○程瓊

（銅陵有色金屬集團股份有限公司財務(wù)部 安徽 銅陵 244000）

新形勢下加強企業(yè)資金管理的相關(guān)問題探析

○程瓊

（銅陵有色金屬集團股份有限公司財務(wù)部 安徽 銅陵 244000）

資金是企業(yè)的血液，企業(yè)正常的經(jīng)營運作需要有資金運動來維持，離開了正常的資金運動，企業(yè)的運行便無法維持，正常的資產(chǎn)也難以形成，為了企業(yè)的長遠發(fā)展，加強企業(yè)的資金管理也是必然選擇。企業(yè)資金管理是企業(yè)日常管理的重要內(nèi)容，關(guān)系著企業(yè)的生存發(fā)展與切身利益。文章以企業(yè)的資金管理為分析對象，探討了企業(yè)實施資金管理的作用幾點必要性，重點概括了企業(yè)資金管理的一般內(nèi)容，并指出了企業(yè)資金管理存在的問題，最后提出了加強企業(yè)資金管理的措施。

資金管理 必要性 問題 措施

一、新形勢下進行資金管理的作用及必要性

1、企業(yè)資金管理的作用

（1）資金管理是維持企業(yè)經(jīng)營活動正常進行的紐帶。生產(chǎn)經(jīng)營涉及到的材料采購、產(chǎn)品的生產(chǎn)以及產(chǎn)品的銷售等環(huán)節(jié)，是企業(yè)運行的主要環(huán)節(jié)，而每一個環(huán)節(jié)都離不開資金運動。資金運動關(guān)系著具體環(huán)節(jié)的運行的質(zhì)量，因此生產(chǎn)經(jīng)營的環(huán)節(jié)也是企業(yè)資金運動的主要環(huán)節(jié)，資金運動是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的紐帶，對資金進行有效的管理，就能夠及時掌握資金的使用情況，檢測具體業(yè)務(wù)的運行情況。

（2）進行有效的資金管理和控制，能降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。金融危機過后，雖然全球經(jīng)濟處于復(fù)蘇中，但是企業(yè)面臨的宏觀環(huán)境依然很嚴(yán)峻，行業(yè)利潤率下降，行業(yè)內(nèi)部競爭激烈，企業(yè)資金緊張，財務(wù)風(fēng)險系數(shù)提高。有效的資金管理，一方面可以防止資金被任意挪用，保證企業(yè)的資金流連續(xù)，杜絕不當(dāng)?shù)馁Y金使用給企業(yè)帶來的財務(wù)困境；另一方面也可以形成良好的資金管理制度，完善內(nèi)部控制制度，確保企業(yè)資金收入與支出的合理，防止不合規(guī)行為的發(fā)生，從具體業(yè)務(wù)和規(guī)章制度上降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（3）進行有效的資金管理和控制，可以提高資金的使用效率。資金是企業(yè)進行經(jīng)營活動所必需的經(jīng)濟資源，為了應(yīng)付日常的經(jīng)營管理活動開支，企業(yè)一般會準(zhǔn)備充足的流動資金，防止資金短缺造成的問題。流動資金增加則容易造成資金的閑置，降低資金的使用效率。反之流動資金保留過少，則可能滿足不了企業(yè)日常的資金需求。在資金短缺與資金閑置的權(quán)衡中，最好的解決辦法是強化企業(yè)的資金管理，通過資金管理不但能夠使閑置的資金充分利用，提高資金的使用效率，而且可以通過合理融入資金的方式解決企業(yè)暫時性資金短缺問題。

2、企業(yè)強化資金管理的必要性

（1）應(yīng)對財務(wù)困難和危機的現(xiàn)實選擇。其一，當(dāng)前企業(yè)面臨的宏觀經(jīng)濟環(huán)境不佳，各行業(yè)利潤水平普遍不高很多企業(yè)因為周轉(zhuǎn)困難而出現(xiàn)財務(wù)困境。其二，宏觀經(jīng)濟形勢不良的前提下，系統(tǒng)性風(fēng)險提高，各金融機構(gòu)收縮信貸，信貸資金緊張，企業(yè)的外源性融資不佳。其三，資本市場受到我國發(fā)展方式轉(zhuǎn)換及經(jīng)濟形勢的影響，一直發(fā)展不理想，大部分企業(yè)沒有在資本市場上融資的機會。在此背景下，企業(yè)應(yīng)對財務(wù)問題的現(xiàn)實選擇，應(yīng)該從自身財務(wù)活動著手，加強企業(yè)的資金管理，解決財務(wù)困境，尋找利潤增長點。

