陸嶸蓉

摘要：本文將探討企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建和實(shí)踐。通過對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的脈絡(luò)進(jìn)行分析，強(qiáng)調(diào)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)體制建設(shè)，以期加強(qiáng)企業(yè)的凝聚力和核心競爭力，并為企業(yè)創(chuàng)造新的利潤增長點(diǎn)。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)由來已久，怎樣做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)，是當(dāng)前亟待解決的問題。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 管控體系 構(gòu)建 實(shí)踐

伴隨世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，企業(yè)所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)也變得五花八門，而企業(yè)要想在競爭漸趨白熱化的市場競爭中站穩(wěn)腳跟，甚而獲得更大程度的發(fā)展，都必須管控風(fēng)險(xiǎn)。對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控來講，不能只重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的具象化模式，還要重視戰(zhàn)略管理的手段，以企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境為切入點(diǎn)，注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的方略制定和策劃，將眼光放長遠(yuǎn)，科學(xué)地預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念闡釋

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)構(gòu)造不科學(xué)、融資失誤使企業(yè)可能喪失債務(wù)償還能力而致使投資人的預(yù)期收益下降的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)財(cái)務(wù)管控時(shí)必須解決的難題。而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是不隨人的主觀意識而轉(zhuǎn)移的，企業(yè)要想預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就必須訂立可靠的舉措來盡量規(guī)避或減輕風(fēng)險(xiǎn)，不能完全清除風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系的構(gòu)建與實(shí)踐

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，它有利于企業(yè)長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)并存在于企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動中。而風(fēng)險(xiǎn)管控并非一直躲避風(fēng)險(xiǎn)或使風(fēng)險(xiǎn)最小化，而是在一個(gè)特殊環(huán)境中通過設(shè)置目標(biāo)、甄別風(fēng)險(xiǎn)、面對風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)管控在可控的范疇內(nèi)的過程。

（一）強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，實(shí)行綜合方略，預(yù)防外匯風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控通常就是指對企業(yè)由于外部環(huán)境變化而導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管控。例如：適當(dāng)調(diào)節(jié)財(cái)務(wù)管控策略或改良管理手段、建設(shè)并健全財(cái)務(wù)管理體系、設(shè)立專業(yè)的財(cái)務(wù)管控部門、打造專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)操守過硬的財(cái)務(wù)管控隊(duì)伍、完善財(cái)務(wù)管理相關(guān)體制、提高各類基本工作的效率，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體系得以正常運(yùn)轉(zhuǎn)，進(jìn)而提升企業(yè)對財(cái)務(wù)管理外部環(huán)境的適應(yīng)能力，并提升其應(yīng)對能力。

1、挑選好結(jié)算貨幣

在協(xié)約簽訂前應(yīng)謹(jǐn)慎、仔細(xì)解析外匯形勢，進(jìn)而挑選符合本公司實(shí)際的外匯結(jié)算手段。對出口營銷、進(jìn)口設(shè)施和原料采取多幣種結(jié)算模式，減少單一外國貨幣匯率起伏給出口帶去的不良影響。另外，還應(yīng)增添出口買賣中本幣的結(jié)算。

2、實(shí)行貨幣保值條例

為消除匯兌損失的負(fù)面作用，應(yīng)將本公司的競爭態(tài)勢與市場策略進(jìn)行有機(jī)結(jié)合，與重要用戶一起擔(dān)負(fù)本國貨幣升值風(fēng)險(xiǎn)，并采用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)奶醿r(jià)舉措，部分轉(zhuǎn)移匯率波動的風(fēng)險(xiǎn)。

3、提早或推后外匯結(jié)算并實(shí)行差額結(jié)算

例如：我國對美國出口，為預(yù)防截止日到來那天應(yīng)收貨款匯率下挫而形成損失，就要與金融部門訂立協(xié)約，將此類外匯依照若干月的遠(yuǎn)期匯率賣予金融機(jī)構(gòu)，如此不論匯率怎樣起伏或市場怎樣調(diào)節(jié)，企業(yè)都能得到預(yù)期收益，進(jìn)而規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（二）健全內(nèi)控體制和公司治理部門、風(fēng)險(xiǎn)管理部門

