●本刊記者

積極探索新路子 邁出財政監(jiān)督新步伐
——訪安徽省財政監(jiān)督局局長汪學(xué)越

●本刊記者

“十二五”以來，安徽省統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識，深化財政大監(jiān)督理念，積極探索新路子，主動開拓新領(lǐng)域，創(chuàng)新改進(jìn)新方式，采取有力措施強(qiáng)化財政監(jiān)督，推進(jìn)建立覆蓋所有政府性資金和財政運(yùn)行全過程的監(jiān)督機(jī)制，邁出了深化財政監(jiān)督工作的新步伐。據(jù)統(tǒng)計，2011至2014年間，安徽省財政監(jiān)督系統(tǒng)共檢查2.9萬戶行政企事業(yè)單位，糾正各類違規(guī)違紀(jì)資金近20億元，查補(bǔ)稅款近2億元，處理處罰1152戶行政企事業(yè)單位，并積極推進(jìn)查處問題的整改落實(shí)，提出加強(qiáng)管理的意見建議，推動出臺和完善有關(guān)政策制度，真正發(fā)揮了維護(hù)財經(jīng)秩序、促進(jìn)源頭治理、保障政令暢通、維護(hù)公平正義，保障政府性資金安全規(guī)范有效使用、推動經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)協(xié)調(diào)發(fā)展等方面的職能作用。本刊特邀請安徽省財政監(jiān)督檢查局局長汪學(xué)越就近年來安徽省財政監(jiān)督經(jīng)驗(yàn)做法與讀者進(jìn)行交流。

記者：請您談?wù)劷陙戆不帐≡谪斦O(jiān)督制度建設(shè)上取得了哪些進(jìn)展？

汪學(xué)越局長（以下簡稱“汪局長”）：可以說，近年來我省已經(jīng)初步形成了較為系統(tǒng)配套的財政監(jiān)督法規(guī)制度體系。經(jīng)過三年不懈努力，2013年11月，省第十二屆人大常委會第七次會議審議通過了《安徽省財政監(jiān)督條例》?！稐l例》以法律形式將近年來財政監(jiān)督的經(jīng)驗(yàn)做法和創(chuàng)新要求予以系統(tǒng)化、規(guī)范化、制度化，且與新《預(yù)算法》在預(yù)算制度、預(yù)算編制、績效管理、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律等方面內(nèi)容緊密銜接?！稐l例》是我省財政第一部綜合性法規(guī)，是財政監(jiān)督法制建設(shè)的重大突破，標(biāo)志著我省財政監(jiān)督工作步入法制化軌道。從一年多來的執(zhí)行情況看，財政法治意識、執(zhí)法水平和工作成效都有所提高，推進(jìn)財政監(jiān)督工作有力有序有效開展。

此外，我們還研究制定和修訂了《財政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》、《省級部門預(yù)算管理財政監(jiān)督辦法》、《選聘會計師事務(wù)所等社會中介機(jī)構(gòu)協(xié)助財政監(jiān)督檢查工作規(guī)程》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)防治“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)的通知》以及《內(nèi)部控制基本制度》等制度規(guī)定，進(jìn)一步明確檢查程序，嚴(yán)明工作紀(jì)律，規(guī)范內(nèi)部管理，促進(jìn)了財政監(jiān)督工作的規(guī)范化、精細(xì)化。

從市縣來看，蚌埠、亳州、宿州、銅陵、六安等市建立《條例》普法宣傳點(diǎn)，印制《條例》免費(fèi)向社會各界發(fā)放。滁州、懷遠(yuǎn)、岳西等市縣將《條例》納入政府或人大學(xué)習(xí)計劃，并作為財政重點(diǎn)工作加以貫徹執(zhí)行。合肥、池州、銅陵、寧國、宿松、潁州區(qū)等市縣結(jié)合實(shí)際、因地制宜，制定了財政資金賬戶管理、預(yù)算績效監(jiān)督、內(nèi)部監(jiān)督、政府性債務(wù)管理等一系列制度規(guī)定，財政監(jiān)督制度不斷健全完善。合肥市為凸顯預(yù)算評審的公平公正，研究制定委托鑒證項目復(fù)核審理的相關(guān)辦法，建立起“三級復(fù)核審理”制度。

