●本刊編輯部
新常態(tài)下堅持“依法、統(tǒng)一、等效”監(jiān)管
●本刊編輯部
編者按:會計監(jiān)督是財政監(jiān)督的重要職責,在保障社會經(jīng)濟秩序、構建社會誠信體系和對外開放中發(fā)揮著重要作用。在當前新常態(tài)經(jīng)濟下,加強會計監(jiān)督具有更加重要的現(xiàn)實意義。面對新的形勢和考驗,會計監(jiān)督如何適應新情況,充分發(fā)揮職能作用?本期專題“2015年全國會計監(jiān)督總結(jié)布置會”總結(jié)了2014年會計監(jiān)督工作經(jīng)驗,對新形勢下做好會計監(jiān)督工作進行前瞻把握,供廣大財政監(jiān)督工作者學習交流。
“面對新形勢和新考驗,我們要深入思考,積極作為,切實履行法律法規(guī)賦予的職責,堅持依法、統(tǒng)一、等效監(jiān)管,進一步完善單位內(nèi)部監(jiān)督、注冊會計師審計監(jiān)督和政府會計監(jiān)督‘三位一體’監(jiān)督體系,建立健全新形勢下會計監(jiān)督長效機制,在整頓和維護會計市場秩序、提高會計信息質(zhì)量、優(yōu)化資源配置等方面發(fā)揮應有作用?!痹?月5日的全國會計監(jiān)督總結(jié)布置會上,財政部監(jiān)督檢查局有關負責同志對財政監(jiān)督人員發(fā)出了號召。
今年的全國會計監(jiān)督總結(jié)布置會在云南省昆明市召開,此次會議系統(tǒng)總結(jié)了2014年會計監(jiān)督檢查工作情況,并提出新常態(tài)下做好會計監(jiān)督工作的總體思路。會議指出,2014年在財政部黨組的堅強領導下,監(jiān)督檢查局緊緊服務財稅體制改革和財政中心工作,結(jié)合財政監(jiān)督職能的優(yōu)化完善,切實加大會計監(jiān)督檢查力度,在保障重大財稅政策落實、整頓會計市場秩序、優(yōu)化市場資源配置等方面發(fā)揮了重要作用,各項工作取得顯著成效。
為進一步做好今年及以后一段時期的會計監(jiān)督檢查工作,會議要求,要主動適應專員辦職能優(yōu)化調(diào)整和財政監(jiān)督工作新常態(tài),重點把握以下三個方面:
一是堅持依法監(jiān)管,進一步突出財政部門會計監(jiān)督主導地位。會計監(jiān)督是《會計法》、《注冊會計師法》等法律法規(guī)賦予財政部門的法定職責,肩負著維護會計市場秩序、提高會計信息質(zhì)量、優(yōu)化市場資源配置的重要職能。在新的形勢下,各級財政部門要認真落實黨中央、國務院提出的“法定職責必須為”、“全面履行政府職能”系列要求,進一步增強法治意識和大局意識,依法行政,敢于擔當,勇于擔責,依法全面履行法律賦予的會計監(jiān)督職責。要緊緊圍繞“更好發(fā)揮政府作用”,進一步完善“三位一體”的監(jiān)督體系,進一步優(yōu)化財政部、專員辦和地方財政部門的監(jiān)管分工,充分發(fā)揮企業(yè)會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 “雙向延伸”的體制優(yōu)勢,探索建立會計報表單一來源制度,綜合治理會計信息失真。要緊緊圍繞“使市場在資源配置中起決定性作用”,通過打擊會計造假,規(guī)范會計秩序,向投資者、債權人、政府及其有關部門和社會公眾提供真實公允的會計信息,確保稅負公平和財稅政策執(zhí)行,推動形成公平競爭、優(yōu)勝劣汰的市場環(huán)境,提高資源配置的效率和公平性。
二是堅持統(tǒng)一監(jiān)管,進一步維護公允透明擇優(yōu)的會計市場秩序。會計信息是通用的商業(yè)語言,具備公共產(chǎn)品性質(zhì),會計市場是全國統(tǒng)一的市場。財政部門對全國會計市場秩序進行統(tǒng)一監(jiān)管,具有其他部門不可替代的優(yōu)勢,主要體現(xiàn)為三個方面:
其一,法律授權充分?!稌嫹ā芬?guī)定我國實行統(tǒng)一的會計制度,國務院財政部門負責全國會計工作。財政部門對全國會計市場秩序進行統(tǒng)一監(jiān)管,屬于履行法定職責,也符合十八屆三中全會《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》提出的“改善監(jiān)管體系,實行統(tǒng)一的市場監(jiān)管”要求。
其二,覆蓋對象廣泛。依據(jù)《會計法》、《注冊會計師法》,財政部門會計監(jiān)督對象,對內(nèi)涵蓋了國有、民營、外資,以及混合所有制企業(yè)等各種經(jīng)濟主成分,國家機關、社會團體、事業(yè)單位和其他組織,以及注冊會計師行業(yè);對外涵蓋內(nèi)地在港上市公司,以及大量在美國、英國等境外資本市場上市的中國企業(yè)。
其三,監(jiān)管模式獨特。財政部門會計監(jiān)督實現(xiàn)了會計信息質(zhì)量檢查和會計師事務所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查 “雙向延伸”的獨特模式,并可依法對機構和人員進行處理處罰。這種“雙向延伸”的檢查模式,是其他任何監(jiān)管機構都不具備的,具有不可替代的體制優(yōu)勢。充分發(fā)揮財政部門會計監(jiān)管的優(yōu)勢,堅持和完善對全國會計市場秩序的統(tǒng)一監(jiān)管,抵制對會計市場的行政分割或多頭監(jiān)管,維護統(tǒng)一透明公允擇優(yōu)的會計市場秩序,是貫徹落實十八屆三中、四中全會精神的有力舉措。
三是堅持等效監(jiān)管,進一步做好會計跨境監(jiān)管談判與合作。近年來,財政部監(jiān)督檢查局堅持平等互利、相互依賴、充分尊重對方主權和法律的原則,努力推動我國與美國、歐盟、加拿大等國家和地區(qū)的跨境監(jiān)管談判與合作工作,成功實現(xiàn)了中國與歐盟審計監(jiān)管等效,通過中歐財金對話、中英經(jīng)濟財金對話、中德政府磋商等途徑深化了多個國家的雙邊監(jiān)管合作關系。同時,財政部監(jiān)督檢查局先后與香港簽署了監(jiān)管合作備忘錄,正式與香港建立了監(jiān)督調(diào)查合作機制,實現(xiàn)了第一個完全依賴對方的監(jiān)管合作協(xié)議。下一步,要繼續(xù)堅持等效監(jiān)管原則,一方面堅持與國際接軌,按照國際公認準則和國際通行的程序開展監(jiān)管,積極履行有關雙邊協(xié)議,為國家“一帶一路”戰(zhàn)略實施和我國企業(yè)樹立國際形象、開拓國際市場創(chuàng)造良好條件;另一方面堅決維護國家利益和相關企業(yè)合法權益,通過監(jiān)管合作增進了解和信任,最終實現(xiàn)互相依賴和等效監(jiān)管的目標。在這個過程中,財政部將進一步加強對境內(nèi)外市場監(jiān)管規(guī)則和運作模式的研究,充分借鑒國外監(jiān)管機構先進的監(jiān)管理念和監(jiān)管方式,進一步加大對青年干部的培訓力度,爭取通過3到5年的時間,培養(yǎng)一大批適應會計跨境監(jiān)管談判與合作的青年干部,進一步做好會計跨境監(jiān)管談判與合作?!?/p>