韓鳳芹 李成威

財(cái)政支持企業(yè)創(chuàng)新的改革思路

韓鳳芹 李成威

新常態(tài)下，我國(guó)正在推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整，創(chuàng)新是經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化升級(jí)的驅(qū)動(dòng)力。政府作為創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)的推動(dòng)者，如何支持企業(yè)在創(chuàng)新中的主體地位，并更有效地發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的決定性作用，既有新機(jī)遇，也面臨著新挑戰(zhàn)。為此，需要結(jié)合創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)戰(zhàn)略的實(shí)施，從理論層面進(jìn)行深入分析，加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，提出系統(tǒng)改革思路。

一、財(cái)政支持企業(yè)分擔(dān)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造創(chuàng)新環(huán)境

財(cái)政支持企業(yè)創(chuàng)新，基點(diǎn)是創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。創(chuàng)新初始階段，創(chuàng)新企業(yè)少，財(cái)政可以選擇直接支持的方式。但是在創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)成為國(guó)家發(fā)展戰(zhàn)略的條件下，政府應(yīng)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的思維方式，應(yīng)更多地基于創(chuàng)新行為的特點(diǎn)，營(yíng)造有利于全社會(huì)創(chuàng)新的環(huán)境。

（一）企業(yè)創(chuàng)新面臨宏觀與微觀雙重風(fēng)險(xiǎn)

風(fēng)險(xiǎn)是創(chuàng)新的典型特征，企業(yè)在創(chuàng)新過程中將面臨雙重風(fēng)險(xiǎn)——微觀創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)和宏觀創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。微觀創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)從事創(chuàng)新活動(dòng)本身的風(fēng)險(xiǎn)，主要是技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，它由創(chuàng)新活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的隨機(jī)性、回報(bào)的長(zhǎng)期性與沉淀成本、投入和收益不對(duì)等等特點(diǎn)引起。宏觀創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)等多要素的疊加。缺失良好的宏觀創(chuàng)新環(huán)境，將加大企業(yè)宏觀創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，從而引發(fā)全社會(huì)創(chuàng)新效率低下甚至創(chuàng)新停滯的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)雙重創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的創(chuàng)新動(dòng)力是實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新利潤(rùn)和增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)越小，企業(yè)創(chuàng)新成功率越高，企業(yè)創(chuàng)新愿望越強(qiáng)；技術(shù)創(chuàng)新成本越低，創(chuàng)新成功后利潤(rùn)率越高，企業(yè)創(chuàng)新的動(dòng)力越強(qiáng)。企業(yè)只有在創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)足夠小或創(chuàng)新收益足夠高、企業(yè)選擇創(chuàng)新的預(yù)期收益大于選擇模仿的預(yù)期收益時(shí)，企業(yè)才會(huì)愿意選擇創(chuàng)新。

（二）政府應(yīng)致力于營(yíng)造創(chuàng)新環(huán)境

創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)是影響企業(yè)創(chuàng)新活力的主要因素，政府補(bǔ)貼、貼息、扶持基金等手段能減小企業(yè)創(chuàng)新成本、降低企業(yè)微觀創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)；而宏觀創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)主要來源于創(chuàng)新環(huán)境缺失，范圍大、系統(tǒng)性強(qiáng)，企業(yè)無法控制，需要政府通過改善創(chuàng)新環(huán)境來實(shí)現(xiàn)。

創(chuàng)新環(huán)境包括市場(chǎng)環(huán)境、制度環(huán)境和社會(huì)文化環(huán)境，這三個(gè)方面相輔相成、互相作用，共同對(duì)創(chuàng)新主體的創(chuàng)新活動(dòng)產(chǎn)生影響。政府在創(chuàng)新環(huán)境提供中發(fā)揮著主導(dǎo)作用，市場(chǎng)環(huán)境的維護(hù)需要政府提供市場(chǎng)規(guī)則、維持市場(chǎng)秩序，制度環(huán)境體現(xiàn)為政府直接作用，而社會(huì)文化環(huán)境也需要政府一起參與營(yíng)造，因此，政府應(yīng)主要在以下三個(gè)方面營(yíng)造創(chuàng)新環(huán)境：

