○黃鼎新

（南京審計(jì)學(xué)院審計(jì)與會(huì)計(jì)學(xué)院 江蘇 南京 211815）

試論我國(guó)稅收信息化建設(shè)的現(xiàn)狀和對(duì)策

○黃鼎新

（南京審計(jì)學(xué)院審計(jì)與會(huì)計(jì)學(xué)院 江蘇 南京 211815）

在目前經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求下，我國(guó)的稅收信息化建設(shè)還存在很多不足，對(duì)比西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收信息化建設(shè)，我們?cè)谙到y(tǒng)規(guī)劃和重視程度上還有一定的差距。本文從我國(guó)目前稅收建設(shè)的角度出發(fā)，分析了稅收信息化的必要性，同時(shí)提出了符合我國(guó)國(guó)情的科學(xué)的稅收信息化建設(shè)的對(duì)策和建議。

稅收 稅收信息化 信息平臺(tái) 信息安全

改革開(kāi)放以來(lái)，伴隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，偷稅漏稅等違法亂紀(jì)現(xiàn)象頻頻發(fā)生，嚴(yán)重干擾了國(guó)家稅收秩序和經(jīng)濟(jì)秩序。1994年3月底，我國(guó)稅收信息化建設(shè)領(lǐng)域最重要的工程——“金稅”工程正式啟動(dòng)。如今隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和進(jìn)步，金稅工程也在不斷開(kāi)發(fā)。2013年2月底，金稅工程三期正式上線投入試點(diǎn)使用，說(shuō)明我國(guó)財(cái)政稅務(wù)信息化建設(shè)已日趨成熟。

稅收的發(fā)展直接影響著整個(gè)國(guó)家財(cái)政體系的發(fā)展。稅收一直是政府實(shí)施宏觀調(diào)控的重要杠桿，它對(duì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。然而，由于多種因素的影響和制約，我國(guó)的稅收信息化建設(shè)還暫時(shí)處于相對(duì)落后的位置，難以滿足我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。為此，我們需要進(jìn)一步了解稅收信息化的必要性和重要意義，提出符合我國(guó)國(guó)情的科學(xué)的稅收信息化建設(shè)的對(duì)策和建議。

一、稅收信息化的必要性

1、能降低稅收成本，提高征稅的質(zhì)量和效率

在以前的征稅管理中，手工操作占據(jù)了一席之地。但隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，手工操作的弊端日益顯現(xiàn)，稅收信息化后，可以節(jié)約稅收成本，同時(shí)也可以免去很多人為的操作，且計(jì)算機(jī)操作在方法得當(dāng)?shù)那闆r下，失誤率幾乎為零。當(dāng)計(jì)算機(jī)技術(shù)和稅務(wù)工作結(jié)合時(shí)，所有的數(shù)據(jù)、信息和文檔都有備份保存，能很好地保證稅收工作的公平公正，防止偷稅漏稅現(xiàn)象的出現(xiàn)。

2、能依法治稅，促進(jìn)稅收規(guī)范化管理，形成信息平臺(tái)

依法治稅一直是全國(guó)稅務(wù)工作的永恒主題，稅收工作的質(zhì)量和效率也取決于其規(guī)范化程度。稅務(wù)信息化后可以有效促進(jìn)規(guī)范化管理，加強(qiáng)監(jiān)督和控制，同時(shí)提供很多科學(xué)準(zhǔn)確的信息。稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)立相應(yīng)的信息系統(tǒng)后，可以根據(jù)歷次的稅務(wù)工作建立相關(guān)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)，方便后期的監(jiān)督和復(fù)查。

3、稅收信息化可以更好地服務(wù)于納稅人

稅收信息化建設(shè)后，最得益的還是納稅人本身。在稅收信息化后，電子繳稅申報(bào)系統(tǒng)的運(yùn)用可以有效地避免單位因地域或時(shí)間的問(wèn)題而發(fā)生的不按時(shí)繳稅和漏稅現(xiàn)象。這樣一來(lái)，納稅人不會(huì)因?yàn)橐粫r(shí)的疏忽而遭受處罰，同時(shí)信息化技術(shù)的運(yùn)用也簡(jiǎn)化了繳稅程序，得到了納稅人的好評(píng)，使得納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的工作關(guān)系更加和諧。

4、稅收信息化順應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，有利于與國(guó)際接軌，共享資源

