饒佳麗

(中國(guó)人民銀行景德鎮(zhèn)市中心支行，江西　景德鎮(zhèn)　333000)

對(duì)完善貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查工作的相關(guān)思考

饒佳麗

(中國(guó)人民銀行景德鎮(zhèn)市中心支行，江西景德鎮(zhèn)333000)

摘要：貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查工作是外匯管理的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)工作，其數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確與否直接影響外匯管理部門(mén)從微觀層面對(duì)涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)的判斷能力，進(jìn)而影響相關(guān)政策的制定和管理效能。本文擬從分析當(dāng)前貿(mào)易信貸調(diào)查工作中存在的問(wèn)題入手，研究并提出完善貿(mào)易信貸調(diào)查工作的意見(jiàn)與建議。

關(guān)鍵詞：貿(mào)易信貸；抽樣調(diào)查

自2004年起，國(guó)家外匯管理局開(kāi)始實(shí)施貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查制度，并對(duì)樣本企業(yè)篩選、報(bào)表內(nèi)容、指標(biāo)解釋、系統(tǒng)應(yīng)用等方面不斷優(yōu)化和完善，調(diào)查頻率從半年縮短為季度，取得了較好的成效。然而，隨著近年來(lái)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易形勢(shì)的快速發(fā)展、相關(guān)對(duì)外貿(mào)易管理政策的改革，貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查中的樣本企業(yè)代表性不高、樣本數(shù)據(jù)差異率較大、匯率影響因素加大等因素制約抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)的真實(shí)性與代表性，對(duì)抽樣調(diào)查工作形成了較大的影響，現(xiàn)行抽樣調(diào)查制度有待進(jìn)一步完善。

一、貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查中存在的問(wèn)題

(一)抽樣調(diào)查樣本企業(yè)代表性不高

1、在樣本企業(yè)的選取上，未根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)狀況對(duì)樣本企業(yè)及時(shí)更新，部分樣本企業(yè)失去代表性。貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查是為了全面了解進(jìn)出口企業(yè)的貿(mào)易信貸情況，因此樣本企業(yè)的選取至關(guān)重要。只有具有代表性的樣本企業(yè)所填報(bào)的數(shù)據(jù)才能準(zhǔn)確反映轄內(nèi)貿(mào)易信貸狀況，并據(jù)此分析全轄進(jìn)出口和收付匯形勢(shì)，為國(guó)際收支平衡表的編制提供支撐。但是從本轄近幾期的抽樣調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，部分樣本企業(yè)已經(jīng)沒(méi)有或者很少發(fā)生業(yè)務(wù)，但仍然會(huì)存在樣本庫(kù)中作為進(jìn)出口樣本企業(yè)被選取，而該類企業(yè)實(shí)際已不具備代表性，不符合貿(mào)易信貸調(diào)查的初衷，降低了全轄貿(mào)易信貸調(diào)查數(shù)據(jù)的代表性。

2、部分地區(qū)貿(mào)易集中度較高，選取的樣本企業(yè)難以代表整個(gè)地區(qū)的進(jìn)出口情況。貿(mào)易信貸調(diào)查現(xiàn)行抽樣方法為分層不等概率抽樣，所選取的樣本企業(yè)進(jìn)出口規(guī)模不一。在外向型經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，外匯收支與進(jìn)出口集中度較高，通常情況下排名前十家企業(yè)貨物貿(mào)易外匯收支占全部貨物貿(mào)易外匯收支的絕大多數(shù)。與此相對(duì)應(yīng)，眾多中小進(jìn)出口企業(yè)業(yè)務(wù)量較小甚至幾乎沒(méi)有業(yè)務(wù)。而在最后確定的樣本企業(yè)組中，所選取到的中小企業(yè)較多，但貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)份額占比較小。此時(shí)樣本企業(yè)組所填報(bào)的數(shù)據(jù)將較難代表整個(gè)地區(qū)的貿(mào)易信貸情況，并難以提供有價(jià)值信息，不利于整體貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)的推估。