一是創(chuàng)新發(fā)現(xiàn)。目前，我國(guó)政府通過科技計(jì)劃項(xiàng)目控制技術(shù)活動(dòng)及科技資源的流向，各級(jí)科技主管部門層層安排項(xiàng)目計(jì)劃，這種管理模式強(qiáng)化了政府導(dǎo)向而弱化了市場(chǎng)作用；我國(guó)技術(shù)市場(chǎng)主體——企業(yè)和科研機(jī)構(gòu)大多是國(guó)有企業(yè)，產(chǎn)權(quán)不明晰，大部分科研機(jī)構(gòu)尚未實(shí)現(xiàn)企業(yè)化經(jīng)營(yíng)，創(chuàng)新資源大部分由政府供給，創(chuàng)新主體圍繞科技計(jì)劃（基金）轉(zhuǎn)，脫離了市場(chǎng)需求。政府取代了市場(chǎng)資源配置功能，造成了市場(chǎng)功能缺陷，嚴(yán)重削弱了市場(chǎng)和企業(yè)創(chuàng)新發(fā)現(xiàn)職能。因此，政府需將原本應(yīng)由市場(chǎng)調(diào)節(jié)的領(lǐng)域徹底讓位于市場(chǎng)，盡可能減少政府通過設(shè)置科技項(xiàng)目控制創(chuàng)新活動(dòng)及科技資源的流向，最大限度發(fā)揮市場(chǎng)在激勵(lì)創(chuàng)新中的作用。

二是創(chuàng)新維護(hù)。我國(guó)科技市場(chǎng)的形成與發(fā)展，是伴隨著經(jīng)濟(jì)體制由計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變而進(jìn)行的，在管理上依舊帶有計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的烙印，如地區(qū)封鎖、條塊分割等?？萍际袌?chǎng)的監(jiān)督管理缺乏有效的宏觀指導(dǎo)和規(guī)范。按照市場(chǎng)維護(hù)的要求，政府要加強(qiáng)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施和相關(guān)信息平臺(tái)建設(shè)，加強(qiáng)科技市場(chǎng)立法和監(jiān)管，促進(jìn)科技市場(chǎng)有序運(yùn)行。在市場(chǎng)維護(hù)方面，更多體現(xiàn)的是中央政府的責(zé)任，中央政府要在交易規(guī)則、法律框架、全國(guó)統(tǒng)一的科技市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施和信息平臺(tái)等方面更多地發(fā)揮作用。當(dāng)然涉及區(qū)域范圍內(nèi)的科技市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施和信息平臺(tái)，地方政府也應(yīng)補(bǔ)位，承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)。

三是創(chuàng)新培育。創(chuàng)新培育是指在創(chuàng)新發(fā)現(xiàn)、創(chuàng)新維護(hù)的基礎(chǔ)上，通過實(shí)施財(cái)政政策、貨幣政策、產(chǎn)業(yè)政策，發(fā)揮政府政策的功能。同時(shí)，支持有高外溢性和風(fēng)險(xiǎn)性的科技創(chuàng)新，提供公共性的基礎(chǔ)科技資源，向企業(yè)不愿承擔(dān)或無力承擔(dān)的創(chuàng)新領(lǐng)域?qū)嵭型顿Y傾斜。具體包括：基礎(chǔ)研究投入；關(guān)系到國(guó)家競(jìng)爭(zhēng)力的某些領(lǐng)域的重大關(guān)鍵技術(shù)和共用技術(shù)；鼓勵(lì)發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資等，形成技術(shù)創(chuàng)新與資本互利互動(dòng)的有效機(jī)制；完善技術(shù)創(chuàng)新的人才培養(yǎng)和激勵(lì)機(jī)制，為發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制在科技創(chuàng)新中的決定性作用提供補(bǔ)充。此外，還需建立鼓勵(lì)創(chuàng)新、寬容失敗的社會(huì)文化氛圍，在社會(huì)的主流價(jià)值觀中強(qiáng)調(diào)對(duì)創(chuàng)新意愿和能力的培養(yǎng)。

