文/李奮

探究企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范

文/李奮

財務風險是企業(yè)在經(jīng)營過程中影響其生存與發(fā)展的重要因素之一，通過完善的內(nèi)控管理制度降低財務風險，對企業(yè)發(fā)展具有重要意義。本文主要闡述了企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險防范的相關內(nèi)容，分析了造成財務風險的主要原因，并提出了加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的幾點措施。

內(nèi)部控制；財務風險；防范策略

企業(yè)在經(jīng)營與發(fā)展過程中，不可避免地會遇到各類財務風險，因此盡可能減少這些風險帶來的影響，對于企業(yè)具有積極意義，故有效增強企業(yè)內(nèi)部控制管理實效，強化風險防范能力也就因此成為了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的首要條件。以下本文以企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險防范等內(nèi)容作為切入點，以此展開分析，并提出了加強企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險防范的相關策略，具體如下。

一、企業(yè)內(nèi)控管理與防范財務風險的基本內(nèi)容

(一)內(nèi)控管理概述

內(nèi)控管理是指企業(yè)的管理層為了保障企業(yè)的合法性經(jīng)營，并以資產(chǎn)的安全、財務報告等信息的有效性作為前提，通過基于企業(yè)內(nèi)部控制的手段提高經(jīng)濟效率，快速有效的完成目標，對于各種經(jīng)濟活動進行有針對性的協(xié)調與管理，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟行為的調節(jié)機制。

(二)財務風險概述

在企業(yè)資金的投資與利益的分配中存在的不確定因素都可能導致企業(yè)無法完成提前制定的標準與制度，這些負面影響即是財務風險。一般情況下造成企業(yè)的財務風險主要因素，主要包括內(nèi)部與外部兩種形式。外部風險因素主要有金融市場整體的變化、國家基本政策的調整以及經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生根本的改變等。企業(yè)內(nèi)部財務風險就是指，企業(yè)為求自身發(fā)展盲目的投資、盲目的擴大企業(yè)規(guī)模，希望通過這些形式來提高企業(yè)綜合競爭能力與抵抗?jié)撛陲L險的能力，可是企業(yè)盲目的發(fā)展，不僅不會增強自己的綜合競爭力，還會在一定程度上影響自己的發(fā)展趨勢，從而增加企業(yè)財務的風險。

二、企業(yè)內(nèi)部管理中存在的問題

(一)缺乏完善的企業(yè)內(nèi)控制度

從我國目前的企業(yè)內(nèi)部管理來看，企業(yè)注重的大多是經(jīng)濟效益，以及如何最大程度的提高企業(yè)的業(yè)績。大多數(shù)企業(yè)對風險評估的意識不到位，企業(yè)內(nèi)部的風險評估的管理制度不健全。這樣就會導致企業(yè)內(nèi)部的組織結構的不完整、制度虛設等實際問題的出現(xiàn)。管理人員必須正式識這個問題，要強調制度管理的重要性，才會有利于企業(yè)的長遠發(fā)展。

(二)內(nèi)控管理組織結構缺乏科學性

管理組織結構的不完善會使企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生大量的耗損，在一定程度上會提高企業(yè)的經(jīng)營成本增加企業(yè)的運營風險，并降低企業(yè)的整體競爭能力，因此必須制定完善的內(nèi)控管理組織結構，以提高企業(yè)的綜合實力。然而目前很多企業(yè)的內(nèi)控管理組織結構都不甚完善，流于形式，那么也就勢必難以提升內(nèi)控管理的開展實效。

(三)缺少完善的監(jiān)督機制

現(xiàn)階段有一部分的企業(yè)已經(jīng)都意識到了內(nèi)控管理的重要性，并構建了完善的內(nèi)控組織結構，但卻沒有強有力的管理落實，例如很多企業(yè)在內(nèi)控管理的實際應用中，因缺乏相應的內(nèi)控管理監(jiān)督機制，造成了工作上的隨意性較大，管理工作無法把權、責、利幾個方面進行有效統(tǒng)一，一些監(jiān)督部門的工作人員在工作上沒有充分的發(fā)揮監(jiān)督職能，出現(xiàn)無所作為、亂作為甚至徇私舞弊等現(xiàn)象的發(fā)生，大大增加了財務風險。

(四)企業(yè)內(nèi)部信息方面存在的風險問題

企業(yè)內(nèi)部的控制管理是一個龐大的系統(tǒng)，企業(yè)的日常工作的各個方面大小事情都是需要部門之間的信息共享和有效反饋的。目前企業(yè)的會計工作中，還是會采用人工記賬的方式，在企業(yè)內(nèi)控管理與財務風險的防范工作中的電子信息化程度不高，企業(yè)內(nèi)部各部門的工作人員在信息共享上不透明，不銜接，造成了內(nèi)控管理部門不能提前發(fā)現(xiàn)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中潛在的財務風險，內(nèi)控管理工作的效率與質量也會大大的降低。