縱觀西方各國(guó)的稅務(wù)工作，稅收信息化建設(shè)正如火如荼，全面追趕西方國(guó)家不僅意味著經(jīng)濟(jì)水平的提升，而且對(duì)相關(guān)的服務(wù)、監(jiān)督和檢查工作水平的提高也十分重要。在我國(guó)進(jìn)一步科學(xué)推進(jìn)稅收信息化建設(shè)，不僅僅是順應(yīng)全球的經(jīng)濟(jì)走勢(shì)，更有利于我國(guó)在相關(guān)工作方面與其他國(guó)家進(jìn)行交流，通過(guò)信息化的平臺(tái)共享資源，推動(dòng)共同進(jìn)步。

二、我國(guó)稅收信息化建設(shè)的現(xiàn)狀

1、我國(guó)在稅收信息化建設(shè)方面所取得的成就

1994年初的稅制改革拉開(kāi)了我國(guó)稅收信息化建設(shè)的大幕。上個(gè)世紀(jì)九十年代至今，我國(guó)一直致力于稅收信息化的建設(shè)。在漫長(zhǎng)的改革路中，我們也遇到了很多問(wèn)題。隨著“金稅”工程的實(shí)施，我國(guó)在稅收信息化建設(shè)方面已經(jīng)取得了重大進(jìn)展。

這幾年，信息技術(shù)在征稅管理系統(tǒng)中廣泛應(yīng)用，繳稅也不僅僅局限于網(wǎng)上申報(bào)，在線認(rèn)證、查詢、繳納稅款等業(yè)務(wù)的開(kāi)展標(biāo)志著網(wǎng)上繳稅已經(jīng)成為現(xiàn)在納稅人最主要的納稅方式。國(guó)家稅務(wù)總局及省市各稅務(wù)機(jī)關(guān)都積極地建立門(mén)戶網(wǎng)站，將稅務(wù)工作的細(xì)則等公布在網(wǎng)絡(luò)上供納稅人查閱。網(wǎng)絡(luò)的宣傳和互動(dòng)使得納稅人更加積極主動(dòng)地及時(shí)繳納稅款，保證了國(guó)家的財(cái)政收入。

在我國(guó)的稅收信息化建設(shè)中，最著名的就是“金稅”工程。自1994年初試運(yùn)行以來(lái)，“金稅”工程已經(jīng)基本按照計(jì)劃逐步實(shí)施。為了進(jìn)一步規(guī)范稅收信息化，國(guó)家對(duì)CTAIS（金稅工程三期）平臺(tái)進(jìn)行了全新的定義，CTAIS，即中國(guó)稅收征管信息系統(tǒng)，是我國(guó)稅收信息化建設(shè)的重要里程碑。金稅三期立足于發(fā)展現(xiàn)狀，目標(biāo)利用十年的時(shí)間建立統(tǒng)一規(guī)范的應(yīng)用系統(tǒng)平臺(tái)，在原有的格局下進(jìn)行修補(bǔ)，統(tǒng)籌規(guī)劃，建立更長(zhǎng)遠(yuǎn)的稅收信息化格局。如今，稅收信息化系統(tǒng)正在不斷完善，國(guó)家稅務(wù)總局與各省市國(guó)稅局、地稅局之間的信息交換也在不斷深化，稅收信息化不僅促進(jìn)了不同區(qū)域間的信息共享，也從另一個(gè)角度實(shí)現(xiàn)了由局部向全局轉(zhuǎn)變的目標(biāo)。

2、目前國(guó)內(nèi)稅收信息化建設(shè)存在的不足和困境

（1）對(duì)于稅收信息化的思想認(rèn)識(shí)不到位。傳統(tǒng)的稅收管理方式讓人們對(duì)于稅收信息化的認(rèn)識(shí)不到位、不全面。很多人，包括一些稅務(wù)工作人員自身，都認(rèn)為既然已經(jīng)掌握手工技術(shù)，就不必要將時(shí)間浪費(fèi)在推翻傳統(tǒng)學(xué)習(xí)新的計(jì)算機(jī)技術(shù)上，他們因?yàn)樾畔⒒M(jìn)程對(duì)知識(shí)掌握的更高要求而簡(jiǎn)單地否定了稅收信息化帶來(lái)的好處，沒(méi)有認(rèn)識(shí)到如果稅收信息化成熟后會(huì)給稅務(wù)工作帶來(lái)怎樣的變革。思想認(rèn)識(shí)上的不到位是稅收信息化建設(shè)止步不前的根本原因。