二、財(cái)政支持企業(yè)創(chuàng)新的原則

全面增強(qiáng)我國(guó)自主創(chuàng)新能力,必須全社會(huì)形成合力。其中創(chuàng)新主體的內(nèi)在動(dòng)力是前提，在企業(yè)動(dòng)力不足的情況下，單純通過政策扶持或增加投入來實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新，不但難以取得實(shí)效，反而會(huì)增加企業(yè)創(chuàng)新的惰性。企業(yè)的創(chuàng)新意愿，既取決于企業(yè)家意識(shí)、創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)控制、創(chuàng)新收益獲取，又與創(chuàng)新環(huán)境密切相關(guān)。所以，財(cái)政支持企業(yè)創(chuàng)新應(yīng)緊緊圍繞創(chuàng)新環(huán)境的營(yíng)造。

1.加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，重視政策執(zhí)行。從全局、長(zhǎng)遠(yuǎn)和可持續(xù)的角度加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，防止政策碎片化。頂層制度設(shè)計(jì)與底層機(jī)制設(shè)計(jì)有機(jī)結(jié)合，確保政策落地，形成完整的管理鏈條。在財(cái)政資金的使用上，建立財(cái)政投入與稅收、金融、價(jià)格等扶持政策協(xié)調(diào)一致的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，采取各類扶持政策的“組合拳”，避免財(cái)政政策資金“單打獨(dú)斗”，切實(shí)提高政策資金的針對(duì)性和有效性。

2.優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境，重視市場(chǎng)引導(dǎo)。切實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能，加強(qiáng)戰(zhàn)略規(guī)劃、政策法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范和監(jiān)督指導(dǎo)等方面的職責(zé)，營(yíng)造良好的創(chuàng)新環(huán)境。充分發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)技術(shù)研發(fā)方向、路線選擇、要素價(jià)格、各類創(chuàng)新要素配置的導(dǎo)向作用。支持企業(yè)創(chuàng)新，處理政府與市場(chǎng)的關(guān)系要把握以下兩點(diǎn)：一是突出制度和政策創(chuàng)新，著力打造促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新的長(zhǎng)效機(jī)制。通過完善現(xiàn)行扶持政策，營(yíng)造企業(yè)創(chuàng)新的良好環(huán)境。二是立足于發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制作用，構(gòu)建支持企業(yè)創(chuàng)新的政策體系。要善于利用市場(chǎng)配置資源的決定性作用，充分發(fā)揮企業(yè)作為創(chuàng)新主體的積極性，明確政府和企業(yè)的責(zé)任，重在通過財(cái)稅等政策引導(dǎo)，建立利益調(diào)節(jié)機(jī)制和制度辦法。

3.區(qū)分產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域，明確政策目標(biāo)。財(cái)政資金支持要著眼在提供有利于實(shí)施創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略、建立國(guó)家創(chuàng)新體系的創(chuàng)新環(huán)境，使科研院所、大學(xué)、企業(yè)和社會(huì)力量的科技資源和創(chuàng)新積極性與國(guó)家戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，實(shí)現(xiàn)激勵(lì)相容。針對(duì)我國(guó)企業(yè)創(chuàng)新中存在的突出問題，財(cái)政資金支持要突出集聚戰(zhàn)略，優(yōu)化資源配置，整合財(cái)政資金、資源，重點(diǎn)支持對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有重要戰(zhàn)略支撐作用的創(chuàng)新活動(dòng)。企業(yè)創(chuàng)新是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)工作，需要政府從戰(zhàn)略高度全面規(guī)劃和統(tǒng)籌考慮，對(duì)各類技術(shù)、項(xiàng)目采取相應(yīng)的政策措施，體現(xiàn)政府促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新鮮明的政策導(dǎo)向。受企業(yè)創(chuàng)新多樣性、創(chuàng)新程度、市場(chǎng)條件等因素影響，必須選擇重點(diǎn)，嚴(yán)格限定政府財(cái)政支持的重點(diǎn)范圍，分步推進(jìn)。要根據(jù)企業(yè)創(chuàng)新技術(shù)程度、市場(chǎng)可接受性等因素，確定財(cái)政支持的優(yōu)先順序，集中資金支持有帶動(dòng)性的項(xiàng)目，防止面面俱到“撒胡椒面”。

