文/賀雪霞

供電公司財務(wù)管理從集約化進入一體化的發(fā)展與探析

文/賀雪霞

財務(wù)管理為企業(yè)內(nèi)部資源配置提供基礎(chǔ)工作，不論何種行業(yè)財務(wù)管理都是企業(yè)工作的重中之重。供電公司為人民生產(chǎn)生活提供必要資料，在國家政策推動下，供電公司財務(wù)管理集約化向一體化發(fā)展已經(jīng)成為必然，分析供電公司財務(wù)管理集約化向一體化發(fā)展有著極強必要性。本文基于供電企業(yè)財務(wù)集約化管理內(nèi)涵，分析了財務(wù)集約化向一體化發(fā)展的重點及改革影響，提出了風(fēng)險控制及相關(guān)建議。

供電公司；財務(wù)管理；集約化；一體化

當(dāng)前國有供電企業(yè)改革已經(jīng)較為深入，統(tǒng)計顯示，當(dāng)前我國建立財務(wù)公司的國有企業(yè)集團已經(jīng)超過70家，總資產(chǎn)超3萬億。供電公司為國民生產(chǎn)生活提供必要資料，其財務(wù)管理已經(jīng)受到國家重視，國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會在國資發(fā)[2005]281號文件《關(guān)于做好中央企業(yè)2005年度財務(wù)決算和2006年度財務(wù)監(jiān)管工作的通知》明確要求，各中央企業(yè)要結(jié)合內(nèi)部機構(gòu)重組和扁平化管理的需要，積極推進集團公司財務(wù)管理模式創(chuàng)新，加強財務(wù)集中管理，積極探索資金集中管理模式，加大財信息化建設(shè)力度，增強集團公司資源配置和財務(wù)監(jiān)控能力。

一、企業(yè)財務(wù)管理集約化與一體化基本內(nèi)涵

財務(wù)管理集約化強調(diào)以管理入手，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。在國企機構(gòu)扁平化、財務(wù)集中化、信息化的要求下，財務(wù)管理集約化核心理念可概括為三大方面。

(一)優(yōu)化核算環(huán)節(jié)，通過提升重視實現(xiàn)高效的財務(wù)核算，從而保障財務(wù)管理質(zhì)量。

(二)供電公司財務(wù)部門為企業(yè)創(chuàng)效部門，要擺脫單純的資金管理模式，讓財務(wù)管理充分與業(yè)務(wù)流程融合，實現(xiàn)更好地創(chuàng)效。

(三)集約化財務(wù)管理為財務(wù)管理工作賦予了服務(wù)性質(zhì)，要為公司其他部門提供財務(wù)服務(wù)，并對決策提供支持。

數(shù)據(jù)統(tǒng)計顯示，當(dāng)前世界500強企業(yè)實現(xiàn)集中管理的已經(jīng)達到80%，電力公司如法國電力早已實現(xiàn)改革，成效卓越。以法國電力為例，當(dāng)前法國電力已經(jīng)成為世界最大的電力企業(yè)，在能源、電力工業(yè)方面影響巨大，財務(wù)管理上，法國電力實現(xiàn)了高度的集中管理，資金實現(xiàn)統(tǒng)籌、統(tǒng)一運作，融資實現(xiàn)統(tǒng)一規(guī)劃。資金結(jié)算上，由流動資金管理與交易中心兩個部門分管，實現(xiàn)了有效的流動資金風(fēng)控與高效的資金歸集。此外，法國電力還實現(xiàn)了余額收益統(tǒng)籌管理。

二、財務(wù)管理一體化操作重點

《關(guān)于加強公司財務(wù)集約化管理的意見》(國家電網(wǎng)財[2009]442號)已經(jīng)初步制訂了集團公司財務(wù)集約化、一體化方案，要實現(xiàn)“六統(tǒng)一，五集中”即統(tǒng)一會計政策、科目、信息標準、業(yè)務(wù)流程、組織體系，集中核算、資金管理、資金運作、預(yù)算調(diào)控及風(fēng)險控制。筆者調(diào)查發(fā)現(xiàn)，財務(wù)一體化還應(yīng)重點關(guān)注以下幾個方面。

