甚至失真。

二、提高電力多經(jīng)企業(yè)資金預(yù)算管理的對策

(一)合理編制和執(zhí)行預(yù)算

現(xiàn)今，我國的電力企業(yè)已經(jīng)根據(jù)國資委相關(guān)文件中的規(guī)定，開始慢慢的推進企業(yè)全面預(yù)算管理的實現(xiàn)，而全面預(yù)算管理的工作內(nèi)容中，也涵蓋了資金預(yù)算管理這一方面。但是這些文件中，并沒有對電力多經(jīng)企業(yè)的資金管理實施明確的規(guī)定，因此，電力多經(jīng)企業(yè)的資金管理水平遲遲得不到有效的提高。為有效的解決這一問題，電力多經(jīng)企業(yè)一定要積極的引入全面預(yù)算管理理念及方式，并科學的編制和貫徹落實預(yù)算，在進行這項工作時，一般需要把握好以下幾個重點：首先，科學的進行資金預(yù)算的編制工作?，F(xiàn)今，電力企業(yè)在進行預(yù)算編制工作時，工作方法往往過于單一，這不利于預(yù)算方案科學性的提高，因此，在今后的工作中，我們應(yīng)鼓勵各個機構(gòu)積極的參加預(yù)算編制工作，并融合各個部門的意見，這樣能夠使電力多經(jīng)企業(yè)資金預(yù)算編制工作的準確性大大提高。其次，強化預(yù)算執(zhí)行的剛性。對資金預(yù)算管理，一經(jīng)批準后，在內(nèi)部具有“法律效力”，必須無條件執(zhí)行，即使發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中存在問題，在逐級上報的同時不停止資金預(yù)算的執(zhí)行，以確保電力多經(jīng)企業(yè)財務(wù)管理協(xié)調(diào)一致，維護預(yù)算的剛性。最后，根據(jù)資金所具備的動態(tài)性特征，在編制資金預(yù)算時使用滾動預(yù)算的編制方式，若有特殊情況需進行調(diào)整，則應(yīng)按照有關(guān)審批程序第一時間開展工作，這樣才能夠使電力多經(jīng)企業(yè)資金預(yù)算的靈活性以及準確度大大的提高。

(二)加強資金支付控制

電力多經(jīng)企業(yè)在經(jīng)營過程中，必須完全依照預(yù)算方案來開展工作，并本著“量入為出、重點突出、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t來開展收支安排工作，還應(yīng)貫徹落實好“早收晚付”的管理方針。電力多經(jīng)企業(yè)支出的審批應(yīng)按照審批權(quán)限進行逐級審批，按資金計劃進行開支，防止多頭批準和無序開支。電力多經(jīng)企業(yè)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)必須馬上支付、可付可不付、不得支付等實際要求，分輕重緩急，合理有序地安排對外支付，協(xié)調(diào)好不同層次對資金的要求，以加強對資金支付的控制。

(三)不斷提高資金的利用率

第一，要將財務(wù)機構(gòu)作為核心，設(shè)立一個科學、完善的資金預(yù)算管理責任機構(gòu)，要鼓勵各個經(jīng)營管理機構(gòu)和相關(guān)機構(gòu)積極參與預(yù)算管理，并在電力多經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導人員的指引下，科學、高效的開展電力多經(jīng)企業(yè)的資金管理工作，使工作的全面性和科學性更加有保障。若電力多經(jīng)企業(yè)的規(guī)模較大，還需要設(shè)立專業(yè)的資金管理部門，其主要工作任務(wù)是進行資金預(yù)算管理和資金運營管理，實現(xiàn)統(tǒng)籌管理的最終目標。第二，要培養(yǎng)電力多經(jīng)企業(yè)的管理人員有正確的資金管理觀念，制定科學的資金管理方案，并將現(xiàn)金管理作為資金管理工作的重中之重，以有效地促進資金管理水平的提高。

三、結(jié)語

綜上所述，電力多經(jīng)企業(yè)的每個管理人員都必須正確的認識資金管理工作的重要作用，盡最大努力來降低資金的運營風險，以促進企業(yè)的發(fā)展進步。

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