嚴(yán)青 金鷺

(東陽農(nóng)商銀行千祥支行，浙江 金華 322100)

隨著我國金融體制改革的不斷深入，我國的大環(huán)境下金融市場化程度不斷加深，金融風(fēng)險(xiǎn)是銀行、客戶以及政府關(guān)注的重要內(nèi)容之一。長久以來，支付結(jié)算一直是商業(yè)銀行工作的重要環(huán)節(jié)和重點(diǎn)內(nèi)容，其也是風(fēng)險(xiǎn)的易發(fā)環(huán)節(jié)，其可能帶來的資金損失將直接影響到銀行與客戶的資金安全，進(jìn)一步影響到整個社會金融體系的穩(wěn)定發(fā)展。分析當(dāng)今金融環(huán)境背景下商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的成因和影響，并有針對的提出防范措施具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的影響

(一)造成商業(yè)銀行支付結(jié)算運(yùn)行體系混亂

商業(yè)銀行是我國金融系統(tǒng)的重要支柱，在我國社會經(jīng)濟(jì)中的重要性不言而喻。支付結(jié)算是直接與社會經(jīng)濟(jì)相聯(lián)系的部分，一旦發(fā)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)將會導(dǎo)致客戶提款的要求不能得到及時(shí)的滿足，損害存款的權(quán)益和社會公眾的利益，影響客戶資金的流通和使用。這就直接影響到社會資金結(jié)算渠道的暢通性，甚至進(jìn)一步影響到銀行信用。在社會性的經(jīng)濟(jì)往來中債務(wù)方與債權(quán)方是緊密聯(lián)系的，由于社會結(jié)算資金的有限性，銀行一旦不能使企業(yè)權(quán)益得到保障，必將使企業(yè)想方設(shè)法轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)，逃避自身債務(wù)。如此形成的惡性循環(huán)將會造成支付結(jié)算體系的混亂，使社會經(jīng)濟(jì)大環(huán)境逐漸惡化。

(二)使整個金融系統(tǒng)安全和穩(wěn)定遭受威脅

經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入和經(jīng)濟(jì)全球化的不斷發(fā)展，使我國的經(jīng)濟(jì)不再是孤立的個體，而是世界范圍內(nèi)的相互聯(lián)系的有機(jī)整體的一部分。近年來我國經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)高速發(fā)展在很大程度上歸功于商業(yè)銀行的重大作用。商業(yè)爭先無疑是社會資金親算的中介，各個銀行的支付結(jié)算業(yè)務(wù)都直接或簡介的與其它銀行相聯(lián)系，這個鏈條中的一環(huán)發(fā)生支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)就可能導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的“傳染”，嚴(yán)重的可能造成整個社會金融秩序的紊亂，亞洲金融危機(jī)的整個過程就很好的證明了這一點(diǎn)。

(三)影響中央銀行貨幣政策效力

眾所周知，中央銀行的貨幣政策是調(diào)控經(jīng)濟(jì)的有效手段之一，能夠有效的調(diào)節(jié)通貨膨脹和通貨緊縮，而這又是通過各個商業(yè)銀行來傳導(dǎo)的。一旦商業(yè)銀行產(chǎn)生支付困難的問題，中央銀行就需要通過投放基礎(chǔ)貨幣，提供低息貸款等手段來提高銀行的信用，防止經(jīng)濟(jì)體系的崩塌。［1］但是這種行為在一定程度上加劇了通貨膨脹，減弱了中央銀行的貨幣政策的效力。

(四)增加了發(fā)生金融危機(jī)的風(fēng)險(xiǎn)

目前，商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的各個方面都存在大量的支付結(jié)算上的虛假信息。最明顯的就是報(bào)表和會計(jì)賬簿的信息不實(shí)，表面上很難被發(fā)現(xiàn)，效益客觀的賬目可能潛在了很大的虧損，一旦被發(fā)現(xiàn)，也很難有挽回的余地，給銀行造成重大的損失。日本的善意證券公司就是一個很好的例子，它經(jīng)營失敗存在許多的原因，但是會計(jì)信息失真是最主要的信息之一，許多不堪入目的資產(chǎn)、巨額的債務(wù)并未在會計(jì)報(bào)表內(nèi)反映，對管理層的掛歷和決定產(chǎn)生了很大的誤導(dǎo)。當(dāng)發(fā)生支付困難的情況時(shí)，已經(jīng)無力再去挽回，從而在危機(jī)之后宣布破產(chǎn)。毋庸置疑，虛假的信息是引發(fā)金融危機(jī)的重要原因之一。

