摘要：英國(guó)自從70年代對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行大刀闊斧的改革后，逐漸形成了基本國(guó)家養(yǎng)老金、國(guó)家第二養(yǎng)老金和私人養(yǎng)老金三支柱體系，其中協(xié)議退出是維持著三個(gè)支柱平衡、減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)的重要組成部分。本文通過(guò)研究協(xié)議退出機(jī)制的發(fā)展歷程和運(yùn)作方式，闡述了協(xié)議退出機(jī)制的弊端。

關(guān)鍵詞：協(xié)議退出；養(yǎng)老保險(xiǎn)；英國(guó)；歷程；

中圖分類號(hào)：F845.61 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

二戰(zhàn)之后，西方許多國(guó)家開(kāi)始建立福利國(guó)家制度，開(kāi)始發(fā)放慷慨的養(yǎng)老金，英國(guó)也在其中，但是到了70年代，迅速膨脹的養(yǎng)老金制度使英國(guó)財(cái)政不堪重負(fù)，于是英國(guó)政府開(kāi)始建立多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其中推行的協(xié)議退出機(jī)制為減輕政府財(cái)政負(fù)擔(dān)作出了巨大貢獻(xiàn)。

2012年以前，英國(guó)養(yǎng)老金制度主要由三個(gè)支柱組成：基本國(guó)家養(yǎng)老金（Basic State Pension，簡(jiǎn)稱BSP）、國(guó)家第二養(yǎng)老金（State Second Pension，簡(jiǎn)稱S2P）和私人養(yǎng)老金?；緡?guó)家養(yǎng)老金由國(guó)家財(cái)政支出，強(qiáng)制受雇人士和自雇都參保，其發(fā)放金額是固定的，與參保人的繳費(fèi)年限有關(guān)，但與參保人的歷史繳費(fèi)額無(wú)關(guān)，是現(xiàn)收現(xiàn)付制，體現(xiàn)了社會(huì)公平原則。國(guó)家第二養(yǎng)老金也是由政府財(cái)政支出，實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付制，但只面向受雇人士發(fā)放，目的是為老年人提供更高的養(yǎng)老金。國(guó)家第二養(yǎng)老金的給付與基本國(guó)家養(yǎng)老金不同，是與參保人的歷史繳費(fèi)額相掛鉤，因此國(guó)家第二養(yǎng)老金的收入再分配效果不如國(guó)家基本養(yǎng)老金。私人養(yǎng)老金是由雇主和雇員出資，政府不繳費(fèi)，采取的是自愿參保形式，實(shí)行完全積累制。

一、協(xié)議退出機(jī)制的興起與衰落

由于參保人是從附加國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃協(xié)議退出至職業(yè)養(yǎng)老金的DB型計(jì)劃、DC型計(jì)劃、混合型計(jì)劃，或者是個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃和存托型養(yǎng)老金計(jì)劃，所以這6個(gè)養(yǎng)老金計(jì)劃的歷程都要回顧，以便找到他們改革的規(guī)律。

（一）附加國(guó)家養(yǎng)老金

在20世紀(jì)60年代中期，英國(guó)幾乎所有的公共部門的工作者都加入到養(yǎng)老金計(jì)劃中，但是養(yǎng)老金率一直低于國(guó)家援助的速度，同時(shí)私人養(yǎng)老金收入增長(zhǎng)快，所以許多人認(rèn)為“兩個(gè)國(guó)家”的養(yǎng)老金領(lǐng)取者出現(xiàn)：那些因?yàn)楣椭鞯酿B(yǎng)老金而獲得相當(dāng)富裕收入的人和依賴于經(jīng)過(guò)社會(huì)調(diào)查而獲得社會(huì)救助的人。這一情況使國(guó)家受到了必須提供與私人養(yǎng)老金相同慷慨的社會(huì)福利的壓力，國(guó)家的財(cái)政壓力越來(lái)越大。于是，1978年，與國(guó)家收入相關(guān)聯(lián)養(yǎng)老金計(jì)劃（State Earnings-Related Pension Scheme， SERPS）應(yīng)運(yùn)而生，SERPS養(yǎng)老金的發(fā)放是以個(gè)人收入最好的20個(gè)年頭的平均工資的四分之一為標(biāo)準(zhǔn)。