(一)預(yù)算管理

集約化要求下，集團性電力企業(yè)資金池必然擴大，收支流水量倍增，因此，集團公司必須強化資金管理，一方面，要按照謹慎原則，科學(xué)制定財務(wù)決策，強化預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算目標設(shè)立，合理優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)。另一方面，要拓展財務(wù)管控的廣度及深度，重點關(guān)注骨干電網(wǎng)、智能電網(wǎng)等預(yù)算執(zhí)行分析，實現(xiàn)預(yù)算分析常態(tài)化。

(二)強化信息交流

密切關(guān)注經(jīng)濟動向是公司持續(xù)發(fā)展的必然工作。供電公司為國企，因此，所在區(qū)域經(jīng)濟發(fā)生變化時，企業(yè)當(dāng)積極向上級匯報，合力解決電網(wǎng)電價矛盾。同時，經(jīng)濟差異環(huán)境下，各地資源成本會出現(xiàn)差異，這就需要供電公司關(guān)注電價等方面問題，如城鄉(xiāng)各類用電同價，電網(wǎng)一戶一表改造等，從而為供電公司發(fā)展提供保障。

(三)規(guī)范會計政策

會計工作是財務(wù)工作的核心內(nèi)容，也是國家電網(wǎng)對供電公司提出財務(wù)集約化執(zhí)行方案的重要要求。由集約化進入一體化，必須繼續(xù)對會計政策進行整合及規(guī)范，要求集團公司統(tǒng)一會計科目，樹立財務(wù)流程，以規(guī)范并提高會計核算效能來為財務(wù)管理一體化奠定堅實基礎(chǔ)，如制定會計政策指引、制定全面地ERP管理辦法等。

(四)深化資金集中管理

資金管理始終是集團公司財務(wù)管理的核心。財務(wù)一體化進程中，供電公司應(yīng)該在以上三方面重點扎實推進的基礎(chǔ)上，進一步深化資金集中管理，可實現(xiàn)集團賬戶直接劃撥，盡可能提高母公司在資金管理上的集權(quán)性，提高母公司資金歸集效率。要堅持統(tǒng)籌兼顧原則，充分考慮電網(wǎng)發(fā)展需求與公司投資能力，努力實現(xiàn)高效能資金安排，實現(xiàn)資金流動的可控與在控。

三、財務(wù)集約化進入一體化風(fēng)險防控

財務(wù)一體化是財務(wù)集約化的更高層次，隨著管理改革的推進，新型財務(wù)管理模式逐漸走向成熟，為防范管理風(fēng)險，供電公司應(yīng)當(dāng)做好以下幾個方面工作。

(一)制度體系優(yōu)化

財務(wù)一體化要求供電公司財務(wù)管理實現(xiàn)手段網(wǎng)絡(luò)化、業(yè)務(wù)流程化、機構(gòu)扁平化、財權(quán)集中化，改革推進過程中，各供電公司應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注內(nèi)部財務(wù)人員控制系統(tǒng)、財務(wù)制度控制系統(tǒng)、財務(wù)目標控制系統(tǒng)及財務(wù)信息控制系統(tǒng)，要按照財務(wù)一體化要求，在工作過程中持續(xù)對業(yè)務(wù)、財務(wù)系統(tǒng)進行梳理，保證財務(wù)系統(tǒng)完整、高效運行，進而實現(xiàn)效益最大化。

(二)風(fēng)險控制建設(shè)

集團公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)跟蹤、關(guān)注財務(wù)集約化、一體化進程，及時對財務(wù)風(fēng)險進行分析、監(jiān)控，重點關(guān)注財務(wù)稽核，有針對性地開展風(fēng)險診斷、識別工作，如“集中診斷行動”等，以提前發(fā)現(xiàn)財務(wù)漏洞，避免財務(wù)風(fēng)險為供電企業(yè)發(fā)展帶來阻礙。

(三)人員素質(zhì)建設(shè)

新的管理方式帶來新的管理要求。一方面，供電公司應(yīng)當(dāng)對在崗職工進行再教育，避免由于工作思想陳舊引發(fā)的制度落實問題。另一方面，供電公司應(yīng)當(dāng)積極引入人才，以新血液推動財務(wù)管理方式的革新。最后，企業(yè)還可以充分借鑒外部機構(gòu)力量，對內(nèi)部人員進行培訓(xùn)。

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(作者單位:常州供電公司)