（2）相關(guān)人員專業(yè)技術(shù)知識(shí)不完善，人才缺乏。盡管稅務(wù)機(jī)關(guān)中大部分工作人員都接收過(guò)高等教育，但是他們?cè)诖髮W(xué)期間學(xué)習(xí)的僅僅是理論知識(shí)，走上工作崗位后，實(shí)際業(yè)務(wù)能力并不是很強(qiáng)。再加上應(yīng)用軟件的飛速更新，如果不及時(shí)補(bǔ)充學(xué)習(xí)很難跟上時(shí)代的步伐。另外，作為稅法最重要構(gòu)成要素之一的納稅義務(wù)人，相關(guān)會(huì)計(jì)人員的知識(shí)掌握不足和對(duì)稅收信息化所帶來(lái)的知識(shí)技能的更新有抵觸，也將會(huì)在一定程度導(dǎo)致稅收信息化建設(shè)止步不前。

（3）缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃，資源不能有效地整合導(dǎo)致綜合效率低下。雖然國(guó)家一直強(qiáng)調(diào)相關(guān)信息平臺(tái)的建設(shè)，但實(shí)際操作卻不盡如人意，不同部門(mén)之間的溝通和交流并不夠暢通。國(guó)家稅收總局和省市級(jí)的稅收機(jī)關(guān)之間欠缺整體規(guī)劃，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)雖然建立了各自的信息系統(tǒng)，但各種應(yīng)用軟件層出不窮，各類配套的稅收政策制度也不完善，最終導(dǎo)致了信息的綜合使用效率低下。

（4）信息易泄露，安全問(wèn)題得不到保障。信息安全一直是人類進(jìn)入信息時(shí)代以來(lái)最難以解決的問(wèn)題。如今稅收管理信息化勢(shì)在必行，稅收信息的安全也日益被重視。信息系統(tǒng)遭到黑客攻擊、信息被冒用或篡改等現(xiàn)象的出現(xiàn)給稅收帶來(lái)了很大損失。日益凸顯出的信息安全問(wèn)題不容小覷，為了稅收信息化的科學(xué)發(fā)展，必須及時(shí)解決信息安全問(wèn)題，否則將成為制約稅收信息化建設(shè)發(fā)展的瓶頸。

（5）經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏與國(guó)際的接軌。稅收信息化是國(guó)際趨勢(shì)。我國(guó)在信息化建設(shè)方面雖然取得了不少成就，但要和歐美等西方國(guó)家相比還是存在很多不足的。從目前存在的問(wèn)題來(lái)看，缺乏和別國(guó)的經(jīng)驗(yàn)交流借鑒是阻礙我國(guó)稅收信息化發(fā)展腳步一大不可忽視的因素。

三、科學(xué)推進(jìn)稅收信息化建設(shè)的對(duì)策和建議

1、加強(qiáng)稅收信息化的宣傳倡導(dǎo)

傳統(tǒng)的稅收管理方式讓人們對(duì)于稅收信息化的認(rèn)識(shí)不到位、不全面，因此做好稅收信息化的宣傳工作就顯得十分必要。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)內(nèi)需要積極調(diào)動(dòng)每位工作人員參與到信息化建設(shè)中，對(duì)外要注意轉(zhuǎn)變納稅義務(wù)人對(duì)于稅收形式的固有觀念，讓相關(guān)會(huì)計(jì)人員認(rèn)識(shí)到稅收信息化的真正好處。

2、創(chuàng)造良好的稅務(wù)工作大環(huán)境

（1）提高相關(guān)人員的專業(yè)技術(shù)知識(shí)。對(duì)于我國(guó)的稅收信息化建設(shè)，人才是關(guān)鍵。每個(gè)系統(tǒng)和環(huán)節(jié)的工作人員都應(yīng)熟悉并掌握相應(yīng)的專業(yè)知識(shí)，不斷地學(xué)習(xí)以此來(lái)提高技術(shù)水平，必要的時(shí)候還可以通過(guò)建立人才庫(kù)的方式儲(chǔ)備人才。同時(shí)，要督促稅務(wù)機(jī)關(guān)加大培訓(xùn)力度，使得納稅義務(wù)人的相關(guān)知識(shí)能跟得上稅收信息化的發(fā)展速度。