在2002年4月針對(duì)低收入者工黨政府建立國(guó)家第二養(yǎng)老金，簡(jiǎn)稱S2P，用來(lái)取代SERPS計(jì)劃。S2P計(jì)劃的主要目標(biāo)人群是非常規(guī)就業(yè)者，如中低收入者、長(zhǎng)期患病或身體殘疾的從業(yè)人員，任何已繳納了基本國(guó)家養(yǎng)老金保費(fèi)同時(shí)又沒(méi)有職業(yè)養(yǎng)老金或私人養(yǎng)老金的雇員，將自動(dòng)具有享受S2P計(jì)劃養(yǎng)老金的領(lǐng)取資格。作為對(duì)弱勢(shì)群體的直接照顧，在繳納國(guó)民保險(xiǎn)費(fèi)年數(shù)相同的情況下，S2P將參保人分為較低低收入門檻、低收入門檻、高收入門檻，每個(gè)層次有不同的折算比例，參保人的收入經(jīng)過(guò)加權(quán)計(jì)算后所得的金額就是該參保人應(yīng)獲得的養(yǎng)老金。盡管從絕對(duì)數(shù)額上看，高收入者的所得仍然不可避免地多于低收入者，但年收入越低者所得到的替代率越高，這無(wú)疑的對(duì)低收入者的重大傾斜，同時(shí)也是對(duì)較高收入者的一直再分配策略。

2008年爆發(fā)的次貸危機(jī)導(dǎo)致英國(guó)經(jīng)濟(jì)陷入1990年代初以來(lái)的第一次衰退，于是英國(guó)政府規(guī)定從2011年4月起，所有雇員繳納的國(guó)民保險(xiǎn)費(fèi)將從11%上調(diào)到12%，所有雇主繳納的國(guó)民保險(xiǎn)費(fèi)從12.8%上調(diào)到13.8%。由于只有當(dāng)雇員的工資超過(guò)低收入門檻時(shí)才繳納國(guó)民保險(xiǎn)費(fèi)，所以這一規(guī)定只針對(duì)高收入人群，而沒(méi)有損害低收入人群的利益，強(qiáng)化了S2P計(jì)劃的公平作用。

（二）職業(yè)養(yǎng)老金中DB型計(jì)劃參與協(xié)議退出

當(dāng)1978年，SERPS計(jì)劃建立后，雇員首次可以從SERPS計(jì)劃中協(xié)議退出而參加所在雇主自己建立的收益確定型計(jì)劃——DB型計(jì)劃，選擇協(xié)議退出的雇主可以少交國(guó)民保險(xiǎn)費(fèi)，但是他們必須保證能夠提供給參與DB型的計(jì)劃的雇員獲得最低養(yǎng)老金。由于70年代的英國(guó)政府社會(huì)保障的主要目標(biāo)是以向民眾提供更加充分的養(yǎng)老金為主，這使英國(guó)養(yǎng)老金支出迅速膨脹，所以從1979年到1996年保守黨執(zhí)政期間，當(dāng)時(shí)的英國(guó)政府對(duì)養(yǎng)老金制度進(jìn)行了大刀闊斧我的改革，以強(qiáng)制性措施降低社會(huì)福利支出。因此，英國(guó)保守黨政府在1995年的《養(yǎng)老金法案》中放松了對(duì)職業(yè)年金的限制，協(xié)議退出的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃不必保證最低養(yǎng)老金的發(fā)放，只需要提供和SERPS差不多相當(dāng)?shù)酿B(yǎng)老金。

英國(guó)政府規(guī)定，在2014年到2015年，雇員從S2P計(jì)劃中協(xié)議退出到雇主建立的DB型計(jì)劃，雇員只用繳納10.6%的國(guó)民繳費(fèi)率，雇主只用繳納10.4%的國(guó)民繳費(fèi)率，也就是說(shuō)雇員被優(yōu)惠了1.4%，雇主被優(yōu)惠了3.4%，一共優(yōu)惠了4.8%， 但是這優(yōu)惠的4.8%繳費(fèi)率必須進(jìn)入到DB型計(jì)劃中。