二、農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)外部風(fēng)險(xiǎn)

第一，法律法規(guī)不健全，風(fēng)險(xiǎn)的不確定性增加。相關(guān)法律法規(guī)的欠缺正在無形中對農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算的正常運(yùn)行造成影響?，F(xiàn)行的法律中并沒有很好的體現(xiàn)權(quán)力和義務(wù)的對等性，給結(jié)算主體帶來風(fēng)險(xiǎn)。另外，隨著互聯(lián)時(shí)代的到來，信息技術(shù)不斷革新與發(fā)展，商業(yè)銀行的支付結(jié)算也因此產(chǎn)生了革命性的改變，但是法律的建設(shè)卻相對滯后。特別是電子支付、網(wǎng)上銀行等行為的法律問題，甚至出現(xiàn)了許多法律空白。電子票據(jù)、數(shù)字簽名、電子錢包和電子支票都需要得到法律的認(rèn)可和保護(hù)。例如已經(jīng)被大多數(shù)人所接受的網(wǎng)上銀行承擔(dān)了大量的業(yè)務(wù)量，但是現(xiàn)行的金融法規(guī)中卻沒有對其明確的規(guī)定，因此產(chǎn)生的業(yè)務(wù)糾紛也沒有得意解決的法律依據(jù)?？偟恼f來，相關(guān)法律的建設(shè)和制定遠(yuǎn)落后于技術(shù)進(jìn)步與金融穿心的步伐，由此為支付結(jié)算帶來的法律風(fēng)險(xiǎn)不容小覷。

第二，信用環(huán)境建設(shè)力度不足，社會信用觀念淡薄。通常，信用風(fēng)險(xiǎn)是指在支付結(jié)算過程中，單方面拒絕或無力償還債務(wù)而使對方遭受損失的可能。我國身處社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展初期，信用體系建設(shè)存在明顯的漏洞，社會層面的信用觀念還相對淡薄，因信用缺失而造成的法律糾紛時(shí)有發(fā)生。商業(yè)銀行支付結(jié)算信用產(chǎn)生于個人、單位在社會經(jīng)濟(jì)活動中因無視商業(yè)信用，不按期對銀行落實(shí)支付結(jié)算的行為。而農(nóng)村商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)主體為農(nóng)民、個體工商戶和小微企業(yè)，他們的文化水平、信用水平還有待提高，進(jìn)一步提高了農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)。例如惡意透支、拖欠信用卡和銀行債務(wù)、逃貸、偷稅漏稅等情況時(shí)有發(fā)生。當(dāng)然，銀行方面也存在信用風(fēng)險(xiǎn)，例如無視相關(guān)紀(jì)律與制度，壓票、壓單等?？蛻襞c銀行雙方面的信用缺失都將使支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)提高，造成支付結(jié)算系統(tǒng)混亂，影響社會經(jīng)濟(jì)秩序的正常運(yùn)行。

第三，監(jiān)管效率低下，監(jiān)管手段落后。金融工具的革新促進(jìn)了社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展。金融業(yè)逐步體現(xiàn)出網(wǎng)絡(luò)化、電子化的趨勢，支付結(jié)算工具也在不斷發(fā)展創(chuàng)新。銀行方面，網(wǎng)絡(luò)化、電子化的程度也日益提高?，F(xiàn)代化的結(jié)算方式革新了手工記賬、郵遞傳遞憑證等傳統(tǒng)的操作方式，網(wǎng)上銀行、電子銀行等得到了大規(guī)模的推廣和應(yīng)用。而與之形成鮮明的對比，監(jiān)管制度的創(chuàng)新與建設(shè)嚴(yán)重滯后，已經(jīng)跟不上技術(shù)、工具的創(chuàng)新速度。［2］至今，支付結(jié)算方面的監(jiān)管仍沒有大的突破，還僅僅局限于審查提送的報(bào)表、查賬簿等老套的手段，效率低下，效果也沒有提升，很難通過這些來發(fā)現(xiàn)問題。監(jiān)管方式的落后給支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制帶來的較大的困難。

