成珊珊

施工企業(yè)風(fēng)險管理探析

成珊珊

文章首先分析了施工企業(yè)風(fēng)險管理的重要性和風(fēng)險管理的現(xiàn)狀，接著指出了我國施工企業(yè)在從業(yè)過程中面臨的具體風(fēng)險類型，最后針對施工企業(yè)面臨的風(fēng)險提出具有一般適用性的建議措施。

施工企業(yè)；風(fēng)險管理；措施

建設(shè)工程的實施是一個復(fù)雜的過程，其具有工期長、投資大、參與主體多、組織關(guān)系復(fù)雜、一次性等特點，在實施的過程中存在大量的不確定因素。因而，施工企業(yè)在項目施工全過程中始終面臨著眾多的風(fēng)險因素，這將給工程施工目標的實現(xiàn)帶來困難。但是，通過恰當(dāng)?shù)姆治龊驼_的預(yù)測來規(guī)避這些風(fēng)險，能夠保證項目按預(yù)期的目標實現(xiàn)，減少或避免損失的發(fā)生，這對施工企業(yè)是必要的，也是可能的。文章通過對我國施工企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀和措施的分析，進而提出解決其不足之對策。

一、風(fēng)險管理及其重要意義

（一）風(fēng)險管理的概念

所謂風(fēng)險管理，是指對風(fēng)險從認識、分析乃至采取防范和處理措施等一系列過程。具體地說，就是指風(fēng)險管理的主體通過風(fēng)險識別、風(fēng)險分析與評估，并以此為基礎(chǔ)，采取主動行動，合理地使用回避、減少、分散、轉(zhuǎn)移等方法和技術(shù)對活動或事件所涉及的風(fēng)險實行有效的控制，妥善地處理風(fēng)險事件造成的不利后果，以合理的成本保證安全、可靠地實現(xiàn)預(yù)定的目標。

（二）風(fēng)險管理的重要意義

1.做好風(fēng)險管理工作有利于企業(yè)取得良好經(jīng)濟效益

企業(yè)在工程項目的建設(shè)過程中需要投入大量的人力、物力和財力。如果企業(yè)在施工過程中忽視風(fēng)險管理工作或風(fēng)險管理不善，就會在進度、成本、質(zhì)量等方面加大發(fā)生意外損失的可能性，擴大意外損失的后果。輕者會造成工期拖延，增加建設(shè)各方的支出；重者會使項目難以進行，巨額投資無法收回。如果工程項目質(zhì)量遭受影響，更會給今后項目的使用、運行造成長期損害。由于風(fēng)險管理工作的好壞將直接影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。因此，企業(yè)必須重視并善于進行風(fēng)險管理，以降低發(fā)生意外的可能性，并在難以避免的風(fēng)險發(fā)生時減少損失，從而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.做好風(fēng)險管理工作有利于增強企業(yè)的適應(yīng)能力

建筑企業(yè)在項目的實施過程中，必然面臨的各種各樣的不確定性因素（如政治、經(jīng)濟、社會、技術(shù)等方面），這些因素難免要發(fā)生變化，最終會影響企業(yè)的戰(zhàn)略目標。因此，在工程項目實施過程中，應(yīng)對工程建設(shè)中環(huán)境的不確定性、風(fēng)險因素等進行超前的預(yù)測，分析各種因素對項目的影響，制定相應(yīng)的預(yù)控措施，對項目實施主動控制。在項目計劃的實施過程中還應(yīng)進行全過程、全方位的追蹤監(jiān)測，及時發(fā)現(xiàn)問題、找出偏差，采取相應(yīng)的對策措施糾偏，應(yīng)采取主動控制與被動控制相結(jié)合的控制方法，進行事前、事中及事后控制，使企業(yè)能夠以靜制動、以不變應(yīng)萬變，確保工程項目順利實施。

二、施工企業(yè)風(fēng)險管理現(xiàn)狀及存在的問題

許多建筑施工企業(yè)對風(fēng)險管理尚處于初步認識和經(jīng)驗積累階段，方法上操作簡單，缺少規(guī)范標準以及有效的科學(xué)管理程序，抵御風(fēng)險的能力較差。