(二) 樣本企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)差異率過(guò)大

1、樣本企業(yè)數(shù)據(jù)填報(bào)人員對(duì)填報(bào)指標(biāo)理解存在差異。由于系統(tǒng)要求報(bào)送數(shù)據(jù)理解難度較大，對(duì)于新增樣本企業(yè)，在報(bào)送之前必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)指導(dǎo)，報(bào)送過(guò)程中多次溝通，數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量才可能符合要求。而各樣本企業(yè)貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)填報(bào)人員往往多數(shù)來(lái)自銷售部門(mén)，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)缺乏了解，在填報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)存在對(duì)指標(biāo)理解錯(cuò)誤等主觀因素，如混淆存量、流量，將“應(yīng)收賬款”會(huì)計(jì)科目當(dāng)期借方發(fā)生額填報(bào)在“期末賬面出口應(yīng)收款余額”。

2、數(shù)據(jù)收集存在困難，如一些較大規(guī)模的企業(yè)，內(nèi)部分工較細(xì)，貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)涉及進(jìn)口部、出口部、財(cái)務(wù)部、資金部等多個(gè)部門(mén)，數(shù)據(jù)填報(bào)需多方溝通傳遞，存在時(shí)滯和誤差，如轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)需同時(shí)填寫(xiě)進(jìn)出口貿(mào)易信貸申報(bào)表，而企業(yè)聯(lián)系人對(duì)貿(mào)易信貸業(yè)務(wù)報(bào)表不熟悉，通常需要交給財(cái)務(wù)部門(mén)人員填寫(xiě)，但企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)中部分?jǐn)?shù)據(jù)無(wú)法滿足填報(bào)需求，仍需要各業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行提交、核對(duì)，對(duì)數(shù)據(jù)填報(bào)的效率和質(zhì)量產(chǎn)生影響。

3、部分樣本企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全，沒(méi)有建立專門(mén)的業(yè)務(wù)臺(tái)賬，數(shù)據(jù)來(lái)源不精確。如一些小型民營(yíng)企業(yè)家族式經(jīng)營(yíng)，會(huì)計(jì)賬目不規(guī)范，未設(shè)置預(yù)收/預(yù)付款會(huì)計(jì)科目；或一些企業(yè)業(yè)務(wù)繁多，貨物貿(mào)易、服務(wù)貿(mào)易性質(zhì)資金收付混淆，應(yīng)收/應(yīng)付、預(yù)收/預(yù)付款會(huì)計(jì)科目未區(qū)分境內(nèi)、境外，在填報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)，隨意性較大，有的甚至是使用估算的數(shù)據(jù)，致使所填報(bào)的數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。

4、貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查系統(tǒng)提出數(shù)據(jù)與企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在時(shí)間差，導(dǎo)致數(shù)據(jù)差異率大。貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查系統(tǒng)顯示的差異率以系統(tǒng)自動(dòng)提取的海關(guān)數(shù)據(jù)、收付匯金額為計(jì)算基礎(chǔ)，兩項(xiàng)數(shù)據(jù)通常與企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的貨物流、資金流臺(tái)賬存在記賬時(shí)間差，導(dǎo)致校驗(yàn)審核差異率偏大。

5、前期數(shù)據(jù)填報(bào)錯(cuò)誤對(duì)后期數(shù)據(jù)差異率產(chǎn)生影響，如企業(yè)B某期進(jìn)口申報(bào)表差異率過(guò)大，無(wú)論當(dāng)期數(shù)據(jù)如何調(diào)整均無(wú)法通過(guò)系統(tǒng)校驗(yàn)。外匯局人員通過(guò)翻查幾期填報(bào)數(shù)據(jù)才發(fā)現(xiàn)，其連續(xù)數(shù)個(gè)調(diào)查期對(duì)“期末進(jìn)出口預(yù)付款余額”項(xiàng)目錯(cuò)報(bào)，未在確認(rèn)收到貨物后及時(shí)進(jìn)行沖減，導(dǎo)致該項(xiàng)數(shù)額只增不減，大大超過(guò)了系統(tǒng)自動(dòng)抓取的一年總付匯額。