（2）重視稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員的職業(yè)道德素質(zhì)培養(yǎng)。很多工作上的失誤并不是工作人員的專業(yè)技術(shù)問(wèn)題，而是員工心存僥幸，小失誤就會(huì)造成大損失。稅務(wù)工作需要的是細(xì)心和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。國(guó)家需要從基層重視所有的員工，讓每一位稅務(wù)工作者養(yǎng)成良好的職業(yè)道德素質(zhì)，嚴(yán)防因工作疏忽造成的錯(cuò)誤。

3、推動(dòng)流程重組并加強(qiáng)制度建設(shè)，構(gòu)建資源共享的信息平臺(tái)

在應(yīng)用軟件林立的現(xiàn)狀下，我們應(yīng)該進(jìn)一步完善相關(guān)制度建設(shè)，各個(gè)級(jí)別的信息系統(tǒng)需要各司其職，明確分工。對(duì)于現(xiàn)行的信息系統(tǒng)，我們可以進(jìn)行整合，將數(shù)據(jù)歸類統(tǒng)一管理，并且結(jié)合信息中心逐步開(kāi)始構(gòu)建信息平臺(tái)。統(tǒng)一規(guī)范的信息平臺(tái)能促進(jìn)資源的共享，使得不同區(qū)域間的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)展相關(guān)工作更加便捷。

4、重視并提高信息安全

信息安全不僅僅是納稅人擔(dān)心的問(wèn)題，更與我們每一個(gè)人息息相關(guān)。在信息系統(tǒng)中，防火墻技術(shù)、加密技術(shù)、指紋識(shí)別技術(shù)等高科技技術(shù)應(yīng)該逐步開(kāi)始普及。此外，必須建立健全相應(yīng)的安全管理制度，定期實(shí)施安全評(píng)估。提高信息安全需要我們所有人參與，只有重視了網(wǎng)絡(luò)信息安全，稅收信息化建設(shè)才能穩(wěn)步向前發(fā)展。

5、積極地促進(jìn)國(guó)際交流和經(jīng)驗(yàn)借鑒

稅收信息化建設(shè)在未來(lái)的發(fā)展中，肯定要和國(guó)際進(jìn)行接軌。政府在稅務(wù)人才培養(yǎng)的過(guò)程中，應(yīng)創(chuàng)造機(jī)會(huì)讓更多的工作人員走出去學(xué)習(xí)交流。但在學(xué)習(xí)其他國(guó)家先進(jìn)的技術(shù)的同時(shí)，應(yīng)該注意不僅僅是簡(jiǎn)單的模仿，更重要的是能將其他國(guó)家的技術(shù)精髓運(yùn)用到我國(guó)的稅收信息化建設(shè)中去，結(jié)合中國(guó)的國(guó)情制定符合我國(guó)國(guó)情的科學(xué)化本土化政策。

四、結(jié)語(yǔ)

近年來(lái)，稅收信息化的建設(shè)越來(lái)越受到各個(gè)國(guó)家的關(guān)注與重視。我們必須不斷學(xué)習(xí)，在了解稅收信息化的前提下，掌握技術(shù)，不斷創(chuàng)新，加快稅收信息化建設(shè)的腳步。在稅收的重要作用日益凸顯的今天，一味地追求發(fā)展也是不夠的。我們還要在發(fā)展的過(guò)程中停下腳步，實(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)自己的問(wèn)題并及時(shí)糾正，相信我國(guó)的稅收信息化建設(shè)一定會(huì)越來(lái)越好。

[1]馬麗亞子：對(duì)稅收信息化的思考[J]．合作經(jīng)濟(jì)與科技，2010（7）．

[2]張新、安體富：對(duì)我國(guó)稅收信息化現(xiàn)狀的反思與國(guó)際借鑒[J]．稅收經(jīng)濟(jì)研究，2012（5）．

[3]陳海濤、陳濤：發(fā)展中國(guó)家實(shí)施稅收信息化的經(jīng)驗(yàn)及啟示[J]．涉外稅務(wù)，2003（8）．

[4]于靜：關(guān)于加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)的研究[J]．信息技術(shù)與信息化，2007（4）．

[5]李?yuàn)櫟龋贺?cái)政稅務(wù)專業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)（中級(jí)）[M]．華東理工大學(xué)出版社，2004．

[6]李思佳：稅收信息化定義與內(nèi)涵的文獻(xiàn)綜述[J]．商業(yè)時(shí)代，2010（6）．

（責(zé)任編輯：張瓊芳）