（三）職業(yè)養(yǎng)老金中DC型計(jì)劃參與協(xié)議退出

《1986年社會(huì)保障法》規(guī)定，自1988年起，雇主所建立的繳費(fèi)確定型計(jì)劃（簡(jiǎn)稱為DC型計(jì)劃）首次被允許參與協(xié)議退出，政府對(duì)選擇協(xié)議退出的雇員和雇主進(jìn)行額外獎(jiǎng)勵(lì)。英國(guó)政府規(guī)定，在2011年到2012年，雇員從S2P計(jì)劃中協(xié)議退出到雇主建立的DC型計(jì)劃，雇員只用繳納10.4%的國(guó)民繳費(fèi)率，雇主只用繳納12.4%的國(guó)民繳費(fèi)率，也就是說(shuō)雇員被優(yōu)惠了1.6%，雇主被優(yōu)惠了1.4%，一共優(yōu)惠了3%。 得到的3%退稅優(yōu)惠必須用于雇員的養(yǎng)老金投資。這種退稅優(yōu)惠和投資回報(bào)被稱為“受保護(hù)權(quán)利”，“受保護(hù)權(quán)利”主要包括：從55歲開(kāi)始支付的養(yǎng)老金可以用于購(gòu)買養(yǎng)老年金或收入計(jì)提，你可以購(gòu)買任何你想購(gòu)買的年金，但是在“受保護(hù)權(quán)利”下的年金利率必須是不區(qū)分性別對(duì)待的；你如果已經(jīng)結(jié)婚，不能買支付額更高的單一型年金。而是必須購(gòu)買一個(gè)聯(lián)合型年金；如果你在退休前去世，你的伴侶或配偶可以獲得你的養(yǎng)老金；不允許無(wú)限制的計(jì)提。

2006年5月，政府公布了一份白皮書，首次提出廢除職業(yè)養(yǎng)老金中的DC計(jì)劃、個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃、存托養(yǎng)老金計(jì)劃可以協(xié)議退出S2P計(jì)劃，因?yàn)檎J(rèn)為由于這三種計(jì)劃中的養(yǎng)老金的發(fā)放是取決于投資回報(bào)率和年金利率，但是這三種計(jì)劃并不能準(zhǔn)確地預(yù)測(cè)養(yǎng)老金發(fā)放的金額，這樣就使人們很難作出是否應(yīng)該留在S2P計(jì)劃中，還是協(xié)議退出到這三種計(jì)劃中的判斷。于是為了簡(jiǎn)化養(yǎng)老金體系，英國(guó)政府在《2007年養(yǎng)老金法案》中正式廢除了在第二支柱里的職業(yè)養(yǎng)老金中的DC計(jì)劃、個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃、存托養(yǎng)老金計(jì)劃可以協(xié)議退出S2P計(jì)劃，參保人必須自動(dòng)加入到附加國(guó)家養(yǎng)老金計(jì)劃，并規(guī)定于2012年4月6日開(kāi)始生效。當(dāng)?shù)?012年4月6日之后，“受保護(hù)權(quán)利”將不復(fù)存在，參保人必須繳納標(biāo)準(zhǔn)的國(guó)民保險(xiǎn)費(fèi)，但是參保人依舊可以在參加S2P計(jì)劃的同時(shí)，額外加入到這三個(gè)計(jì)劃中去。

（四）職業(yè)養(yǎng)老金中混合型型計(jì)劃參與協(xié)議退出

混合型養(yǎng)老金計(jì)劃是融合了DB型養(yǎng)老金計(jì)劃和DC型養(yǎng)老金兩種計(jì)劃的特點(diǎn)，比如說(shuō) ，參保人員參與一段DC型養(yǎng)老金計(jì)劃后可以繼續(xù)參與DB型養(yǎng)老金計(jì)劃，或者參保人員可以同時(shí)獲得DC型和DB型的養(yǎng)老金收益。

從1997年4月6號(hào)起，英國(guó)就業(yè)于養(yǎng)老金部門規(guī)定 ：（1）1997年4月之前，參與DB型計(jì)劃的收益必須保證最低養(yǎng)老金；（2）參與DC型計(jì)劃必須滿足所有“受保護(hù)權(quán)利”；（3）整體方案必須滿足DB型計(jì)劃的資金需求；（4）沒(méi)有成員可以在同時(shí)參與DB型計(jì)劃和DC型計(jì)劃時(shí)選擇協(xié)議退出。由于從2012年4月6號(hào)開(kāi)始，政府不允許雇員協(xié)議退出至DC型計(jì)劃，因此參與混合型養(yǎng)老金計(jì)劃中DC計(jì)劃的成員也不允許協(xié)議退出。