6、企業(yè)數(shù)據(jù)填報(bào)人員換崗頻繁，對(duì)數(shù)據(jù)填報(bào)理解、要求不同而形成了差錯(cuò)。從本地多數(shù)樣本企業(yè)實(shí)際情況看，企業(yè)填報(bào)人員流動(dòng)性較大，即換崗較頻繁，而在換崗時(shí)，相互間的移交、銜接不到位，存在對(duì)指標(biāo)未理解而隨意填報(bào)增大誤差現(xiàn)象。

(三)匯率誤差影響數(shù)據(jù)質(zhì)量

1、結(jié)算幣種不同形成差異。部分樣本企業(yè)收付匯用日元、歐元等幣種結(jié)算，臺(tái)賬上用原幣種記錄，會(huì)計(jì)賬上轉(zhuǎn)換成人民幣記賬，沒(méi)有美元計(jì)價(jià)的會(huì)計(jì)賬或臺(tái)賬。在收集數(shù)據(jù)時(shí)，企業(yè)為獲得折美元數(shù)據(jù)，通常是把人民幣轉(zhuǎn)換成美元進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，這樣加大了匯差，造成數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。其中更有甚者如某企業(yè)進(jìn)口貨物時(shí)通常采用歐元計(jì)價(jià)，但其填報(bào)數(shù)據(jù)時(shí)未進(jìn)行幣種轉(zhuǎn)換，經(jīng)外匯局人員多番核對(duì)提醒后方知填報(bào)錯(cuò)誤。

2、折算匯率選擇不同形成差異。目前，企業(yè)財(cái)務(wù)記帳多以人民幣為記帳幣種，在填報(bào)貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)時(shí)才折算成美元，企業(yè)是以記賬時(shí)的匯率折算申報(bào)還是以實(shí)際填報(bào)時(shí)的匯率折算申報(bào)，目前外匯局并未明確規(guī)定。在當(dāng)前國(guó)際主要貨幣匯率頻繁波動(dòng)的背景下，選擇不同時(shí)點(diǎn)的匯率折算，貿(mào)易信貸的申報(bào)金額可能會(huì)出現(xiàn)較大差異。如在填報(bào)一年以上的預(yù)收款額或預(yù)付款額時(shí)，選擇一年前還是現(xiàn)今的折算匯率將對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量產(chǎn)生較大影響。

(四)樣本企業(yè)對(duì)抽樣調(diào)查工作重視度不夠

1、部分企業(yè)填報(bào)人員對(duì)抽樣調(diào)查工作認(rèn)識(shí)不到位，填報(bào)工作不認(rèn)真。由于貿(mào)易信貸數(shù)據(jù)為企業(yè)自行申報(bào)，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性完全依靠企業(yè)人員掌握的相關(guān)知識(shí)和填報(bào)態(tài)度。如果企業(yè)人員不重視抽樣調(diào)查，態(tài)度敷衍，認(rèn)為抽樣調(diào)查工作完成好壞對(duì)自身無(wú)影響，甚至因工作量加大產(chǎn)生消極抵觸心理，對(duì)數(shù)據(jù)收集、歸納、填報(bào)不認(rèn)真，造成漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)，就很難避免填報(bào)誤差。

2、部分樣本企業(yè)人為更改申報(bào)數(shù)據(jù)，使申報(bào)數(shù)據(jù)獲得系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)。在實(shí)際操作過(guò)程中，部分樣本企業(yè)為了追求數(shù)據(jù)的“正?；?，即數(shù)據(jù)在合理的偏差范圍內(nèi)，人為地對(duì)申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行更改，使更改后的數(shù)據(jù)達(dá)到系統(tǒng)校驗(yàn)通過(guò)的要求，而對(duì)這種更改數(shù)據(jù)套取正常偏差率的情況，外匯局難以發(fā)現(xiàn)，也使抽樣數(shù)據(jù)工作失真。

3、部分企業(yè)對(duì)產(chǎn)生數(shù)據(jù)差異原因分析隨意性較大，影響外匯局的總體判斷。一些企業(yè)因?yàn)椴町惵视?jì)算方法過(guò)于復(fù)雜，涉及數(shù)據(jù)太多，在差異率過(guò)大而無(wú)法提交時(shí)根本不知道產(chǎn)生差異的環(huán)節(jié)及不合理數(shù)據(jù)于何處，便隨便選擇一個(gè)差異原因提交應(yīng)付了事。此類行為的發(fā)生，將加大外匯局工作人員數(shù)據(jù)審核難度，對(duì)貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查質(zhì)量產(chǎn)生影響。