(二)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

第一，沒有引起足夠重視，認(rèn)知程度不足。當(dāng)下，大多數(shù)的農(nóng)村商業(yè)銀行長期以來都受到“種信貸、重存款、輕結(jié)算”的傳統(tǒng)管理思想束縛，對支付結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)管理、開拓發(fā)展上的認(rèn)識都存在嚴(yán)重的不足。支付結(jié)算方面重視程度的不足造成其監(jiān)管上的疏漏。行內(nèi)普遍的發(fā)展理念缺乏監(jiān)督與管理，缺乏對支付結(jié)算業(yè)務(wù)的認(rèn)知，缺乏對其風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識分析。甚至對于已經(jīng)出現(xiàn)的問題也沒有采取強(qiáng)有力的手段去治理。有些農(nóng)村商業(yè)銀行出現(xiàn)內(nèi)部管理松弛的問題，制度形同虛設(shè)，流于形式。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行普遍請示支付結(jié)算，缺乏創(chuàng)新意識，熱衷于重復(fù)習(xí)慣做法，排斥支付結(jié)算方式上的改進(jìn)，很大程度上限制了支付結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展與突破。

第二，違規(guī)操作，不正當(dāng)競爭的情況時(shí)有發(fā)生。社會經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展很大程度上得益于資本市場的開發(fā)，投資方式的多樣化使投資者的投資方式大大提升，銀行間的競爭也因此加劇，給各銀行帶來了巨大的競爭壓力。激烈的驚蟄造成行業(yè)內(nèi)單純強(qiáng)調(diào)目標(biāo)收益的趨勢，忽略了風(fēng)險(xiǎn)管理。為了達(dá)成既定的目標(biāo)收益，各個金融機(jī)構(gòu)間的競爭日趨白熱化，甚至出現(xiàn)了惡性競爭，搶占市場份額、競爭市場地位，無形大大增加了風(fēng)險(xiǎn)隱患。這種擾亂市場秩序、違法違紀(jì)的不正當(dāng)競爭行為很有可能迫使負(fù)責(zé)支付結(jié)算的部分放寬制度的執(zhí)行，更易使盲目跟從利益熱點(diǎn)、違規(guī)辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)等情況發(fā)生。毋庸置疑，商業(yè)銀行間的無序競爭造成了嚴(yán)重的支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。

第三，安全管理難度提升，內(nèi)部控制存在缺陷。目前，國內(nèi)眾多的農(nóng)村商業(yè)銀行存在內(nèi)部控制制度建設(shè)滯后的狀況，內(nèi)部管理相對松懈。有很大一部銀行管理制度不完善，監(jiān)督機(jī)制缺失，人員、崗位的配備不齊全。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督管理的過程中存在嚴(yán)重的不認(rèn)真、不全面、不到位的情況。甚至有員工在支付結(jié)算支付過程中沒有按要求進(jìn)行，產(chǎn)生思想扭曲，與企業(yè)勾結(jié)串通謀取私利的情況發(fā)生。另外，農(nóng)村商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)意識十分薄弱，事前不明確、事中不嚴(yán)謹(jǐn)、事后監(jiān)督不到位，為支付結(jié)算造成了風(fēng)險(xiǎn)隱患。

第四，科技創(chuàng)新動力不足，操作風(fēng)險(xiǎn)日益提升。農(nóng)村商業(yè)銀行普遍存在設(shè)備老舊，更新緩慢的問題，造成了嚴(yán)重的操作風(fēng)險(xiǎn)。各大金融機(jī)構(gòu)的競爭使銀行的壓力日益提升，農(nóng)村商業(yè)銀行疏于對新技術(shù)、新設(shè)備方面的投資。隨著網(wǎng)絡(luò)化、電子化時(shí)代的到來，支付結(jié)算系統(tǒng)的效率是以技術(shù)的進(jìn)步為依托的，其處理業(yè)務(wù)的數(shù)量極大，設(shè)備與技術(shù)的落后可能導(dǎo)致硬件故障、通訊緩慢、軟件設(shè)計(jì)缺陷、操作事物等問題，很大程度上造成了其風(fēng)險(xiǎn)的增加。