記者：財政監(jiān)督面臨的外部環(huán)境在不斷變化，財政監(jiān)督工作也需要及時更新監(jiān)督手段。近年來，安徽省在財政監(jiān)督方式方法上有哪些創(chuàng)新？

汪局長：我省各級財政部門都十分注重財政監(jiān)督方式方法的創(chuàng)新，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。

上下聯(lián)動，通過統(tǒng)一下達(dá)計劃任務(wù)，統(tǒng)一組織業(yè)務(wù)培訓(xùn)，統(tǒng)一納入檢查方案，聯(lián)合開展監(jiān)督檢查。

雙向延伸，在開展企事業(yè)單位會計信息質(zhì)量檢查過程中，延伸檢查事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量；在檢查事務(wù)所出具審計報告的過程中，延伸檢查企事業(yè)單位會計信息質(zhì)量。在開展行政單位會計信息質(zhì)量檢查過程中，縱向延伸至所屬預(yù)算單位，橫向延伸至財政廳業(yè)務(wù)管理處室。

跟蹤回訪，針對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，向省分管領(lǐng)導(dǎo)報告，并通報有關(guān)主管部門，適時組織“回頭看”，督促整改落實(shí)。

公開通報，省本級自2009年起連續(xù)7年實(shí)現(xiàn)查前公示、查后公告，全省 16個市、91個縣（區(qū)）也已全部實(shí)現(xiàn)了查前公示、查后公告，進(jìn)一步推進(jìn)了政務(wù)公開，發(fā)揮了誡勉和警示作用。

委托鑒證，通過政府采購方式，委托具備相應(yīng)資質(zhì)的會計師事務(wù)所，對行政事業(yè)單位的財務(wù)會計報告、決算報表進(jìn)行鑒證。2013年，省廳組織合肥、蕪湖、淮南、馬鞍山、安慶等市，對部分學(xué)校、醫(yī)院的年度財務(wù)會計報告、決算報表等開展鑒證試點(diǎn)工作。2014年，省本級對5戶教育系統(tǒng)事業(yè)單位開展委托鑒證工作。蕪湖市對10戶事業(yè)單位開展年報審計委托鑒證工作，發(fā)現(xiàn)會計核算不實(shí)金額達(dá)3000萬元。

記者：服務(wù)大局、關(guān)注民生是財政監(jiān)督的重要使命。近年來，安徽省財政監(jiān)督在維護(hù)人民群眾切身利益、保障重大財稅政策落實(shí)方面做了哪些工作？

汪局長：近年來，我省各級財政部門圍繞黨中央、國務(wù)院“穩(wěn)增長促改革調(diào)結(jié)構(gòu)惠民生”等重大決策部署，重點(diǎn)對涉及人民群眾切身利益和財政資金投入的重點(diǎn)領(lǐng)域開展監(jiān)督檢查。

一是突出民生資金監(jiān)管，促進(jìn)和諧社會建設(shè)。圍繞“三農(nóng)”、教育、社會等民生資金項目開展監(jiān)督檢查，保障資金規(guī)范使用，維護(hù)群眾切身利益，保障民生政策落實(shí)。省廳上下聯(lián)動組織開展了農(nóng)村公路危橋加固改造項目、農(nóng)村飲水安全工程專項資金等檢查。池州、淮北、宣城、巢湖、霍邱、鳳陽、碭山等市縣認(rèn)真組織開展家電下鄉(xiāng)、農(nóng)村醫(yī)保、村村通工程、美好鄉(xiāng)村建設(shè)、一事一議財政獎補(bǔ)等民生資金監(jiān)督檢查，成效明顯。

二是服務(wù)宏觀調(diào)控，保障重大財稅政策落實(shí)。省廳先后組織開展再生資源回收企業(yè)的增值稅退稅檢查、省直預(yù)算單位零余額賬戶及提現(xiàn)資金使用情況檢查、全省盤活財政存量資金專項檢查等。合肥、黃山、安慶、鳳臺、濉溪、潁州區(qū)等市縣組織對轉(zhuǎn)移支付項目資金、稅收繳庫和非稅收入、稅收優(yōu)惠、營改增、政府采購、節(jié)能減排等項目監(jiān)督檢查，切實(shí)保障政策落實(shí)，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。

