呂榮田

（沈陽匯鼎投資有限公司，沈陽110014）

一、房地產(chǎn)企業(yè)施行內(nèi)部控制建設(shè)工作的必要性

（一）內(nèi)部控制建設(shè)工作能夠有效提高房地產(chǎn)企業(yè)抵御外部風(fēng)險的能力

當前階段我國房地產(chǎn)市場受國家政策、經(jīng)濟變化等外部因素的影響越來越大，企業(yè)的經(jīng)濟效益也越來越不穩(wěn)定，因此房地產(chǎn)企業(yè)能夠通過內(nèi)部控制建設(shè)工作來保持企業(yè)自身的凝聚力，降低企業(yè)的運營成本，保證企業(yè)在房地產(chǎn)市場上始終保持自身的核心競爭力。這種始終保持自身競爭核心力的能力在面對風(fēng)起云涌、不斷變化的房地產(chǎn)市場時能夠有效的保證房地產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)濟效益即使受到眾多的外來原因而出現(xiàn)降低，也不會直接影響到房地產(chǎn)企業(yè)的日常運營和生產(chǎn)，對企業(yè)抵御外部風(fēng)險的能力提高有著非常重要的幫助。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)工作能夠滿足房地產(chǎn)企業(yè)加強自身競爭力的要求

一方面，為了適應(yīng)當前階段不斷變化但一直保持著非常激烈的競爭的房地產(chǎn)市場的變化情況，房地產(chǎn)企業(yè)必須加強自身的內(nèi)部控制來保證對自身運營成本以及人力資源和財務(wù)管理的絕對控制；另一方面則是為了適應(yīng)房地產(chǎn)企業(yè)在不斷發(fā)展和壯大過程中必須加強對內(nèi)部控制建設(shè)工作質(zhì)量和效率的需要，房地產(chǎn)企業(yè)要不斷地加強內(nèi)部控制建設(shè)工作，保證房地產(chǎn)企業(yè)的核心優(yōu)勢始終處在不斷進步的過程中。

（三）內(nèi)部控制建設(shè)工作能夠更加有效地提高房地產(chǎn)企業(yè)與國際接軌的能力

房地產(chǎn)企業(yè)在不斷發(fā)展的過程中必須把握國際企業(yè)的發(fā)展標準，引進國際先進企業(yè)的發(fā)展經(jīng)驗和發(fā)展技術(shù)，考量國際先進企業(yè)的管理制度和管理人員，加強內(nèi)部控制建設(shè)工作能夠使房地產(chǎn)企業(yè)在與國際接軌的過程中仍然保證對企業(yè)內(nèi)部的絕對控制，對企業(yè)引進國際企業(yè)先進制度的過程中更早更有效地發(fā)現(xiàn)和解決引進制度在企業(yè)內(nèi)部實施過程中存在的問題，對提高房地產(chǎn)企業(yè)與國際接軌的能力有著非常有益的幫助。

二、房地產(chǎn)企業(yè)施行內(nèi)部控制建設(shè)工作過程中存在的問題

（一）企業(yè)對內(nèi)部控制工作的認識不夠明確

房地產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)部控制工作的認識不夠明確，是房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作存在問題的源頭原因，其具體表現(xiàn)在企業(yè)管理層對于內(nèi)部控制工作的內(nèi)容認識不足、對于內(nèi)部控制工作的重要性認識不足、對于內(nèi)部控制的重要性認識不足、對于內(nèi)部控制工作的作用認識不足等等，都造成了房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作存在著諸多問題，直接影響了房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制工作質(zhì)量，致使房地產(chǎn)企業(yè)在日常的運營管理工作中內(nèi)部控制工作內(nèi)容模糊、作用不足、效率低下、質(zhì)量不高等等。同時，房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部員工對于內(nèi)部控制工作的認識模糊也是造成企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作存在問題的重要原因之一。

（二）企業(yè)對內(nèi)部控制工作制度的建設(shè)不夠完善

一個完善的房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作體系必然離不開一套科學(xué)完善、合理有效的內(nèi)部控制工作制度，然而部分房地產(chǎn)企業(yè)的內(nèi)部控制工作制度的創(chuàng)建和完善過程中始終存在問題，例如內(nèi)部控制工作制度內(nèi)容不夠全面和深入、內(nèi)部控制工作制度的評判指標不準確、內(nèi)部控制工作制度的崗位責(zé)任不夠清晰、內(nèi)部控制工作人員的全責(zé)義務(wù)劃分的太模糊以及內(nèi)部控制工作的業(yè)務(wù)范圍太小等等，都是當前房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作制度建立和完善過程中存在問題的表現(xiàn)，對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作制度的有效施行造成了非常嚴重的抑制。