4.關(guān)注企業(yè)需求，順應(yīng)國(guó)際規(guī)則。財(cái)政支持企業(yè)既要關(guān)注企業(yè)的需求，也必須順應(yīng)國(guó)際規(guī)則。國(guó)際貿(mào)易中補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼規(guī)則的日益嚴(yán)苛，我國(guó)遭受反補(bǔ)貼爭(zhēng)端越來越多，要求我們?cè)谪?cái)政支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新方面作出相應(yīng)調(diào)整。一是盡快清理和規(guī)范原有的對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的補(bǔ)貼政策，調(diào)整和取消與反補(bǔ)貼規(guī)則不符的補(bǔ)貼政策。二是制訂新的補(bǔ)貼政策時(shí)盡量規(guī)避WTO反補(bǔ)貼規(guī)則，防止今后帶來更多的反補(bǔ)貼調(diào)查。三是合理利用WTO規(guī)則，例如只有對(duì)產(chǎn)品提供者的補(bǔ)貼才有可能對(duì)貿(mào)易產(chǎn)生扭曲作用,對(duì)于產(chǎn)品需求方（即消費(fèi)者）的補(bǔ)貼由于不構(gòu)成國(guó)際貿(mào)易的障礙,不屬于WTO規(guī)范的范疇，對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的補(bǔ)貼，可轉(zhuǎn)移至需求端，通過補(bǔ)貼新產(chǎn)品的消費(fèi)來培育技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)品的市場(chǎng)。

三、財(cái)政支持企業(yè)創(chuàng)新的改革思路

按照實(shí)施國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略和建立國(guó)家創(chuàng)新體系的要求，推進(jìn)財(cái)政資金支持企業(yè)創(chuàng)新體制機(jī)制改革的基本思路應(yīng)該包括以下幾個(gè)方面：

1.搭建平臺(tái)：整合資源，降低創(chuàng)新活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)

從體制上，應(yīng)切實(shí)改變科技資金管理各自為政的現(xiàn)狀，加大科技資金管理協(xié)調(diào)和統(tǒng)籌力度，使有限的科技資金得到更有效率的使用。同時(shí)推動(dòng)搭建科技資源的共享平臺(tái)和網(wǎng)絡(luò)體系，發(fā)揮資源的集成、系統(tǒng)、共享的優(yōu)勢(shì)和效能，促進(jìn)科技成果向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化。通過共建共享、以增量帶存量等方式提高設(shè)備、儀器、文獻(xiàn)、種質(zhì)資源等科技基礎(chǔ)條件的利用率；通過推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化、產(chǎn)學(xué)研結(jié)合等提高財(cái)政資金使用效益。

產(chǎn)學(xué)研的結(jié)合是創(chuàng)新平臺(tái)的重要內(nèi)容。政府通過立法和政策等手段推動(dòng)知識(shí)、技術(shù)轉(zhuǎn)移和擴(kuò)散。專有技術(shù)產(chǎn)生于生產(chǎn)和應(yīng)用的過程，并在當(dāng)?shù)氐纳a(chǎn)活動(dòng)中沉淀下來形成相對(duì)穩(wěn)定的知識(shí)群體和社會(huì)資本，如高技能的勞動(dòng)力群體、供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)、技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施等，政府可以通過集中資助從事技術(shù)轉(zhuǎn)移和擴(kuò)散的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)或社會(huì)組織等，支持最有可能促進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)移和擴(kuò)散的企業(yè)活動(dòng)，來培育和打造本國(guó)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新能力和產(chǎn)業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