（一）風(fēng)險管理觀念模糊，風(fēng)險防范意識薄弱

風(fēng)險管理在我國建筑施工企業(yè)并未得到有效地推廣，許多企業(yè)的管理者也對風(fēng)險管理了解甚少，因此風(fēng)險意識比較薄弱，沒有意識到風(fēng)險管理對企業(yè)的決定性作用。企業(yè)雖然采取了一些風(fēng)險管理措施，但往往也不自知，而且措施局限于傳統(tǒng)的工程項目質(zhì)量、進度、安全等方面，缺乏風(fēng)險管理的系統(tǒng)性以及明確的風(fēng)險管理目標，風(fēng)險管理的過程不明晰，缺少風(fēng)險識別、分析評價等過程，而且往往處于被動的地位，并沒有主動采取措施去規(guī)避風(fēng)險。

（二）缺乏系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險管理理論方法指導(dǎo)

風(fēng)險無處不在，無時不有，故施工企業(yè)必須構(gòu)建以主管領(lǐng)導(dǎo)掛帥的不同層面的風(fēng)險管理體系，要涉及到所有參與者，能夠在項目的投標決策、合同簽訂、施工管理、竣工驗收和工程結(jié)算階段建立起全過程、主動監(jiān)控機制和防范以及應(yīng)急機制，對可能發(fā)生的風(fēng)險能夠做出準確把握、快速反應(yīng)、及時處理，以提高項目抗風(fēng)險能力。

（三）尚未建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)

風(fēng)險管理信息系統(tǒng)對企業(yè)風(fēng)險管理具有重要的作用，但由于我國建筑施工企業(yè)風(fēng)險管理的長期缺失，也導(dǎo)致了絕大部分的企業(yè)并沒有建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)。如投標過程中，為了盡可能多地獲得項目，盲目投標卻沒有對項目、競爭對手進行徹底詳盡的分析，導(dǎo)致中標率低下；又如建設(shè)項目建設(shè)周期往往比較長，施工過程中外界條件可能發(fā)生各種變化，企業(yè)對這些可能的變化風(fēng)險未進行有效的評估，風(fēng)險來臨時只能依靠臨時決策處理風(fēng)險，往往付出巨大的代價但成效卻不明顯。

（四）風(fēng)險管理機制不健全

機制的建立依賴于相關(guān)的部門在企業(yè)管理過程中設(shè)置管理的內(nèi)容。風(fēng)險管理對大多數(shù)建筑施工企業(yè)而言還比較陌生，企業(yè)和項目上也沒有專門設(shè)立風(fēng)險管理的機構(gòu)和人員。企業(yè)管理流程上，并沒有風(fēng)險管理的內(nèi)容，沒有對風(fēng)險進行識別、分析評價、規(guī)避等管理過程，因此也無法制定出具有針對性的風(fēng)險預(yù)防措施和應(yīng)對措施，而當(dāng)風(fēng)險突然來臨時，或束手無策，或胡亂處理、化解、抵御風(fēng)險的能力差，往往對企業(yè)經(jīng)營造成巨大的損失。

三、施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險

（一）投標決策階段

1.信息失誤風(fēng)險

信息失誤風(fēng)險是指在獲得信息時存在失誤，比如獲得的信息是過時的信息、信息失真等，這類風(fēng)險的后果普遍表現(xiàn)為落標、低于成本價中標。

2.中介與代理給承包商的風(fēng)險

中介風(fēng)險有可能是由于中介業(yè)務(wù)人員為謀取私利，以種種不實之詞誘惑交易雙方成交，給交易雙方帶來很大風(fēng)險。代理人的風(fēng)險有可能是水平太低，使承包商的利益受到損害；也有可能是代理人為私利與業(yè)主串通；還有可能是同時給多家代理，故意制造激烈競爭氣氛，使承包商利益受損。

3.報價失誤風(fēng)險

例如，標價調(diào)整策略不當(dāng)；市場價格掌握不準確；低價奪標寄希望于高價索賠；依仗技術(shù)優(yōu)勢報高價；依仗關(guān)系優(yōu)勢而盲目樂觀，從而報高價；選擇合作伙伴失誤等。

（二）簽約履約階段

1.工程管理風(fēng)險

做好工程管理是項目獲得成功的一個很關(guān)鍵的環(huán)節(jié)。項目各生產(chǎn)要素的組裝與統(tǒng)籌安排；對分包單位的協(xié)調(diào)與管理；在企業(yè)內(nèi)部各職能部門與項目經(jīng)理部的關(guān)系是否和諧；項目管理的其他相關(guān)各主體間的配合是否協(xié)調(diào)；政府有關(guān)部門的對接等均要求有一個系統(tǒng)的項目管理，否則將導(dǎo)致整個項目組織的無序，輕則造成經(jīng)濟損失，總則損害企業(yè)社會信譽。