（三）企業(yè)對內(nèi)部控制工作缺乏有效的監(jiān)督

想要保證內(nèi)部控制建設(shè)工作的質(zhì)量，必須加強房地產(chǎn)企業(yè)對內(nèi)部控制工作的有效監(jiān)督以及建立內(nèi)部控制工作體系的獎懲制度，保證監(jiān)督工作和獎懲制度能夠在內(nèi)部控制工作制度的指導(dǎo)下和管理下嚴格進行，進而保證房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作的質(zhì)量，保證房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作能夠有效解決其工作過程中出現(xiàn)的種種問題，避免內(nèi)部控制工作只是流于形式，缺乏實際效用。

三、提升房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作質(zhì)量的策略

（一）加強企業(yè)內(nèi)部對內(nèi)控工作重要性的宣傳

具體來講，房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層首先要加強對內(nèi)部控制工作重要性的認識，對內(nèi)部控制的工作內(nèi)容、工作范圍、工作作用等有一個較為明確的認識，擺正內(nèi)部控制工作在房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)展和壯大過程中的重要地位，將企業(yè)管理工作的重心適當?shù)胤旁趦?nèi)部控制建設(shè)工作的內(nèi)容之中。房地產(chǎn)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)該以內(nèi)部控制建設(shè)工作為基礎(chǔ)，帶頭加強內(nèi)部控制工作重要性的宣傳，保證企業(yè)上下都能夠清晰的認識到內(nèi)部控制工作的重要性；其次，房地產(chǎn)企業(yè)的員工應(yīng)該在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下加強對內(nèi)部控制工作重要性的認識，在內(nèi)部控制工作的實行過程中提高對于內(nèi)控工作的配合和幫助，積極幫助房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的有效完成。

（二）加強企業(yè)內(nèi)部控制工作制度的完善和優(yōu)化

具體來講，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該在房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作制度的建立過程中加強對內(nèi)部控制工作制度的完善和優(yōu)化，保證內(nèi)部控制工作制度能夠結(jié)合房地產(chǎn)企業(yè)的實際情況、吸收外界先進企業(yè)的工作管理制度和完善經(jīng)驗、加強內(nèi)部控制工作制度建立過程中崗位職責(zé)的確立和獎懲制度的建立、明確內(nèi)部控制工作制度的工作范圍和工作內(nèi)容、綜合建立內(nèi)部控制工作制度的評判指標，保證房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作制度能夠基本滿足房地產(chǎn)企業(yè)的日常內(nèi)部控制工作的要求；其次，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部控制工作制度的實施過程中不斷根據(jù)制度實施過程中遇到的問題，根據(jù)企業(yè)的管理經(jīng)驗和員工反饋針對內(nèi)部控制制度進行進一步的優(yōu)化和改善，保證房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作制度的可優(yōu)化性，保證房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制制度能夠時時保持自身的進步。

（三）加強企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)督

房地產(chǎn)企業(yè)加強內(nèi)部控制建設(shè)工作的監(jiān)督過程可以分為兩個方面：首先房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)該加強對內(nèi)部控制建設(shè)工作過程以及質(zhì)量的監(jiān)督，建立和健全內(nèi)部控制工作的績效考核體系，根據(jù)績效考核過程中房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的完成情況來對企業(yè)整體的內(nèi)部控制工作做出適當?shù)脑u判，查找企業(yè)內(nèi)部控制工作實行過程中出現(xiàn)的問題并制定針對性的改善措施；另一方面，企業(yè)內(nèi)部控制工作部門應(yīng)該加強內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部制約的建設(shè)，保證相關(guān)工作人員和崗位在施行內(nèi)部控制工作過程中的權(quán)責(zé)明確，工作崗位職權(quán)規(guī)劃分明，工作人員彼此不參與到互相的工作的范圍中，保證企業(yè)內(nèi)部控制工作的崗位能夠?qū)崿F(xiàn)相互制約和相互幫助，進而保證企業(yè)內(nèi)部控制工作部門能夠在有效的內(nèi)控監(jiān)督體系下高效率高質(zhì)量的完成內(nèi)部控制建設(shè)工作。

四、結(jié)語

綜合上文所述，對房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作的必要性，對房地產(chǎn)企業(yè)實行內(nèi)部控制建設(shè)工作過程中出現(xiàn)的問題以及提升房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)工作質(zhì)量的策略進行綜合研究和分析，希望房地產(chǎn)企業(yè)能夠以此為鑒，切實提高內(nèi)部控制建設(shè)工作的質(zhì)量，保證企業(yè)始終屹立不倒，茁壯發(fā)展。

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