(五)外匯局對(duì)樣本企業(yè)的數(shù)據(jù)質(zhì)量控制缺乏有效手段

1、外匯局對(duì)企業(yè)填報(bào)的數(shù)據(jù)質(zhì)量核查手段單一，難度大。由于企業(yè)填報(bào)的調(diào)查數(shù)據(jù)來(lái)源其財(cái)務(wù)核算，基層外匯局要對(duì)企業(yè)填報(bào)的調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行逐一核查，不僅難度大，而且工作量也很大。如非現(xiàn)場(chǎng)核查方面只能通過(guò)國(guó)際收支數(shù)據(jù)、海關(guān)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行人工比對(duì)、邏輯校驗(yàn)，數(shù)據(jù)的審核手段有限，難以確定數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，也難以找出企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)的差錯(cuò)原因。

2、外匯局對(duì)錯(cuò)報(bào)數(shù)據(jù)企業(yè)缺乏處理措施。目前，外匯局并未對(duì)貿(mào)易抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)填報(bào)工作采取現(xiàn)場(chǎng)核查措施，即通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)數(shù)據(jù)及取證來(lái)掌握企業(yè)的真實(shí)數(shù)據(jù)。而即使發(fā)現(xiàn)企業(yè)填報(bào)錯(cuò)誤，貿(mào)易信貸調(diào)查制度中也缺少具體和可操作的處罰標(biāo)準(zhǔn)和處罰措施，造成對(duì)企業(yè)參與調(diào)查工作約束性不強(qiáng)。

二、完善貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查制度的相關(guān)建議

(一)完善抽樣方法

1、采用基準(zhǔn)調(diào)查與目錄調(diào)查相結(jié)合的方式選取調(diào)查對(duì)象。調(diào)查對(duì)象的選擇在一定程度上決定了調(diào)查數(shù)據(jù)的質(zhì)量，而我國(guó)當(dāng)前貿(mào)易信貸調(diào)查采用的分層不等概率抽樣方法還有待商酌。對(duì)此，我們可借鑒美國(guó)的貿(mào)易信貸抽樣方法，將基準(zhǔn)調(diào)查和目錄抽樣調(diào)查兩種方法有效結(jié)合。其中，美國(guó)基準(zhǔn)調(diào)查是指每五年對(duì)營(yíng)業(yè)額在50萬(wàn)美元以上的企業(yè)開(kāi)展一次全面調(diào)查，而目錄抽樣調(diào)查是以營(yíng)業(yè)額為分層基礎(chǔ)，營(yíng)業(yè)額在100萬(wàn)美元以上的企業(yè)每年全數(shù)調(diào)查，營(yíng)業(yè)額在100萬(wàn)美元以下的企業(yè)作為五年一次抽樣的對(duì)象?；鶞?zhǔn)調(diào)查和目錄調(diào)查相結(jié)合的方式，基本涵蓋了地方的所有企業(yè)，而且兩種調(diào)查方式相互錯(cuò)開(kāi)，也便于節(jié)約統(tǒng)計(jì)成本。

2、根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)選取調(diào)查對(duì)象。從全國(guó)范圍而言，不同地區(qū)、不同所有制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)差異客觀存在，而貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查的實(shí)施也需將這些因素考慮在內(nèi)。因此，在貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查樣本企業(yè)選取階段，可先確定調(diào)查重點(diǎn)行業(yè)、企業(yè)屬性結(jié)構(gòu)、樣本規(guī)模、貿(mào)易方式等調(diào)查范圍，再利用外匯局現(xiàn)有各類信息系統(tǒng)，按照企業(yè)注冊(cè)資本、行業(yè)屬性、企業(yè)性質(zhì)、涉外收支規(guī)模、進(jìn)出口規(guī)模等不同維度來(lái)細(xì)分抽樣調(diào)查總體，形成分類科學(xué)的抽樣平臺(tái)，合理選定樣本企業(yè)。