三、農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下各金融機(jī)構(gòu)的競爭加劇，技術(shù)上的不斷進(jìn)步也為商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)開展提出了新的要求。其也越來越清晰的認(rèn)識到支付結(jié)算安全的重要性，科技、制度、人員等因素上的投入不斷加大。保障資金安全，施行農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制應(yīng)主要從以下幾個方面進(jìn)行:

(一)建立健全相關(guān)法律，加強(qiáng)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)控制

在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)大環(huán)境下，農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)清楚的認(rèn)識到所處狀態(tài)，一方面應(yīng)熟悉國家在支付結(jié)算方面的法律法規(guī)，認(rèn)識到其疏漏支出，促成相關(guān)法律法規(guī)的建立和完善。對內(nèi)部員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)相關(guān)法律，并熟悉支付結(jié)算的流程，規(guī)范化員工的操作。再者，應(yīng)及時(shí)的對現(xiàn)行的規(guī)章制度進(jìn)行改進(jìn)和完善，廢止、糾正不合理的條款。最后，銀行內(nèi)部的規(guī)章制度應(yīng)與法律相互結(jié)合，互為補(bǔ)充，全面規(guī)范的施行支付結(jié)算，控制支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)然，中央銀行也應(yīng)加快相關(guān)法律法規(guī)的完善和制定，滿足支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的需要。

(二)規(guī)范運(yùn)作流程，完善內(nèi)部控制機(jī)制

眾所周知，內(nèi)部控制機(jī)制能否正常運(yùn)作是風(fēng)險(xiǎn)控制的關(guān)鍵，有效的內(nèi)部控制機(jī)制能夠有效的提高資金支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理能力。首先，要做到各組織、部分間責(zé)任的劃分明確，明確崗位義務(wù)。特別是在支付結(jié)算的管理方面，要明確后臺監(jiān)督的職責(zé)，嚴(yán)厲處分瀆職行為?？刂妻r(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，完善內(nèi)部控制急癥應(yīng)從授權(quán)批準(zhǔn)制度、預(yù)算控制等多個方面入手。［3］另外，還需要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋O(jiān)督評價(jià)機(jī)制，做到全面有重點(diǎn)，嚴(yán)格執(zhí)行，避免制度僅僅流于形式而不發(fā)揮實(shí)際作用。

(三)加強(qiáng)科技投入，提升風(fēng)險(xiǎn)控制效率

科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展使每一個行業(yè)都不能置身事外，銀行業(yè)也應(yīng)該有一個革命性的進(jìn)步。支付監(jiān)控制度方面的技術(shù)投入也應(yīng)該加大，以使風(fēng)險(xiǎn)控制效率得到提升。當(dāng)然，支付結(jié)算的網(wǎng)絡(luò)化也給高科技犯罪提供了機(jī)會，其威脅已經(jīng)超過傳統(tǒng)的金融犯罪。商業(yè)銀行應(yīng)加快完善網(wǎng)絡(luò)支付結(jié)算平臺的建設(shè)，科學(xué)規(guī)劃、科學(xué)管理，提升技術(shù)方面的人才儲備，避免技術(shù)落后而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。［4］具體來說，為了控制支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)，銀行應(yīng)做到技術(shù)投入與人員培訓(xùn)相同步，以規(guī)避技術(shù)與人員操作滯后的風(fēng)險(xiǎn)，完善支付系統(tǒng)建設(shè)以規(guī)避誤操作、黑客攻擊的風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)前臺呈現(xiàn)頁面的呈現(xiàn)效果與后臺數(shù)據(jù)庫的安全建設(shè)以規(guī)避支付與結(jié)算不能一體化的風(fēng)險(xiǎn)。這些做法能有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，也能及時(shí)的預(yù)知風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能，大大提升農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算的安全性。

［1］王曉楓，楊小青.商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制［J］.武漢金融高等?？茖W(xué)校學(xué)報(bào)，2000(4):22－25.

［2］李娜.商業(yè)銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)創(chuàng)新初探［J］.現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息，2011.

［3］符宏宇.商業(yè)銀行支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)與防范探討［J］.經(jīng)濟(jì)大師，2015(5):155－156.

［4］吳玉梅.重慶農(nóng)村商業(yè)銀行支付結(jié)算職能戰(zhàn)略發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)控制研究［D］.重慶大學(xué)，2013.