（2）加強自己管理是企業(yè)提高財務(wù)管理質(zhì)量的有效途徑。企業(yè)的經(jīng)營管理離不開財務(wù)管理活動，財務(wù)管理是企業(yè)所有財務(wù)活動管理的總和，企業(yè)整體管理水平的上升，離不開財務(wù)管理活動質(zhì)量的提高，只有加強企業(yè)的財務(wù)管理，才能提高企業(yè)的整體管理水平。資金管理活動是企業(yè)財務(wù)管理活動的重要內(nèi)容，要提高財務(wù)管理活動的質(zhì)量和水平，就必須從最基本的財務(wù)活動抓起，資金活動涉及面較廣，貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理活動的整個過程，資金管理活動的水平提高了，會帶動其他的財務(wù)活動走向規(guī)范，整體的財務(wù)管理水平會得到有效提高。

（3）規(guī)范資金管理，提高資金使用效率的必然選擇。企業(yè)的資金管理活動松散，則會出現(xiàn)資金挪用等一系列問題，增加了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，不規(guī)范的資金管理活動會制約企業(yè)的發(fā)展。加強資金管理活動，建立完善的資金管理制度，可以規(guī)范資金活動，使資金活動有章可循，同時也完善了企業(yè)的內(nèi)部控制制度，提高了企業(yè)的整體管理水平。另外資金管理活動可以調(diào)劑資金的余缺，使閑置資金得到充分的利用，提高資金的使用效率。

二、企業(yè)強化資金管理的主要內(nèi)容

1、企業(yè)資金運行過程管理

（1）資金使用計劃的編制。為提高資金使用管理的計劃性，有效防止企業(yè)資金使用可能遇到的短缺和閑置，需要編制企業(yè)的資金使用計劃。企業(yè)資金使用計劃的編制需要以具體的業(yè)務(wù)計劃為依據(jù)，按照資金需要與節(jié)約兼顧的原則，采用科學(xué)合理的測算方法，核算出企業(yè)相對合理的資金需求量。確定的資金需求量是企業(yè)資金管理的基礎(chǔ)，企業(yè)需要配備專門人員制定資金管理計劃。此外，還要制定資金應(yīng)急預(yù)案，以便解決臨時性資金狀況。

（2）企業(yè)資金籌集的管理。為了獲得發(fā)展所需的資金，企業(yè)需要對資金的籌集活動進行管理，資金籌集的管理主要包括內(nèi)源性資金的管理和外源性資金的管理。內(nèi)源性資金的管理主要是對應(yīng)收賬款及銷售額等方面的資金管理，獲得企業(yè)發(fā)展的資金。外源性資金的管理主要是根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求，選擇合理的籌資方式、籌資渠道，獲得企業(yè)

發(fā)展的外部資金支持，并累積企業(yè)的信用，積極利用國家企業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策。另外，企業(yè)需要對當(dāng)前掌控的資金進行合理的調(diào)度布局，提高資金的使用效效率。

（3）資金運用管理。企業(yè)經(jīng)營管理的原則應(yīng)該是以最低的成本獲取最高的收益，企業(yè)資金管理應(yīng)該以此最終目標(biāo)導(dǎo)向，資金的運用管理涉及到財務(wù)管理的技術(shù)能力，資金運用管理能力的高低直接反映出企業(yè)財務(wù)管理的水平，各個企業(yè)財務(wù)人員進行資金管理活動，需要重視資金運用的管理，除了對常規(guī)材料采購、在途資金、庫存銷售等進行監(jiān)督管理以外，還要著力優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)配置，合理調(diào)配資金，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)。

（4）資金分配管理。企業(yè)創(chuàng)造的價值除了留存收益以外，需要進行分配，收益的內(nèi)部問題也是影響企業(yè)發(fā)展的重要因素，如果處理不好，很可能使企業(yè)陷入管理困境，直接影響企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展，而好的分配制度則能夠充分激發(fā)和調(diào)動全體職工的勞動創(chuàng)造性和積極性，促進生產(chǎn)和管理水平的提高。因此制定適合企業(yè)實際的資金分配制度，也是資金管理的重要內(nèi)容。

2、資金運行質(zhì)量管理

（1）資金調(diào)劑管理。資金通常被稱為企業(yè)發(fā)展的“血液”，說明企業(yè)發(fā)展過程中時刻離不開資金的運動，而且只有保持資金的流動性才能維持企業(yè)正常的運轉(zhuǎn)，為了提高資金的運行效率，需要保證資金運行的協(xié)同性，這些都需要有科學(xué)的管理制度加以保證。

（2）資金效益管理。資金的流動性與效益性存在矛盾，流動性資金過多會加大企業(yè)的機會成本，企業(yè)資金便失去了獲利的機會。企業(yè)的經(jīng)營管理中，需要首先保證日常資金的需求，對暫時不確定的資金支出，可以通過投資獲利性較小但流動性強、風(fēng)險低的項目的方式來提高資金的效益。對于期限長、金額大的投資則要謹(jǐn)慎處置。