2.成本管理風(fēng)險

施工項目成本管理是承包項目獲得理想的經(jīng)濟效益的重要保證。成本管理包括成本計劃、成本控制、成本分析、成本核算，哪一個環(huán)節(jié)的疏忽都可能給整個成本管理帶來嚴重風(fēng)險。

3.質(zhì)量風(fēng)險

能否按合同質(zhì)量標準控制施工與交付，質(zhì)量事故的發(fā)生、質(zhì)量標準達不到合同約定都將給企業(yè)帶來經(jīng)濟和信譽上的雙重損害。

4.安全風(fēng)險

安全風(fēng)險在施工全過程無處不在，風(fēng)險源眾多。杜絕安全事故是企業(yè)立足之根本。

5.資金風(fēng)險

能否按合同約定回收工程款是項目正常施工和企業(yè)資金良性運轉(zhuǎn)的關(guān)鍵。

6.技術(shù)風(fēng)險

技術(shù)方案的可行性決定項目整體目標能否順利實現(xiàn)，對質(zhì)量、工期、成本都將造成嚴重影響。

7.工期風(fēng)險

施工方原因造成的合同工期拖延勢必受到業(yè)主的索賠，這類索賠往往是巨額的，直接影響到施工企業(yè)的社會信譽與經(jīng)濟效益。

（三）竣工驗收與交付階段

本階段主要體現(xiàn)在竣工驗收的條件、竣工驗收資料的管理、債權(quán)債務(wù)的處理等方面?？⒐を炇帐鞘┕て髽I(yè)在項目實施全過程中的重要一環(huán)。前面任何階段遺留的問題都將會反映到這一階段。

四、提升施工企業(yè)風(fēng)險管理水平的措施

（一）施工企業(yè)的風(fēng)險辯識

所謂風(fēng)險辯識是要確定在工程項目實施中存在哪些風(fēng)險，這些風(fēng)險可能會對工程項目產(chǎn)生什么影響，并將這些風(fēng)險歸檔。風(fēng)險辯識是工程項目風(fēng)險管理的首要工作，首先要收集資料，包括自然環(huán)境、生態(tài)環(huán)境、社會環(huán)境、作業(yè)區(qū)域。

其次分析不確定性。在收集資料的基礎(chǔ)上，應(yīng)從以下4個方面對工程項目的不確定性進行分析：項目建設(shè)周期不同階段的不確定性分析；工程的進度、成本、質(zhì)量管理不同目標的不確定性分析；不同工藝裝置的工程內(nèi)容的不確定性分析；工程建設(shè)環(huán)境的不確定性分析。風(fēng)險辯識的方法很多，專家評議法在風(fēng)險辯識中由于簡單易行、比較客觀，被人們廣泛采用。

最后確定風(fēng)險事件，編制項目風(fēng)險辯識清單。在分析不確定性的基礎(chǔ)上，對這些風(fēng)險按照工程項目內(nèi)部和外部、技術(shù)和非技術(shù)、工程項目目標進行歸納、分類，然后采用專家評議法開展風(fēng)險辯識，確定風(fēng)險事件，編制項目風(fēng)險辯識清單。

（二）加強項目投標風(fēng)險控制

在投標時要組織各專業(yè)人員認真分析工程項目本身、項目合同條件以及技術(shù)要求和工程量，并充分調(diào)查了解建設(shè)市場動態(tài)行情，科學(xué)合理地編制項目經(jīng)濟標。對于經(jīng)驗不足的施工企業(yè)，必要時可以采取聘請專家或?qū)I(yè)咨詢公司，幫助編制項目商務(wù)標。在選擇投標策略時，施工企業(yè)既要考慮自身的優(yōu)勢、劣勢和目標利潤，還要考慮競爭對手的競爭實力，同時還要認真分析投標項目的整體特點以及業(yè)主對工程項目的要求，從而對癥下藥，選用最恰當(dāng)?shù)耐稑瞬呗?，最終奪標，并為實現(xiàn)經(jīng)營目標提供保證。針對個別管理者為完成年度考核指標，盲目投標、冒險低價中標的情況，施工企業(yè)的上級管理層在制定考核政策時，應(yīng)進一步研究調(diào)整對各單位的考核指標體系，同時根據(jù)各單位的實際情況下達合理的考核值，使考核體系更趨合理，減少可能產(chǎn)生的弊端。建立健全項目投標評估、決策制度，嚴格落實項目前期調(diào)研、成本預(yù)測、投標報價確定等必要的管理程序，特別是簽訂施工承包合同時必須經(jīng)管理層集體研究決策，避免投標失誤或人為原因造成低價中價和墊資風(fēng)險。