三是促進(jìn)完善政策制度，推進(jìn)建立長效機(jī)制。不僅嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為，促進(jìn)政策制度落實(shí)，同時總結(jié)反映共性問題，促進(jìn)從源頭上解決問題、完善體制機(jī)制。不少檢查報告、財政監(jiān)督專報和調(diào)研材料得到財政部、省領(lǐng)導(dǎo)、省廳及相關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)、地方黨委政府領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和充分肯定，成為推進(jìn)有關(guān)領(lǐng)域改革、調(diào)整有關(guān)政策的重要決策參考依據(jù)。

記者：開展“小金庫”專項治理，糾正和查處各種財經(jīng)違法違紀(jì)行為，是從源頭上斬斷不良作風(fēng)的 “資金鏈”、確保中央八項規(guī)定落到實(shí)處的重要舉措。近年來，安徽省是如何落實(shí)這項工作的？

汪局長：近年來，我省各級財政部門認(rèn)真組織開展嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律和“小金庫”專項治理工作。特別是，2013年根據(jù)省委黨的群眾路線教育實(shí)踐活動安排，開展“小金庫”清理檢查工作，查處“小金庫”3個；2014年根據(jù)黨中央要求、國務(wù)院批準(zhǔn)，財政部統(tǒng)一部署，組織開展貫徹執(zhí)行中央八項規(guī)定嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律和“小金庫”專項治理工作，發(fā)現(xiàn)查處“小金庫”35個。經(jīng)過組織各地各部門積極開展自查自糾和重點(diǎn)檢查，嚴(yán)肅查處和堅決糾正了一大批財經(jīng)違規(guī)違紀(jì)行為，一些地區(qū)和部門的財經(jīng)違法違紀(jì)行為得到有效遏制，治理工作取得較好成效，充分發(fā)揮了震懾警示作用，促進(jìn)了中央八項規(guī)定、省委三十條規(guī)定落實(shí)，有力推進(jìn)了源頭治腐和長效機(jī)制建設(shè)。各地工作各具特色，成效良好，推動了專項治理深入開展。

組織開展會計監(jiān)督。認(rèn)真履行《會計法》、《注冊會計師法》賦予的市場監(jiān)管職能，重點(diǎn)選擇關(guān)系國家宏觀調(diào)控、關(guān)系人民群眾切身利益、關(guān)系全面深化改革的行業(yè)開展檢查，依法懲處會計違法違規(guī)行為。據(jù)統(tǒng)計，2011-2014年期間，全省各級財政部門對3751戶行政企事業(yè)單位、213戶會計師事務(wù)所進(jìn)行檢查，涉及違規(guī)資金273.54億元，共處理處罰59家會計師事務(wù)所、38名注冊會計師。省廳對全省200多家非證券資格會計師事務(wù)所基本輪查一遍，完成5年輪查一遍的目標(biāo)任務(wù)，為整頓市場秩序、推動社會誠信建設(shè)營造了良好的輿論氛圍和社會環(huán)境。蕪湖、阜陽、宿州、黃山等市將會計監(jiān)督列入財政工作考核指標(biāo)，建立復(fù)審制度，降低行政風(fēng)險，維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)秩序。

記者：近年來，預(yù)算績效監(jiān)督工作得到了財政部門的高度重視。請您介紹一下安徽省預(yù)算績效監(jiān)督工作開展情況。

汪局長：我省各級財政部門在注重財政資金安全性、規(guī)范性監(jiān)督的同時，更加重視財政預(yù)算績效監(jiān)督，探索建立監(jiān)督成果同預(yù)算安排結(jié)合機(jī)制，推進(jìn)績效問題和結(jié)果公開，擴(kuò)大了財政監(jiān)督成效和社會影響。預(yù)算績效監(jiān)督已從省本級逐步擴(kuò)大到市縣層面。