三、企業(yè)內(nèi)控管理和財務風險的具體解決方案

(一)健全企業(yè)內(nèi)控制度 強化監(jiān)督機制

首先我們要加強企業(yè)內(nèi)部的規(guī)章制度管理和具體的落實和監(jiān)督，為了實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標以及長期的經(jīng)營管理目標我們在管理上落實這些具體制度實施的同時還要把內(nèi)控管理和財務工作管理規(guī)范化、制度化，要不斷的調動工作人員的工作主動性和自主意識，要根據(jù)實際情況建立合理有效地監(jiān)督管理系統(tǒng)，制定出具體可行的監(jiān)督措施和程序。例如規(guī)劃合理的憑證、實行職責劃分、定期進行工作總結，落實自檢與互檢工作。同時企業(yè)為了實現(xiàn)控制的具體目標，還需制定并落實一些相關的政策和管理程序，并將財務的監(jiān)督、會計的核算等有關的方法與內(nèi)控管理進行有機結合，配合及時有效的監(jiān)督機制，嚴格監(jiān)管內(nèi)控管理中出現(xiàn)的各種實際問題，并加以改進，從而最大程度上幫助企業(yè)規(guī)避潛在的風險，提高企業(yè)內(nèi)控管理的能力。

(二)實施內(nèi)部人員責任制

進行責任劃分，制定個人工作職責，有效的保證工作的分配與落實，明確個人的承擔責任。例如:在實際的項目管理時，我們要確立項目經(jīng)理的主要負責以及項目管理的具體運行機制，項目組各個成員的實際工作內(nèi)容和責任，但是在目前情況下，企業(yè)存普遍存在的問題就是，一個工作任務，管理人員卻有很多個，在一旦出現(xiàn)問題的時候有沒有人負責，因此針對此種情況必須要明確責任，并在內(nèi)控管理中基于責任制的構建獎懲制度以及防腐敗管理等手段，降低風險，起到有效的激勵與風險防范作用，利于實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標和管理方針，從而確保各項資產(chǎn)的安全性和完整性等，最終提高企業(yè)的經(jīng)營管理效率。

(三)提升財務人員職業(yè)素質

為防止財務風險，除制定完善的制度外，還需要企業(yè)的會計從業(yè)人員要具有專業(yè)的會計知識和較強的工作能力及職業(yè)道德素養(yǎng)。會計從業(yè)人員要有強烈的責任心，嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，對于涉及的各種會計信息都要仔細的反復核查防疏漏與失誤。為提升人員的職業(yè)素質，企業(yè)可根據(jù)實際情況制定具體的培訓制度，有針對的根據(jù)會計工作人員的實際工作出現(xiàn)的各種問題進行培訓，提高他們的職業(yè)道德和實際的工作能力，從人員方面解決公司的財務風險問題。此外會計工作人員在企業(yè)的投資和回收時，要根據(jù)具體的情況實際的生產(chǎn)經(jīng)營過程做藥準確有效的估測，為領導提供準確的數(shù)據(jù)參考，幫助企業(yè)做出正確的合理的決策，因此風險評估能力也是職業(yè)能力培養(yǎng)的重點內(nèi)容，在職業(yè)培訓中務必強化此類能力的訓練與培養(yǎng)，從而是企業(yè)在面臨重大決策和與重要合作的時候，可提前做好財務風險評估，避免不必要的損失。

(四)以財會電算化保障財務管理信息的準確性

企業(yè)內(nèi)控管理主要目的即是要協(xié)助企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營管理活動，幫助企業(yè)實現(xiàn)預期的發(fā)展目標。而要想使財務管理做到切實有效，必須以及時準確的財務信息作為管理支撐?，F(xiàn)階段很多企業(yè)都引入了信息技術，以此提高財務工作效率，提升財務管理信息的準確性。財會電算化已成為大勢所趨，因此企業(yè)必須積極引入財務信息系統(tǒng)軟件，提升工作效率。但此種情況則會出現(xiàn)一種兩難局面，即是資歷較老的財會人員雖然具備豐富的財務工作實戰(zhàn)經(jīng)驗，但財會電算系統(tǒng)的操作能力較為薄弱，而新人往往具備較強的財務電算能力，但在工作經(jīng)驗，與各部門溝通協(xié)調等能力上，明顯不如資歷較老的財會人員。因此為提升電算化能力，可采取新老搭配的方式，共同促進企業(yè)財會工作電算能力的提升，以及時有效的財務信息保障企業(yè)內(nèi)控管理的切實性、有效性。

四、結束語

在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中存在著各種潛在的財務風險，這些財務風險會導致企業(yè)的市場綜合競爭能力下降，影響財務效益，不利于企業(yè)的長期發(fā)展和擴大。因此企業(yè)必須要正視管理中存在的各種不足，并采取切實有效的管理手段完善內(nèi)控機制，推動企業(yè)的長期健康的發(fā)展。

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(作者單位：寧波眾信聯(lián)合會計師事務所)