文/王利平 編輯/靖立坤

構(gòu)建適應(yīng)資本項目可兌換的國際收支申報體系

文/王利平 編輯/靖立坤

國際收支統(tǒng)計賬戶與國民賬戶、貨幣金融賬戶、財政統(tǒng)計賬戶并稱為國家宏觀經(jīng)濟(jì)四大賬戶。其中，國際收支統(tǒng)計是唯一全面反映國家涉外經(jīng)濟(jì)發(fā)展存量和流量狀況的統(tǒng)計體系。目前，上海為實現(xiàn)資本項目可兌換已率先開始有序推進(jìn)各項準(zhǔn)備工作。在此基礎(chǔ)上，應(yīng)盡快建立一套適應(yīng)可兌換的國際收支統(tǒng)計與監(jiān)測框架，通過對接國際標(biāo)準(zhǔn)、借鑒國際經(jīng)驗，實現(xiàn)全口徑覆蓋和全方位監(jiān)測，加快完善我國國際收支申報體系，有效提高跨境資金流動的事中事后監(jiān)測分析水平，以滿足不斷提高的國際收支數(shù)據(jù)披露要求。

國際收支申報的國際經(jīng)驗

盡管各國的國際收支統(tǒng)計體系存在較大差異，但在數(shù)據(jù)采集上大致可分為基于國際交易報告系統(tǒng)（ITRS）的跨境交易申報和基于企業(yè)調(diào)查（ES）的抽樣調(diào)查報告兩類模式。目前，德國、日本和我國臺灣地區(qū)的國際收支統(tǒng)計以跨境交易申報為主、調(diào)查統(tǒng)計為輔；美國的國際收支數(shù)據(jù)主要依靠調(diào)查和估算采集，但部分?jǐn)?shù)據(jù)（證券投資和其他投資）是通過國際資本流動報告（TIC）收集而來。上述國家（地區(qū)）均已實現(xiàn)資本項目可兌換，通過對比其國際收支申報做法可以得出如下經(jīng)驗：

其一，國際收支申報工作起步較早且投入較大。一是主要國家（地區(qū)）早在上世紀(jì)中葉已完成國際收支申報體系建設(shè)。德國的國際收支統(tǒng)計申報制度始于二戰(zhàn)后，并于1961年起率先引入跨境交易報告系統(tǒng)；日本自20世紀(jì)50年代開始進(jìn)行國際收支統(tǒng)計，到1967年已建立起國際收支統(tǒng)計申報體系；美國自20世紀(jì)中期開始建立跨境資本流動統(tǒng)計，目前已形成較為完整的TIC制度。二是各國均投入了巨大的人力、物力從事國際收支數(shù)據(jù)的采集和維護(hù)。德國成立了獨立的審計機構(gòu)——“對外審計服務(wù)中心”，共有40余名專業(yè)人員從事國際收支申報數(shù)據(jù)核查工作；日本中央銀行總部設(shè)有由50余名專業(yè)人員組成的多個國際收支項目小組，各項目組均由專人負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)的采集、核對和分析。

其二，國際收支申報制度建設(shè)與金融開放水平相適應(yīng)。隨著經(jīng)濟(jì)開放度的提高，目前德國、日本、美國和我國臺灣地區(qū)等均將大部分資源和精力投入到資本和金融賬戶統(tǒng)計申報，因此在國際收支申報體系中，資本項目內(nèi)容均多于經(jīng)常項目，重點是采集直接投資、證券投資等對外金融頭寸數(shù)據(jù)。

其三，通過設(shè)定科學(xué)合理的申報標(biāo)準(zhǔn)降低申報成本。德國對于國際收支交易設(shè)立了等值12500歐元的申報門檻，低于該限額的交易無需申報；日本的申報起始限額相對較高，為3000萬日元（約合25萬美元），低于該限額的交易無需申報；美國TIC制度實行限額申報方式，如長期債券流量統(tǒng)計只采集5000萬美元以上的數(shù)據(jù)。

其四，注重國際收支申報數(shù)據(jù)的加工使用。德國對外金融頭寸數(shù)據(jù)不僅為編制國際收支平衡表、國際投資頭寸表以及制定貨幣政策提供了依據(jù)，還應(yīng)用于國家對外金融風(fēng)險評估；美國TIC數(shù)據(jù)運用廣泛，除被商務(wù)部用來編制國際收支平衡表和國際投資頭寸表外，還作為美聯(lián)儲編制資金流動表的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，更可作為公眾經(jīng)濟(jì)決策的參考。