（三）加強合同風(fēng)險控制

合同風(fēng)險雖然是合同雙方確認了的但不管是轉(zhuǎn)嫁給施工企業(yè)的原屬于業(yè)主的風(fēng)險，還是施工企業(yè)自身因素造成的風(fēng)險，都反映了施工企業(yè)在簽訂合同時對隱含的財務(wù)風(fēng)險沒有產(chǎn)生足夠的警惕。合同簽訂前，企業(yè)各相關(guān)部門應(yīng)對合同的風(fēng)險性進行評估，防止合同中不利條款的出現(xiàn)，把合同的隱患消滅在評審階段，對未經(jīng)審查的、不合法的、低于成本價的、顯失公平的、不合投標程序的合同不簽。對于施工合同應(yīng)密切關(guān)注施工合同中的補充協(xié)議，特別是對于工程款的撥付、稅金繳納、大型主材料款的支付等等應(yīng)有明確規(guī)定對于墊資和墊資利息，如有約定，施工企業(yè)可以請求按約定返還墊資及其利息，其利息按不高于銀行同期貸款利率計算，如無約定則視為工程欠款，無權(quán)請求支付利息；對于業(yè)主按一定比例暫扣的工程質(zhì)量保證金是否計息，要在合同中約定，若無約定則視為無息暫扣。

（四）加強竣工結(jié)算風(fēng)險控制

建設(shè)工程竣工結(jié)算是施工企業(yè)所承包的工程按照建設(shè)工程施工合同所規(guī)定的施工內(nèi)容全部完工交付使用后，向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算的環(huán)節(jié)。在工程后期，大多數(shù)建設(shè)項目資金緊張，若不能及時結(jié)算，業(yè)主則不會再撥付工程款，拖延的時間越長，外欠款的風(fēng)險也越大。施工企業(yè)應(yīng)及時編制工程竣工決算，對于設(shè)計變更部分或因業(yè)主原因?qū)е碌耐９p失、場地原因而發(fā)生的材料倒運費等費用，要及時進行現(xiàn)場簽證追加合同價款和辦理工程結(jié)算。以合同和簽證為依據(jù)，合情、合理、合法地做好索賠工作盡量減少施工企業(yè)前期投入的資源損失和占用的資金，因為加快資金周轉(zhuǎn)對規(guī)避財務(wù)風(fēng)險起著不可忽視的重要作用。

五、結(jié)語

風(fēng)險管理在建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中已越來越得到重視，但由于企業(yè)自身的人員素質(zhì)、管理水平、技術(shù)條件、項目本身的特點、所處的環(huán)境，加之風(fēng)險管理理論、方法本身等原因，使得企業(yè)的風(fēng)險管理工作總體來說還不盡人意。但作為施工管理企業(yè)，在施工過程中必須防患于未然，絕不能抱著僥幸心理。要做到在風(fēng)險潛在階段，能夠預(yù)防和規(guī)避；在風(fēng)險發(fā)生階段，能夠轉(zhuǎn)化和分解；在風(fēng)險處理階段，能夠降低風(fēng)險帶來的損失和不良影響。施工企業(yè)應(yīng)建立項目風(fēng)險事件問責(zé)制，風(fēng)險消息、報告制度和風(fēng)險事件控制的溝通制以及獎罰等風(fēng)險控制機制，從而規(guī)避、化解、轉(zhuǎn)移項目風(fēng)險事件帶來的后果，保證企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。綜上所述，施工企業(yè)必須正確認識、分析、控制各種風(fēng)險，重視新技術(shù)、新知識的培訓(xùn)，不斷更新知識結(jié)構(gòu)，提高業(yè)務(wù)水平。培養(yǎng)出一批業(yè)務(wù)素質(zhì)高、專業(yè)技術(shù)水平過硬的優(yōu)秀管理人才，以保證施工的順利進行，保證企業(yè)的健康發(fā)展。

成珊珊，東南大學(xué)經(jīng)濟管理學(xué)院MBA（3）班。

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1008-4428（2015）06-38-03