企業(yè)應(yīng)建設(shè)內(nèi)控的激勵制約體制，將各責(zé)任科室和全部職員的內(nèi)控狀況歸入績效考評系統(tǒng)，以加大內(nèi)控的力度。透過動態(tài)的、緊跟時(shí)代的改革，在持續(xù)改良和健全的前提下，設(shè)立方略執(zhí)行機(jī)構(gòu)、系統(tǒng)開發(fā)與解析機(jī)構(gòu)、信息管理辦公室、法律援助機(jī)構(gòu)等等。各機(jī)構(gòu)應(yīng)互相協(xié)作，透過甄別風(fēng)險(xiǎn)、評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)、明確風(fēng)險(xiǎn)方略、層層匯報(bào)等舉措使風(fēng)險(xiǎn)能被控制在一個(gè)可接受的范疇內(nèi)，保障領(lǐng)導(dǎo)層在決策時(shí)有一定的參考依據(jù)。

（三）預(yù)防企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1、管控風(fēng)險(xiǎn)元素，降低風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)楝F(xiàn)代企業(yè)集財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、商品風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)于“一身”，風(fēng)險(xiǎn)控制變得越來越困難，同時(shí)期繁雜性和起伏性也在增大，依據(jù)全面風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)的確立，不應(yīng)將風(fēng)險(xiǎn)管控的目的限制在方略、運(yùn)營、匯報(bào)以及合規(guī)等具象化的目標(biāo)上，而應(yīng)以整體運(yùn)營目標(biāo)為中心，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。

2、管控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生次數(shù)和減少風(fēng)險(xiǎn)毀壞程度

降低風(fēng)險(xiǎn)的途徑有：精準(zhǔn)的預(yù)判、對策略實(shí)施多元化挑選和有關(guān)替代；第一時(shí)間與當(dāng)?shù)卣畽C(jī)構(gòu)共享信息；在開發(fā)新商品時(shí)，進(jìn)行市場調(diào)查和研究；利用多行業(yè)、多領(lǐng)域、多項(xiàng)目、多種類的投資弱化風(fēng)險(xiǎn)。

（四）利用風(fēng)險(xiǎn)管控模式來轉(zhuǎn)化風(fēng)險(xiǎn)

對有幾率對企業(yè)造成毀滅性的打擊的項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)采取一定的手段轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)。

其中的手段包括：可以借助保險(xiǎn)公司的幫助；采用合資、聯(lián)合經(jīng)營、聯(lián)合研發(fā)等舉措分化風(fēng)險(xiǎn)；透過技術(shù)出讓、租賃運(yùn)營與項(xiàng)目外包等手段轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)；訂立長期合同等等。

即是說，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的前提下，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理。而全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)與它類的管理工作緊密相連，將風(fēng)險(xiǎn)管控的各類需要與集團(tuán)管理中的業(yè)務(wù)程序相糅合。

（五）承受風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)自己擔(dān)?；驌?dān)負(fù)

風(fēng)險(xiǎn)自保，是指企業(yè)留下一筆風(fēng)險(xiǎn)金，在生產(chǎn)運(yùn)營的過程中，有規(guī)劃地計(jì)提減值準(zhǔn)備等等。風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)，是指風(fēng)險(xiǎn)造成損失后，直接將損失計(jì)入成本中，或沖減利潤。

（六）策劃好管控籌資風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措

管控籌資風(fēng)險(xiǎn)的重要舉措包括：提升資金使用效益，減少投入風(fēng)險(xiǎn)；重視籌資杠桿，適當(dāng)負(fù)債經(jīng)營，優(yōu)化資金構(gòu)造；合理調(diào)配資金，保障資金的流通；成立償債資金，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)自保能力；穩(wěn)妥處置財(cái)務(wù)失策，保障企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

三、結(jié)束語

在世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程不斷加快的當(dāng)今時(shí)代，企業(yè)應(yīng)對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)引起重視，這是預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)和保障。在意識到管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的必要性后，應(yīng)打造風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，合理、科學(xué)的預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管控的大目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉正兵.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控視角的高校內(nèi)部控制框架體系構(gòu)建研究[J].蘇州大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會科學(xué)版），2013；34

[2]王麗翠，王敬.淺談集團(tuán)化管控模式下水務(wù)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范對策[J].財(cái)務(wù)與會計(jì)，2012；5

[3]何雪梅.基于母子公司關(guān)系視角的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控研究[J].學(xué)術(shù)論壇，2013；36endprint