2.提供動(dòng)力：增加投入，減小創(chuàng)新轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)

與科技體制改革有機(jī)結(jié)合，通過增加財(cái)政支持企業(yè)創(chuàng)新投入，推動(dòng)科技體制改革和機(jī)制創(chuàng)新。財(cái)政資金支持企業(yè)創(chuàng)新體制機(jī)制，要與科技宏觀管理體制改革協(xié)同推進(jìn)。明晰中央與地方科技管理事權(quán)、同級(jí)政府各相關(guān)部門科技管理職能，并強(qiáng)化中央統(tǒng)籌協(xié)調(diào)職能，從根本上解決財(cái)政資金支持企業(yè)創(chuàng)新低效的問題。

財(cái)政資金支持的重點(diǎn)領(lǐng)域主要集中在兩個(gè)方面：一是支持自主創(chuàng)新和科技成果轉(zhuǎn)化。加大財(cái)政對(duì)科技創(chuàng)新的支持力度，尤其要支持對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)具有重要意義的科技創(chuàng)新項(xiàng)目，爭(zhēng)取在關(guān)鍵技術(shù)與共性技術(shù)上實(shí)現(xiàn)重點(diǎn)突破；要在政府主導(dǎo)與協(xié)調(diào)下，進(jìn)行科技資源的優(yōu)化配置，集聚資金與人才，提高重點(diǎn)領(lǐng)域的科技創(chuàng)新能力。二是積極培育市場(chǎng)，加大推廣應(yīng)用力度。盡快研究出臺(tái)鼓勵(lì)消費(fèi)者使用新興產(chǎn)品的財(cái)政補(bǔ)貼、價(jià)格補(bǔ)助等政策，積極培育消費(fèi)需求，為企業(yè)創(chuàng)新提供源頭動(dòng)力。

3.強(qiáng)化激勵(lì)：優(yōu)化機(jī)制，化解創(chuàng)新系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

發(fā)揮財(cái)政資金在企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中的引導(dǎo)支持作用，從對(duì)研發(fā)活動(dòng)的直接補(bǔ)助為主，拓展為后補(bǔ)助、引導(dǎo)“天使投資”、購(gòu)買服務(wù)等靈活多樣的支持方式，并加強(qiáng)與稅收、金融、政府采購(gòu)等政策的銜接配合，實(shí)現(xiàn)促進(jìn)技術(shù)供給與帶動(dòng)市場(chǎng)需求相結(jié)合。對(duì)符合改革發(fā)展方向的事情，要致力于花錢買機(jī)制，提高科技財(cái)政績(jī)效水平。

第一，針對(duì)不同的企業(yè)創(chuàng)新環(huán)節(jié)選用相應(yīng)的財(cái)政支持方式。在研發(fā)階段，以預(yù)算直接投入為主，輔以杠桿性投入方式和稅收優(yōu)惠政策。國(guó)家要加大對(duì)研發(fā)特別是基礎(chǔ)性研發(fā)的預(yù)算資金安排，使我國(guó)相關(guān)技術(shù)能領(lǐng)先國(guó)際水平，具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。同時(shí)也要積極調(diào)動(dòng)社會(huì)力量，運(yùn)用杠桿性投入方式，例如財(cái)政補(bǔ)貼和以獎(jiǎng)代補(bǔ)等方式，強(qiáng)化對(duì)企業(yè)參與創(chuàng)新研發(fā)的獎(jiǎng)勵(lì)和激勵(lì)機(jī)制。在示范階段，主要運(yùn)用杠桿性投入方式和稅收優(yōu)惠政策，并輔以預(yù)算直接投入方式。通過財(cái)政補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、財(cái)政擔(dān)保和以獎(jiǎng)代補(bǔ)方式，支持和鼓勵(lì)企業(yè)技術(shù)示范，同時(shí)，對(duì)于重大的試點(diǎn)示范項(xiàng)目，或者初期投入資金量非常大的示范項(xiàng)目，還可通過預(yù)算直接投入的方式，例如安排一般預(yù)算資金和國(guó)債資金，支持試點(diǎn)示范項(xiàng)目的建設(shè)。在發(fā)展推廣階段，主要運(yùn)用政府采購(gòu)方式，輔以杠桿性投入方式和稅收優(yōu)惠政策。一方面，政府制訂明確的創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品政府采購(gòu)政策，加大對(duì)創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品的政府采購(gòu)力度；另一方面，積極運(yùn)用補(bǔ)貼、財(cái)政貼息和稅收優(yōu)惠等方式，降低創(chuàng)新產(chǎn)品的成本，提高戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，這同時(shí)也是對(duì)積極從事創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)開發(fā)企業(yè)的重要激勵(lì)措施。