3、下放樣本企業(yè)選取權(quán)限，及時(shí)更新樣本庫(kù)。建議下放基層外匯局對(duì)調(diào)查對(duì)象的選取權(quán)限，便于基層外匯局根據(jù)自身地方經(jīng)濟(jì)特色，充分考慮轄內(nèi)外貿(mào)形勢(shì)以及企業(yè)基本情況，選擇有代表性企業(yè)參與貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查，使抽樣調(diào)查結(jié)果更能準(zhǔn)確反映轄區(qū)客觀動(dòng)態(tài)。

(二)完善抽樣調(diào)查系統(tǒng)功能

1、明確各類應(yīng)填項(xiàng)目，如對(duì)于出口應(yīng)收款周期和進(jìn)口應(yīng)付款周期兩項(xiàng)指標(biāo)，建議強(qiáng)制企業(yè)填報(bào)，以免企業(yè)漏填降低平均應(yīng)收、付款周期；對(duì)于為零的數(shù)據(jù)，強(qiáng)制要求不為空，提醒企業(yè)規(guī)范填報(bào)。

2、設(shè)置多口徑差異率計(jì)算功能，在系統(tǒng)中增加設(shè)置基于企業(yè)口徑的差異率計(jì)算指標(biāo)，以企業(yè)填報(bào)進(jìn)出口數(shù)據(jù)替代海關(guān)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)計(jì)算差異率校驗(yàn)指標(biāo)，弱化記賬時(shí)間差產(chǎn)生的影響，以便于多口徑核對(duì)同一指標(biāo)值，提高數(shù)據(jù)核查效率。

3、增加系統(tǒng)各類查詢功能，如匯率查詢功能提供每期折算匯率，方便企業(yè)對(duì)不同時(shí)期、幣種的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行折算；報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)明細(xì)查詢功能，方便企業(yè)將從貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)中采集的報(bào)關(guān)數(shù)據(jù)與自身財(cái)務(wù)進(jìn)出口數(shù)據(jù)對(duì)比，減少因數(shù)據(jù)缺失而造成的差異率偏高的情況。

4、優(yōu)化系統(tǒng)操作界面，在系統(tǒng)企業(yè)端增加指標(biāo)解釋和計(jì)算公式說(shuō)明，提供差異率過(guò)大解釋說(shuō)明與指引，借助系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系的判斷，幫助企業(yè)找到不合理數(shù)據(jù)所在。

5、在系統(tǒng)中增加企業(yè)與外匯局信息交互功能，便于外匯局向企業(yè)發(fā)布通知和差錯(cuò)提示，也利于企業(yè)向外匯局反饋意見(jiàn)、情況。

(三)完善溝通交流機(jī)制

1、及時(shí)向樣本企業(yè)宣傳抽樣調(diào)查相關(guān)政策，加強(qiáng)對(duì)樣本企業(yè)數(shù)據(jù)填報(bào)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查每期調(diào)查樣本企業(yè)會(huì)有所變化，新增樣本企業(yè)由于對(duì)指標(biāo)的理解不準(zhǔn)確、對(duì)業(yè)務(wù)操作的不熟練，填報(bào)過(guò)程中容易出現(xiàn)各類問(wèn)題。因此，外匯管理局應(yīng)針對(duì)貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查系統(tǒng)的操作，編訂較為全面、權(quán)威的培訓(xùn)教材，從制度制定的背景、意義、指標(biāo)內(nèi)容、填報(bào)要求、系統(tǒng)操作、邏輯計(jì)算、數(shù)據(jù)校驗(yàn)審核等方面強(qiáng)化對(duì)貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查制度的宣傳解釋，并有針對(duì)性地召集樣本企業(yè)開(kāi)展多種形式的培訓(xùn)和定期舉辦座談會(huì)，強(qiáng)化企業(yè)對(duì)貿(mào)易信貸調(diào)查工作的重視程度。

2、協(xié)助樣本企業(yè)按要求建立、健全財(cái)務(wù)制度，促進(jìn)抽樣數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高。針對(duì)部分樣本企業(yè)財(cái)務(wù)制度不健全情況，應(yīng)敦促其加快建立業(yè)務(wù)臺(tái)賬?；鶎油鈪R管理局可通過(guò)協(xié)商的方式，建議企業(yè)健全會(huì)計(jì)核算科目，并建立與進(jìn)出口貿(mào)易相應(yīng)的外匯收支會(huì)計(jì)科目，做好外匯收支總分類和明細(xì)核算，加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出口應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)分類核算，確保報(bào)送數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

