丁 湘

（南京審計(jì)學(xué)院，江蘇 南京 211815）

一、緒論

2008年全球金融危機(jī)的爆發(fā)，給全球經(jīng)濟(jì)帶深遠(yuǎn)的影響。汲取本輪金融危機(jī)的教訓(xùn)，2013年1月6日巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了《第三版巴塞爾協(xié)議》正式版本（以下稱新巴塞爾協(xié)議），既延續(xù)了1988年資本協(xié)議（巴塞爾I）、2003年的新資本協(xié)議（巴塞爾II）以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，又超越了傳統(tǒng)資本監(jiān)管框架，確立了銀行資本監(jiān)管新標(biāo)桿和新高度。

二、新巴塞爾協(xié)議的提出與價(jià)值

2008年全球金融危機(jī)的爆發(fā)，給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)較嚴(yán)重的影響。汲取本輪全球金融危機(jī)的教訓(xùn)，2013年1月6日巴塞爾委員會(huì)正式公布了《第三版巴塞爾協(xié)議》，比起2010年12月巴塞爾委員會(huì)發(fā)布了《第三版巴塞爾協(xié)議》草案（新巴塞爾）內(nèi)容基本一致，但將相關(guān)規(guī)定全面實(shí)現(xiàn)日期向后推延至2019年，同時(shí)放松了對(duì)流動(dòng)覆蓋率的要求，使流動(dòng)性覆蓋率標(biāo)準(zhǔn)降低。既延續(xù)了1988年資本協(xié)議（巴塞爾I）、2003年的新資本協(xié)議（巴塞爾II）以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，又超越了傳統(tǒng)資本監(jiān)管框架，確立了銀行資本監(jiān)管新標(biāo)桿和新高度。

新巴塞爾協(xié)議認(rèn)為最低資本要求仍然包括三個(gè)基本要素，即監(jiān)管資本的定義、風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)和資本對(duì)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的最低比率。新巴塞爾資本協(xié)議繼承了以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，但是，新協(xié)議的資本要求已經(jīng)發(fā)生了極為重大的變化。

三、新巴塞爾協(xié)議對(duì)我國(guó)銀行的現(xiàn)狀和影響

（一）我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

1.風(fēng)險(xiǎn)管理模型。我國(guó)現(xiàn)在仍然使用傳統(tǒng)的以定性分析為主的信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，這些分析方法具有強(qiáng)烈的主觀色彩，對(duì)同一筆業(yè)務(wù)的評(píng)估結(jié)果也缺乏一致性，準(zhǔn)確度低，已經(jīng)不能適應(yīng)當(dāng)今金融業(yè)務(wù)的實(shí)際發(fā)展需要。

2.風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)。我國(guó)商業(yè)銀行實(shí)行行長(zhǎng)責(zé)任制，各行行長(zhǎng)及業(yè)務(wù)發(fā)展、風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部審計(jì)于一身，缺乏有效的權(quán)力制衡和監(jiān)督機(jī)制。各地分行直接由總行監(jiān)督管理，總行在獲取風(fēng)險(xiǎn)信息的過程中存在信息獲取及時(shí)性不足、可信度不高、全面性缺乏，調(diào)查審議程序復(fù)雜等問題。商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)主要包括制衡機(jī)制、內(nèi)部控制機(jī)制、激勵(lì)約束機(jī)制、企業(yè)文化建設(shè)、人才政策、信息披露制度幾個(gè)方面。

3.數(shù)據(jù)系統(tǒng)。我國(guó)目前商業(yè)銀行可用數(shù)據(jù)系統(tǒng)普遍存在歷史數(shù)據(jù)時(shí)間過短、可用性不強(qiáng)的問題。無(wú)論是數(shù)據(jù)的完整性、數(shù)據(jù)質(zhì)量還是管理信息系統(tǒng)都距離及時(shí)性、準(zhǔn)確性和全面性的要求有一定差距。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理模式。我國(guó)現(xiàn)行的信貸管理模式具有粗放型的特征，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面。第一，我國(guó)各商業(yè)銀行的信貸制度和信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策由總行統(tǒng)一制定，各地區(qū)分行依照制度政策內(nèi)容具體實(shí)施。第二，針對(duì)不同類型的客戶，采取統(tǒng)一的評(píng)級(jí)模型，缺乏客戶類型細(xì)分標(biāo)準(zhǔn)和相應(yīng)的評(píng)級(jí)模型，這降低了信用評(píng)級(jí)的準(zhǔn)確度，不利于信用等級(jí)的評(píng)估和信用風(fēng)險(xiǎn)的防范。第三，信貸產(chǎn)品單一，資金貸款和項(xiàng)目貸款比例大，僅僅對(duì)企業(yè)的工商貸款占貸款總數(shù)的一半以上。第四，忽視歷史數(shù)據(jù)的累積和歷史數(shù)據(jù)本身存在真實(shí)性、完整性和可用性的問題。