第二，財(cái)政資金支持企業(yè)的方式中，強(qiáng)調(diào)“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金”方式。“風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償基金”與其他基金的區(qū)別，是事后補(bǔ)償，而不是事后獎(jiǎng)勵(lì)。即對(duì)研發(fā)成功的科技型企業(yè)不補(bǔ)償，對(duì)研發(fā)失敗的科技型企業(yè)，根據(jù)其研發(fā)活動(dòng)具體內(nèi)容、資金投入規(guī)模等指標(biāo)，按一定比例進(jìn)行補(bǔ)償，從而降低科技型企業(yè)的研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)損失，改變基金只能“錦上添花”，不能“雪中送炭”的不足；在基金規(guī)模上，除了要不斷增加財(cái)政資金對(duì)基金的投入，還應(yīng)該充分利用其經(jīng)營(yíng)機(jī)制靈活的特點(diǎn)從市場(chǎng)融資，比如通過抵押獲得貸款或者發(fā)行專項(xiàng)國(guó)債等；在基金的使用方式上，要著重發(fā)揮其引導(dǎo)功能，盡量減少財(cái)政資金對(duì)科技型企業(yè)的直接投入。

4.完善治理：加強(qiáng)管理，優(yōu)化創(chuàng)新制度環(huán)境

通過改革財(cái)政支持企業(yè)創(chuàng)新資金管理制度，加強(qiáng)監(jiān)管提高資金使用效益。通過構(gòu)建科學(xué)的財(cái)政資金科技投入績(jī)效評(píng)價(jià)體系，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)要能夠反映財(cái)政為科技方面進(jìn)行的資源配置和其所取得的經(jīng)濟(jì)及社會(huì)效果間的關(guān)系，全面系統(tǒng)地評(píng)價(jià)財(cái)政資金支持企業(yè)創(chuàng)新的產(chǎn)出和結(jié)果。在此基礎(chǔ)上全面加強(qiáng)科技財(cái)政經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，完善多層次內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)管體系。劃定“違規(guī)違紀(jì)”紅線，明確財(cái)政支持企業(yè)創(chuàng)新資金使用中的嚴(yán)令禁止行為，強(qiáng)化項(xiàng)目承擔(dān)單位在資金管理和使用方面的法人責(zé)任；建立科研信用管理制度，建立覆蓋項(xiàng)目管理全過程的科研信用記錄制度，并在信用評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上進(jìn)行分類管理，在間接費(fèi)用核定、結(jié)余留用等方面建立與企業(yè)信用評(píng)級(jí)掛鉤的機(jī)制，強(qiáng)化單位的管理責(zé)任和約束激勵(lì)機(jī)制；同時(shí)強(qiáng)化問責(zé)機(jī)制，加大違規(guī)行為處罰力度，并建立責(zé)任倒查制度，倒查主管部門相關(guān)人員責(zé)任。

（作者單位：財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所）

責(zé)任編輯：李冬葉