（3）資金集中管理。企業(yè)的資金需要實施集中管理，只有進行集中管理，才能保證資金運用的統(tǒng)一性，便于企業(yè)對資金進行統(tǒng)籌管理和使用，聚合企業(yè)資源，提高企業(yè)資金的使用效率。信息技術(shù)的發(fā)展為企業(yè)實施資金的集中管理提供了便利條件，通過網(wǎng)絡(luò)和計算機資源實現(xiàn)信息共享，調(diào)劑資金余缺，實現(xiàn)資金的撥付、收支管理。

（4）資金安全管理。資金安全管理包括資金保管的管理和資金運用的管理。互聯(lián)網(wǎng)為企業(yè)的管理提供了方便快捷的服務(wù)，同時也給信息的傳輸帶來了安全隱患，企業(yè)的資金管理需要建立完善的資金管理制度和內(nèi)部控制制度，保證資金管理的安全。為降低運用資金帶來的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要有專門的財務(wù)人員，保證資金運用的合理性，降低財務(wù)風(fēng)險。

三、企業(yè)資金管理存在的問題

1、企業(yè)對資金管理的重視程度不夠，資金管理制度不完善

資金對企業(yè)非常重要，大多數(shù)企業(yè)都意識到了資金管理的必要性，但是部分企業(yè)對資金管理的重視程度不夠。一方面，部分管理者缺少資金管理的觀念，資金的價值觀念、現(xiàn)金流量觀念不強，部分企業(yè)的財務(wù)管理理念不能適應(yīng)當(dāng)前形勢發(fā)展的需要。另一方面，企業(yè)內(nèi)部沒有建立起完善的資金管理制度和內(nèi)部控制制度，資金管理缺少制度保障。

2、資金的管理效率和使用效率不高

鑒于資金的重要性，企業(yè)一般會對資金進行嚴(yán)格控制，嚴(yán)格控制資金雖然在一定程度上保證了資金的安全，但是會造成資金管理效率的低下。以運用資金為例，如果對資金控制過嚴(yán)，審批時間控制過長，則有可能錯過投資的機會，造成資金收益的損失。由于缺少完善的資金管理制度和協(xié)調(diào)制度，企業(yè)內(nèi)部缺少資金的協(xié)調(diào)機制，對于有效調(diào)度資金，合理分配資金使用比例，提高資金的使用效率方面的工作欠缺。

3、資金管理缺乏事前、事中的嚴(yán)格監(jiān)督和事后控制

資金管理需要進行實時監(jiān)督控制，以確保制度執(zhí)行的有效性。大部分企業(yè)在資金管理方面的監(jiān)督管理不夠，沒有建立信息反饋機制，面對市場的變化，企業(yè)缺乏足夠的應(yīng)變能力，影響了資金管理的效果。部分企業(yè)過于重視資金籌集的管理，而對資金運用的管理缺少足夠的重視，也沒有對資金的使用進行實時監(jiān)控，增加了企業(yè)財務(wù)風(fēng)險系數(shù)。

四、加強企業(yè)資金管理的措施

1、增強資金管理的計劃性，實施資金預(yù)算管理

企業(yè)需要對慎重核算經(jīng)營管理需要的資金，制定完善的資金管理計劃，為增強資金核算的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，需要在企業(yè)內(nèi)部推行資金預(yù)算管理。有條件的企業(yè)可以將資金預(yù)算管理納入全面預(yù)算管理中，建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)，為資金后續(xù)管理提供良好的基礎(chǔ)。

2、借助信息技術(shù)，建立資金管理信息系統(tǒng)

企業(yè)資金管理對時效要求較高，企業(yè)應(yīng)該借助計算機信息技術(shù)建立起資金管理信息系統(tǒng)，并建立相應(yīng)的管理制度，用技術(shù)減少人為因素的干擾，提高資金管理的科學(xué)性和客觀性。

3、重視資金管理，完善資金管理制度

強化財務(wù)人員的資金管理意識，根據(jù)企業(yè)面臨的實際情況，加強財務(wù)及相關(guān)人員的培訓(xùn)，更新財務(wù)管理理念，為資金管理提供智力支撐。同時，著手完善資金管理制度和內(nèi)部控制制度，為資金管理提供制度保證。

4、加強資金管理的過程監(jiān)督，提高資金的使用效率

加強監(jiān)督是提高企業(yè)資金管理質(zhì)量的有效途徑，企業(yè)應(yīng)該加強對企業(yè)資金管理過程的監(jiān)督，防止財務(wù)人員制度執(zhí)行不力帶來的資金管理質(zhì)量的下降，強化資金管理制度的執(zhí)行力度，嚴(yán)格執(zhí)行科學(xué)的資金調(diào)度安排，提高資金的使用效率。

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