(四)完善抽樣調(diào)查制度建設(shè)

1、細(xì)化抽樣調(diào)查工作細(xì)則與操作規(guī)程。目前，外匯局的貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查制度只對(duì)貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查定義、執(zhí)行對(duì)象、調(diào)查對(duì)象等作出簡(jiǎn)單的規(guī)定，而對(duì)于業(yè)務(wù)培訓(xùn)、數(shù)據(jù)采集流程、數(shù)據(jù)質(zhì)量控制等管理制度的建設(shè)還不夠完善。因此，建議以系統(tǒng)為依托，結(jié)合季度報(bào)表中企業(yè)填報(bào)的數(shù)據(jù)，制定詳細(xì)的工作細(xì)則和報(bào)表制度以及貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查現(xiàn)場(chǎng)檢查操作規(guī)程，并與外貿(mào)企業(yè)分類相結(jié)合，制定考核辦法。

2、制定科學(xué)的獎(jiǎng)懲措施，促進(jìn)企業(yè)填報(bào)數(shù)據(jù)質(zhì)量的提高。對(duì)于填報(bào)錯(cuò)誤、遲報(bào)、不報(bào)等情況，可采取一定的處罰措施，情況嚴(yán)重的可對(duì)其予以降級(jí)。而正向激勵(lì)方面，采取評(píng)選優(yōu)秀調(diào)查企業(yè)、為優(yōu)秀企業(yè)開(kāi)通綠色通道等方式，鼓勵(lì)企業(yè)積極配合貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查工作，使企業(yè)真正重視此項(xiàng)工作，同時(shí)也保證報(bào)表中數(shù)據(jù)的真實(shí)性。

(五)完善非現(xiàn)場(chǎng)核查和現(xiàn)場(chǎng)核查方法

1、利用外匯局業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，人工對(duì)樣本企業(yè)填報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行邏輯校驗(yàn)。充分利用貨物貿(mào)易外匯監(jiān)測(cè)系統(tǒng)及國(guó)際收支間接申報(bào)系統(tǒng)，獲取出口預(yù)收貨款、進(jìn)口延期付款，大額預(yù)收貨款以及大額預(yù)付貨款等數(shù)據(jù)，與企業(yè)貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查報(bào)表比對(duì)，重點(diǎn)關(guān)注各項(xiàng)數(shù)據(jù)占比的合理性，并將各項(xiàng)填報(bào)數(shù)據(jù)與間接申報(bào)數(shù)據(jù)之間交叉核對(duì)，保證貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查系統(tǒng)中基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

2、借助銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)對(duì)樣本企業(yè)填報(bào)的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。目前，大多數(shù)銀行出于對(duì)貿(mào)易產(chǎn)品單獨(dú)核算和營(yíng)銷的考慮，均開(kāi)發(fā)了貿(mào)易信貸單獨(dú)管理系統(tǒng)，如農(nóng)業(yè)銀行的C3系統(tǒng)，工行的貿(mào)易融資系統(tǒng)等。外匯局可借助其系統(tǒng)定期進(jìn)行比對(duì)，全方位把握企業(yè)對(duì)外貿(mào)易過(guò)程中貿(mào)易信貸關(guān)系。

3、拓展現(xiàn)場(chǎng)核查方式。以制度形式明確對(duì)企業(yè)填報(bào)的貿(mào)易信貸抽樣調(diào)查的數(shù)據(jù)，按照一定比例到企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。為提高現(xiàn)場(chǎng)核查的效果，外匯局可聘請(qǐng)會(huì)計(jì)事務(wù)所人員進(jìn)行核查，借助他們的專業(yè)知識(shí)及力量，通過(guò)對(duì)企業(yè)數(shù)據(jù)采集模式的實(shí)地調(diào)查，以及將數(shù)據(jù)與企業(yè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)的核對(duì)，核實(shí)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

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