（二）新巴塞爾協(xié)議對(duì)我國(guó)銀行的現(xiàn)狀和影響

按照新協(xié)議的要求計(jì)算資本充足率，會(huì)使我國(guó)商業(yè)銀行的資本充足狀況下降，資本充足率水平偏低是我國(guó)銀行長(zhǎng)期面臨的一個(gè)難題。可以預(yù)見，通過國(guó)家注資和其他方式，四大商業(yè)銀行的資本充足率將達(dá)到《巴塞爾協(xié)議》的要求，其抗風(fēng)險(xiǎn)能力將得到增強(qiáng)。

四、新巴塞爾協(xié)議下我國(guó)信用風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一）加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，完善信息系統(tǒng)

通過加強(qiáng)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)，盡早滿足新巴塞爾有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)的要求。制定完整嚴(yán)格的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)及數(shù)據(jù)質(zhì)量管理規(guī)范——包括數(shù)據(jù)種類、數(shù)據(jù)單位、數(shù)據(jù)精確度和計(jì)算方法等，作為數(shù)據(jù)選擇參照條件；對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)進(jìn)審議，確保其真實(shí)性；補(bǔ)錄數(shù)據(jù)庫(kù)中現(xiàn)存企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)；刪除虛假數(shù)據(jù)和無(wú)用信息，確保在最短的時(shí)間內(nèi)晚上現(xiàn)有數(shù)據(jù)庫(kù)資料，并爭(zhēng)取以最快的速度進(jìn)行更新。

（二）從全體員工入手，建立良好的信用管理文化

首先，增強(qiáng)全體員工的主人意識(shí)，加強(qiáng)員工對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注的責(zé)任感。第二，增加風(fēng)險(xiǎn)危機(jī)培訓(xùn)課程，強(qiáng)化全體員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，讓全體員工將風(fēng)險(xiǎn)防范思想貫穿與整體銀行經(jīng)營(yíng)管理過程中。第三，制定相關(guān)行為準(zhǔn)則，培養(yǎng)在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)中時(shí)刻防范信用風(fēng)險(xiǎn)的行為習(xí)慣?？傊?，從全體員工入手，從精神意識(shí)到具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的行為，建立良好的信用管理文化。

（三）重視人才培養(yǎng)，建設(shè)專家團(tuán)隊(duì)

商業(yè)銀行應(yīng)制定完整的專業(yè)人才培養(yǎng)計(jì)劃，從人才招聘、行內(nèi)培養(yǎng)、后期提拔、獨(dú)當(dāng)一面整個(gè)過程中完成專業(yè)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。專家團(tuán)隊(duì)主要工作內(nèi)容為制定信用風(fēng)險(xiǎn)防范、計(jì)量、監(jiān)測(cè)方法和程序。

（四）物質(zhì)和精神兩方面建設(shè)激勵(lì)約束機(jī)制

物質(zhì)激勵(lì)和精神激勵(lì)等多種手段相結(jié)合，制度約束、契約約束和市場(chǎng)約束相結(jié)合。實(shí)現(xiàn)工薪與業(yè)績(jī)掛鉤，多樣化的獎(jiǎng)金模式，評(píng)選先進(jìn)支行、先進(jìn)團(tuán)隊(duì)、先進(jìn)個(gè)人等評(píng)優(yōu)模式，以更好地激勵(lì)約束本行員工嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定參與工作，激發(fā)員工工作潛力和爭(zhēng)先意識(shí)，維護(hù)銀行正常經(jīng)營(yíng)并有序發(fā)展，防范信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

（五）全面完善內(nèi)部控制制度

在內(nèi)部控制制度完善過程中，要從制度的制定和執(zhí)行情況兩方面入手。首先，在制定此制度的過程中，要保證制度建設(shè)的公開透明度，征求全體員工的意見并組織代表大會(huì)進(jìn)行審議、復(fù)議；制度的制定要考慮到各級(jí)員工、各層領(lǐng)導(dǎo)、各地分行的行為實(shí)際，符合其行為習(xí)慣和保護(hù)正常利益；制度要有相應(yīng)的配套監(jiān)督規(guī)則，既要監(jiān)督制度的設(shè)置過程，又要監(jiān)督制度的執(zhí)行實(shí)際。

[1]代軍勛著.商業(yè)銀行積極風(fēng)險(xiǎn)管理研究[M].武漢大學(xué)出版社,2006.

[2]梁琪著.商業(yè)銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)度量研究[M].中國(guó)金融出版社,2005.

[3]羅平編著.巴塞爾新資本協(xié)議研究文獻(xiàn)及評(píng)述[M].中國(guó)金融出版社,2004.