省本級貫徹落實(shí)《省級部門預(yù)算管理財政監(jiān)督辦法》，廳各業(yè)務(wù)處室單位對歸口部門或分管業(yè)務(wù)開展預(yù)算管理日常監(jiān)督檢查，廳監(jiān)督局結(jié)合會計信息質(zhì)量檢查，重點(diǎn)對行政事業(yè)單位的預(yù)算編制、執(zhí)行和財務(wù)會計情況進(jìn)行檢查，并先后對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金和風(fēng)險投資引導(dǎo)基金、皖北三市四縣現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)園區(qū)資金、省直90個預(yù)算單位編制績效目標(biāo)的135個專項等開展績效監(jiān)督，促進(jìn)相關(guān)單位預(yù)算管理水平不斷提升。合肥市實(shí)施預(yù)算 “事前評審”，有效夯實(shí)部門預(yù)算，節(jié)約財政資金7.85億元；池州、淮北、滁州、銅陵、蕪湖、蚌埠等市對教育、醫(yī)療、節(jié)能、居家養(yǎng)老購買服務(wù)、企業(yè)發(fā)展扶持政策、商貿(mào)活市資金等項目開展績效監(jiān)督，向市政府專題報告，并在媒體上公布績效監(jiān)督結(jié)果，取得良好效果。

記者：2014年10月，財政部在中央部門中率先啟動內(nèi)部控制建設(shè)，并將2015年作為財政系統(tǒng)內(nèi)控制度建設(shè)年。目前，安徽省財政部門內(nèi)部控制工作有何進(jìn)展？下一步，還需從哪些方面進(jìn)一步推進(jìn)這項工作？

汪局長：按照財政部部署要求，省廳高度重視內(nèi)控建設(shè)工作，并取得階段性進(jìn)展。成立了羅建國廳長為主任的內(nèi)部控制委員會，設(shè)立內(nèi)部控制委員會辦公室，內(nèi)控辦設(shè)在監(jiān)督檢查局，監(jiān)督檢查局專門成立了內(nèi)控處，廳各處室單位設(shè)立了內(nèi)控管理崗和內(nèi)控聯(lián)絡(luò)員，從而構(gòu)建了有效的內(nèi)控組織管理架構(gòu)。先后研究制定《安徽省財政廳內(nèi)部控制基本制度（試行）》和八個專項風(fēng)險內(nèi)部控制辦法等文件，各處室單位正在擬制內(nèi)控操作規(guī)程，建立起內(nèi)控制度體系。目前，相關(guān)制度文件已印發(fā)至各市縣。下一步，我們要求，各級財政部門要認(rèn)真貫徹落實(shí)中央、財政部要求，統(tǒng)一思想認(rèn)識，強(qiáng)化內(nèi)控理念，大力推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)，切實(shí)發(fā)揮內(nèi)控作用。

第一，推進(jìn)內(nèi)控一體化。強(qiáng)調(diào)內(nèi)控理念一體化，要充分認(rèn)識加強(qiáng)財政內(nèi)部控制工作的客觀性、必要性、緊迫性，切實(shí)領(lǐng)會財政部關(guān)于內(nèi)控建設(shè)的理念、思路和具體做法，從“要我內(nèi)控”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獌?nèi)控”。要同心同向，心往一處想、勁往一處使，做到“人人是內(nèi)控、事事是內(nèi)控”，確保財政系統(tǒng)安全高效運(yùn)行、財政資金安全有效使用。實(shí)現(xiàn)內(nèi)控組織一體化。內(nèi)控建設(shè)是一項全員參與的系統(tǒng)工程，必然是“一把手”工程。各市縣財政局領(lǐng)導(dǎo)班子尤其是主要領(lǐng)導(dǎo)要親自部署、親自推動、親自督辦，做到有研究、有布置、有檢查、有報告。要以領(lǐng)導(dǎo)干部這個“關(guān)鍵少數(shù)”帶動“最大多數(shù)”，層層傳導(dǎo)壓力，層層抓好落實(shí)，層層作出示范，防止內(nèi)控建設(shè)高舉輕放、流于形式。要建立架構(gòu)合理的內(nèi)控組織管理體系，做好各內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)橫向聯(lián)動，系統(tǒng)性、整體性推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)。推進(jìn)內(nèi)控管理一體化。內(nèi)控工作不是一項獨(dú)立工作，而是與財政各項管理工作高度融合、高度一體的。要將內(nèi)部控制貫穿到財政管理、核心業(yè)務(wù)流程的始終，發(fā)揮內(nèi)部控制在思想建設(shè)、組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、廉政建設(shè)、制度建設(shè)、業(yè)務(wù)建設(shè)等方面的作用。要結(jié)合自身財政管理工作的實(shí)際，針對管理工作中存在的突出問題抓內(nèi)控建設(shè)，不搞“照搬照抄”，不搞統(tǒng)一行動。

