王德昕

簡論我國壽險公司風險評估的相關(guān)研究

王德昕

風險評估是指識別、分析相關(guān)風險以實現(xiàn)既定目標的過程，是完善公司內(nèi)部控制的重要保證，這一過程受公司董事會、管理層及其他員工的影響，包括對內(nèi)外部因素進行檢查以識別相關(guān)風險，對這些風險的重大程度、發(fā)生的可能性進行分析，并考慮使公司所承擔的風險處于自己管理的范圍之內(nèi)，以合理保證公司能夠取得既定目標。作為壽險公司，其本身就是風險集合的中介，具有經(jīng)營的高風險性，因此壽險公司的風險評估更為重要。

風險評估 壽險公司 研究

一、公司目標

風險評估的前提是設(shè)立目標。設(shè)定目標是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實施的先決條件。建立起目標體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標的要求發(fā)揮作用，促使壽險公司切實的凝結(jié)為一個整體。只有先確立目標，公司才能針對目標確定風險并采取必要的行動來管理風險。目標設(shè)定是壽險公司對風險進行識別、評估和制定相關(guān)風險對策的基礎(chǔ)。

二、風險識別與評估

公司面臨的風險是指發(fā)生對公司目標的實現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風險的識別需要比較客觀的進行，而且為了避免忽略相關(guān)的風險事件，識別風險的過程最好與評估風險的過程區(qū)分開來。

（1）相對于壽險公司的經(jīng)營管理來說，風險因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對于壽險公司，有可能引起風險發(fā)生的內(nèi)部因素是：管理層對實現(xiàn)公司目標的理念意識和緊迫感；員工的勝任能力，以及完成工作的恰當性和完整性；公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動性或業(yè)務(wù)總量；公司的財務(wù)狀況；信息系統(tǒng)電算化的程度；公司經(jīng)營活動的地理分布；內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性等。

（2）外部風險是指外部環(huán)境中對公司目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風險發(fā)生的外部因素是：國家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營政策和策略的改變；經(jīng)濟環(huán)境的變化：經(jīng)濟形勢的變化可能對有關(guān)融資、資本支出和擴張的決策產(chǎn)生影響；科技的快速發(fā)展：技術(shù)發(fā)展會影響研發(fā)的性質(zhì)和時機，或帶來采購的變化；行業(yè)競爭及市場變化：競爭和不斷變化的客戶需求會改變公司營銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)流程和客戶服務(wù)等活動；

自然災(zāi)害：自然災(zāi)害可能導致經(jīng)營或信息系統(tǒng)的改變以及強調(diào)對或有損失制訂應(yīng)急計劃的需要。

識別公司層面和操作層面風險后，公司需要進行風險評估。進行風險評估，必須保證風險評估人員具備相應(yīng)知識和業(yè)務(wù)能力，并已經(jīng)對公司的各項政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎(chǔ)上，風險評估才可以順利進行?？傮w來說，風險評估的方法有兩種，一是定量方法評估，二是定性方法評估。

風險評估是全面、準確、及時地了解和把握壽險公司風險的內(nèi)控基本要素，是識別及分析那些可能影響企業(yè)達到企業(yè)目標或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎(chǔ)。目前，我國壽險公司在風險評估意識、方法、技術(shù)等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風險評估的方法技術(shù)落后，人才缺乏。由于管理層長期以來不重視風險管理和高技術(shù)人才的缺乏，我國壽險公司的風險評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學方法。這導致了風險管理的專業(yè)化程度和效率較低。

三、風險處理

在評估了風險的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風險。這涉及基于對風險假設(shè)的判斷，以及對降低風險水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風險的措施包括管理層每日做出的無數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴大產(chǎn)品線到獲取更具相關(guān)性的經(jīng)營報告或改進培訓計劃等。合理恰當?shù)拇胧崒嵲谠谙L險或抵消其影響。根據(jù)風險評估結(jié)果做出的風險應(yīng)對措施主要包括以下幾個方面：風險回避、風險控制、風險承擔、風險轉(zhuǎn)移。評價風險應(yīng)對措施的適當性和有效性時，應(yīng)當考慮以下因素：采取風險應(yīng)對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風險應(yīng)對措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點、成本效益的考慮。

目前，我國壽險公司普遍存在對風險管理的模糊認識、困惑甚至誤解，進而出現(xiàn)風險管理導向錯誤的現(xiàn)象。因此，一是要強化經(jīng)營風險既有損失的可能，也有盈利的可能的認識，注重風險和收益的平衡關(guān)系；二是建立廣泛適應(yīng)的風險決策標準；三是針對各種風險確定風險應(yīng)對措施的程序和方法。對降低風險水平所需成本進行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R別風險是否合適，以及完善流程以應(yīng)對不斷變化中的風險等。

四、風險監(jiān)控

制定了風險處理計劃后，并非一勞永逸，在公司的運行過程中風險還可能會增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營管理過程中，需要時刻監(jiān)督風險的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風險的消失而帶來的新的風險。風險監(jiān)控就是要跟蹤識別的風險，識別剩余風險和新出現(xiàn)的風險，修改風險管理計劃，保證風險計劃的實施，并評估消減風險的效果。風險監(jiān)控是與控制活動密切結(jié)合在一起的，要使公司的風險監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動的各個環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預(yù)防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導性監(jiān)控。除了以上一般的風險監(jiān)控形式外，還有針對某個環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補償性監(jiān)控，為加強計算機管理而實施的計算機監(jiān)控等等。這些風險監(jiān)控形式，合理保證了公司風險監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風險。

要解決好風險識別、評估、處理與監(jiān)控之間的關(guān)系，離不開公司內(nèi)部每一位員工的共同努力。要使風險監(jiān)控在整個風險評估流程中發(fā)揮重要作用，一是必須建立良好的風險管理組織架構(gòu)；二是對影響已識別風險或事件因素進行定期核查。

五、結(jié)束語

無論公司改制上市還是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生重要變化，都會引起經(jīng)營目標、組織架構(gòu)、資金運作體制、激勵約束機制發(fā)生較大變化，部分現(xiàn)行制度可能會不適應(yīng)公司的現(xiàn)實需要，制度、程序需要及時更新。風險防范是壽險公司的生命線，加強風險管理有助于公司實現(xiàn)既定目標和使命，促進公司持續(xù)、穩(wěn)定、健康的發(fā)展。