其五，國際收支申報工作有賴于完備的法制保障。根據(jù)美國相關(guān)法規(guī)，不填報TIC數(shù)據(jù)的經(jīng)濟(jì)主體，將會被處以2500～25000美元的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的還可能面臨刑事訴訟；日本《外匯和外貿(mào)交易法》則詳細(xì)闡明了日本國際收支統(tǒng)計的申報范圍、報表內(nèi)容及要求、表格報送程序、權(quán)利與義務(wù)、保密條款和罰則等。通過立法保障，國際收支統(tǒng)計部門有足夠權(quán)力履行統(tǒng)計職責(zé)。同時，由于法律特有的公開性和穩(wěn)定性，也便于國際收支統(tǒng)計申報的宣傳，有利于提高公民的申報意識。

國際收支申報面臨的挑戰(zhàn)

在我國，國際收支統(tǒng)計數(shù)據(jù)主要來自于申報主體通過金融機構(gòu)間接進(jìn)行國際收支交易的申報，以及金融機構(gòu)對外資產(chǎn)負(fù)債及損益的申報，相關(guān)國際收支統(tǒng)計申報法規(guī)體系也在逐步完善的過程之中。1996年1月1日《國際收支統(tǒng)計申報辦法》（以下簡稱《辦法》）的正式實施，標(biāo)志著我國國際收支間接申報制度的建立。2014年1月1日起，新修訂的《辦法》正式施行。同年9月，《對外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計制度》正式推出。目前，我國已全面按照《國際收支和國際投資頭寸手冊》第六版（BPM6）標(biāo)準(zhǔn)編制國際收支平衡表和國際投資頭寸表，同時正積極對接“數(shù)據(jù)公布特殊標(biāo)準(zhǔn)”（SDDS）等國際統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)。隨著人民幣資本項目可兌換進(jìn)程的進(jìn)一步加快，我國國際收支申報也面臨著新的挑戰(zhàn)和要求。

一是防范跨境資金流動風(fēng)險的統(tǒng)計投入有待提高。隨著資本市場的不斷開放，國內(nèi)企業(yè)和個人對外投資渠道不斷拓寬，我國資本和金融賬戶項下國際收支交易比重不斷上升，交易項目的種類和復(fù)雜程度不斷提高，跨境資金流動風(fēng)險的不確定因素不斷增多。目前，我國的跨境資金流動監(jiān)測很大程度上依賴于國際收支申報數(shù)據(jù)。實現(xiàn)人民幣資本項目可兌換后，國際收支申報體系的完善程度和數(shù)據(jù)質(zhì)量的高低，將直接決定事中、事后的監(jiān)測分析水平和對跨境資金流動風(fēng)險的防范能力。

二是國際收支申報便利化程度有待提升。按照我國現(xiàn)行限額申報制度，除等值3000美元以下的跨境收入免申報外，限額以上的跨境收入和所有跨境支出均需逐筆申報。人民幣資本項目可兌換后，跨境資金的流動規(guī)模將持續(xù)增長，外匯業(yè)務(wù)的種類形態(tài)將不斷豐富。在這種情況下，如果限額交易金額占比較低，則會相對提高統(tǒng)計成本，不利于減輕申報主體和統(tǒng)計核查人員的工作負(fù)擔(dān)，故提升國際收支申報便利化程度勢在必行。

三是市場主體的數(shù)據(jù)需求有待滿足。按照IMF等國際組織的統(tǒng)計數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，我國正加快國際收支平衡表（BOP）的編制和披露頻率，已基本實現(xiàn)月度編制、季度發(fā)布的基本目標(biāo)。但相比美、德等已實現(xiàn)資本項目可兌換的國家，目前我國的統(tǒng)計產(chǎn)品還不夠豐富，公眾可供參考的國際收支相關(guān)統(tǒng)計報告較為單一，市場主體參與數(shù)據(jù)共享的程度較低。這就需要進(jìn)一步拓寬國際收支申報數(shù)據(jù)的使用范圍，提供更加豐富的國際收支統(tǒng)計產(chǎn)品，以更好地滿足不同主體的數(shù)據(jù)需求。

四是國際收支申報的外部環(huán)境有待改進(jìn)?，F(xiàn)行《中華人民共和國外匯管理條例》和《國際收支統(tǒng)計申報辦法》雖已明確申報主體進(jìn)行國際收支申報的義務(wù)，但在實際執(zhí)行中申報主體的統(tǒng)計誠信和合規(guī)意識相對落后，不申報、隨意申報甚至申報信息造假等現(xiàn)象時有發(fā)生。培養(yǎng)公民誠信申報的良好意識，共同營造一個誠信、合規(guī)的外部環(huán)境，對資本項目可兌換后進(jìn)一步加強國際收支申報意義深遠(yuǎn)。