第二，促進(jìn)內(nèi)控制度化。一是要建立完善內(nèi)部控制基本制度、專項風(fēng)險防控辦法和內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的內(nèi)控操作規(guī)程。二是要建立風(fēng)險應(yīng)對機(jī)制，督促風(fēng)險事件發(fā)生單位和專項內(nèi)部控制牽頭單位及時報告風(fēng)險事件和應(yīng)對措施，形成定期報告制度和檢查問責(zé)制度。三是要建立完善內(nèi)部控制檢查制度，開展定期和不定期內(nèi)控檢查，及時掌握本系統(tǒng)及機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制情況，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)控薄弱環(huán)節(jié)、查找原因、堵塞漏洞。四是要建立完善內(nèi)部控制考評制度，將檢查結(jié)果及各單位內(nèi)控執(zhí)行情況納入考核評價指標(biāo)體系，形成齊抓共管的內(nèi)控工作常態(tài)。

第三，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控流程化。一是要實(shí)現(xiàn)流程再造。內(nèi)部控制是全流程的控制，必須貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋的全過程，貫穿于業(yè)務(wù)辦理的各個環(huán)節(jié)和執(zhí)行程序，全面覆蓋所有單位和崗位。各市縣要認(rèn)真梳理工作流程，突出重點(diǎn)、大膽創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)財政分配、資金撥付、政策制定等權(quán)力運(yùn)行業(yè)務(wù)流程再造，達(dá)到流程管理的目標(biāo)。二是要強(qiáng)調(diào)流程制衡。要將制衡理念和機(jī)制嵌入到內(nèi)控流程管理的各個環(huán)節(jié)之中，強(qiáng)化內(nèi)控制度的嚴(yán)密性、內(nèi)控措施的針對性、內(nèi)控體系的嚴(yán)肅性、內(nèi)控結(jié)果的有效性，防止“內(nèi)部人控制”。三是要發(fā)揮流程效用。各地建立內(nèi)控制度體系之后，要將內(nèi)控工作的重點(diǎn)盡快轉(zhuǎn)到制度執(zhí)行上來。要加強(qiáng)檢查督導(dǎo)，關(guān)注重點(diǎn)崗位、重要節(jié)點(diǎn)，及時發(fā)現(xiàn)流程薄弱環(huán)節(jié)，查找原因、堵塞漏洞。要強(qiáng)化問責(zé)，對于違反流程控制、出現(xiàn)風(fēng)險事故的責(zé)任單位和人員要嚴(yán)格追責(zé)，不能“棍子高高舉起，輕輕放下”，保證流程控制作用有效發(fā)揮。

第四，探索內(nèi)控信息化。一是要通過信息化實(shí)現(xiàn)流程固化。結(jié)合財政信息化建設(shè)，將內(nèi)控的基本制度、基本要求和各類風(fēng)險防控辦法固化在相關(guān)信息系統(tǒng)之中，確保制度運(yùn)行公開透明、封閉有限、剛性權(quán)威，有效防止人為干涉、隨意更改、程序虛設(shè)。二是要通過信息化實(shí)現(xiàn)信息共享。在明確授權(quán)的前提下，按照一定的方法和程序，實(shí)行內(nèi)部信息公開和信息共享，改變各項業(yè)務(wù)活動分塊管理、信息分割、信息“孤島”的現(xiàn)狀。三是要通過信息化實(shí)現(xiàn)常態(tài)內(nèi)控。大數(shù)據(jù)時代，我們不僅要用數(shù)據(jù)來說話，還要用數(shù)據(jù)來創(chuàng)新。在內(nèi)控工作中，要提高分析數(shù)據(jù)、利用數(shù)據(jù)的水平，通過挖掘信息系統(tǒng)中內(nèi)控運(yùn)行監(jiān)控數(shù)據(jù)，不斷改進(jìn)和創(chuàng)新內(nèi)控的制度、方法和措施，推進(jìn)內(nèi)控常態(tài)常新?！?/p>