完善國際收支申報體系

一是要進(jìn)一步健全國際收支申報的體制、機制，提升國際收支統(tǒng)計的地位。在全面放松外匯管理之前，應(yīng)進(jìn)一步健全國際收支申報的體制、機制，確保及時、準(zhǔn)確、完整地采集跨境交易數(shù)據(jù)，更好地為宏觀經(jīng)濟(jì)決策以及跨境資金流動風(fēng)險防范提供必要的數(shù)據(jù)和信息支持；同時，應(yīng)大力推進(jìn)國際收支統(tǒng)計人才隊伍建設(shè)，建立、健全科學(xué)的考核激勵機制和完善的培訓(xùn)長效機制，夯實我國國際收支統(tǒng)計的人才儲備。

二是要加強國際收支直接申報，更好地適應(yīng)金融開放的需要。近年來，我國的國際收支間接申報體系已相對成熟，而相應(yīng)的國際收支直接申報還處于起步階段，尤其是對外金融資產(chǎn)負(fù)債存量統(tǒng)計申報。建議以深入落實《對外金融資產(chǎn)負(fù)債及交易統(tǒng)計制度》為契機，建立全口徑的對外金融資產(chǎn)負(fù)債統(tǒng)計制度，有效提升直接申報數(shù)據(jù)質(zhì)量，全面掌握我國對外金融資產(chǎn)負(fù)債狀況，以利于準(zhǔn)確評估金融開放環(huán)境下的對外金融風(fēng)險。

三是要設(shè)計科學(xué)、合理的申報技術(shù)環(huán)節(jié)，促進(jìn)國際收支申報便利化。一方面，應(yīng)科學(xué)合理地界定申報標(biāo)準(zhǔn)，減輕申報主體的申報負(fù)擔(dān)?？山梃b德國等國家的經(jīng)驗，堅持“抓大放小、突出重點”的原則；同時適當(dāng)提高國際收支免申報限額，確保既能準(zhǔn)確把握跨境資金流動趨勢，又能最大限度地節(jié)約統(tǒng)計成本和資源。另一方面，應(yīng)簡化數(shù)據(jù)報送，提高國際收支申報效率。建議在跨國公司外匯資金集中運營試點中，減少國際收支申報紙質(zhì)憑證的填報，盡早全面實現(xiàn)憑證資料電子化。還可參照美國TIC等國際經(jīng)驗，通過簡化申報報表設(shè)計、編制申報流程圖和注明填報要點，以及向申報主體提供技術(shù)支持等方式，幫助申報主體更好地理解申報要求，增強國際收支申報的便利化。

四是要加大申報數(shù)據(jù)的使用力度，擴大國際收支申報數(shù)據(jù)的影響力。這方面可借鑒德、美等國家經(jīng)驗，實現(xiàn)申報數(shù)據(jù)的多樣化運用。建議在現(xiàn)有對外發(fā)布國際收支報告的基礎(chǔ)上，借助互聯(lián)網(wǎng)等媒介定期向公眾發(fā)布分行業(yè)、分領(lǐng)域的國際收支數(shù)據(jù)及其詮釋（如證券行業(yè)跨境資金流動報告、服務(wù)貿(mào)易跨境資金流動報告等），以便于公眾查詢，為其經(jīng)濟(jì)決策提供參考；同時，進(jìn)一步豐富國際收支統(tǒng)計產(chǎn)品，讓國際收支申報數(shù)據(jù)“取之于民、用之于民”，不斷擴大國際收支申報數(shù)據(jù)的社會影響力。

五是要完善國際收支申報的法治環(huán)境，加強統(tǒng)計申報中的公眾誠信建設(shè)和培養(yǎng)合規(guī)意識。應(yīng)加強國際收支申報的誠信建設(shè)，加大宣傳引導(dǎo)力度，使申報主體充分認(rèn)識到如實辦理國際收支申報是其法定義務(wù)，確立正確的統(tǒng)計誠信行為規(guī)范；要探索將故意隱瞞或不報告、申報信息造假等行為主體納入人民銀行金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫和全國電子口岸委進(jìn)出口企業(yè)綜合資信庫，加大對數(shù)據(jù)申報管理違規(guī)行為的披露力度；要利用目前修訂《外匯管理條例》的契機，對國際收支申報違規(guī)行為加大查處力度，并在條例中進(jìn)行相應(yīng)的條款表述；要加強外匯管理部門與公安等部門之間的協(xié)作，在對數(shù)據(jù)申報管理違規(guī)行為進(jìn)行行政處罰的同時，對情節(jié)嚴(yán)重的責(zé)任人追究其刑事責(zé)任。

作者系外匯局上海市分局副局長