（五）個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃參與協(xié)議退出

1986年的《社會(huì)保障法案》，從1988年開(kāi)始，取消退休年金計(jì)劃，取而代之的是實(shí)行個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃。英國(guó)的個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃是一個(gè)含有稅收優(yōu)惠個(gè)人投資工具，由受監(jiān)管的銀行或保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)建立和運(yùn)營(yíng)的，主要目的是為了提供退休福利，同時(shí)還提供死亡撫恤金。任何人，甚至是自雇人士都可以建立個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃，雇主也可以向雇員的個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃繳費(fèi)，但是并沒(méi)有強(qiáng)制雇主一定要這么做。

雇員協(xié)議退出至個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃后，雇員和雇主仍繳納全額的第一類國(guó)民保險(xiǎn)費(fèi)，繳費(fèi)后，政府按照DC型計(jì)劃的優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)，將國(guó)民保險(xiǎn)繳費(fèi)中的3個(gè)百分點(diǎn)轉(zhuǎn)到簽出者的基金賬戶上，但這個(gè)轉(zhuǎn)賬并不是在個(gè)人繳費(fèi)后馬上進(jìn)行，而是在其簽出時(shí)所在財(cái)年開(kāi)始后的18個(gè)月后進(jìn)行，政府不支付這期間的利息，推遲轉(zhuǎn)賬旨在減少管理費(fèi)。用支出。政府的這一行為旨在保障簽出者的退休金至少與附加國(guó)家養(yǎng)老金一樣。

（六）存托養(yǎng)老金計(jì)劃參與協(xié)議退出

英國(guó)政府為了鼓勵(lì)更多的中低收入者為退休生活進(jìn)行長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄，在《1999年福利福利改革和養(yǎng)老金法案》中規(guī)定，自2001年4月6日，推出存托養(yǎng)老金計(jì)劃，擁有5個(gè)或者5個(gè)以上雇員的雇主必須為他的員工提供存托養(yǎng)老金。

存托養(yǎng)老金計(jì)劃是個(gè)人養(yǎng)老金計(jì)劃的其中一種，和個(gè)人養(yǎng)老金一樣，至少基金投資收益的75%必須用于養(yǎng)老金的發(fā)放，最高25%的基金收益可以作為一個(gè)免稅總額。，他們的主要區(qū)別在于：1、管理費(fèi)用低：自2005后，收取的管理費(fèi)用為基金價(jià)值的1.5%，直到十年之后，將為基金價(jià)值的1%；2、繳納金額少：最小的繳納金額為 ￡20；3、靈活性強(qiáng)：雇員可以任意停止、開(kāi)始、改變繳納的金額，甚至用 ￡20的繳納費(fèi)用參與另一個(gè)計(jì)劃，都不要需要繳納任何的罰款；4、透明性高：基金的建立者必須定期向參加存托養(yǎng)老金計(jì)劃的人員匯報(bào)基金運(yùn)營(yíng)的詳細(xì)情況。

二、自由協(xié)議退出的弊端

協(xié)議退出機(jī)制雖然有能減輕國(guó)家財(cái)政負(fù)擔(dān)、促進(jìn)資本市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、讓人們有更多的選擇權(quán)等等優(yōu)點(diǎn)，但是隨著英國(guó)逐漸取消協(xié)議退出機(jī)制，我們也應(yīng)該反思它所存在的弊端，以免當(dāng)協(xié)議退出機(jī)制運(yùn)用到我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革時(shí)產(chǎn)生同樣的問(wèn)題。

（一）使養(yǎng)老金制度的碎片化

因?yàn)閰⒈Ｕ咧灰獫M足一定條件就能自由協(xié)議退出S2P計(jì)劃至其他養(yǎng)老金計(jì)劃，不同的養(yǎng)老金計(jì)劃、不同的收益、不同的基金管理者使得英國(guó)的養(yǎng)老金制度碎片化嚴(yán)重，因此，養(yǎng)老金制度的碎片化也是英國(guó)政府逐漸取消協(xié)議退出機(jī)制的主要原因。由英國(guó)國(guó)家統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在2012年，私營(yíng)部門協(xié)議退出至DB計(jì)劃的養(yǎng)老金計(jì)劃數(shù)量高達(dá)2500個(gè) ?；鹛峁┱?，如銀行、保險(xiǎn)公司等，為了提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，吸引消費(fèi)者，也推出花樣繁多的養(yǎng)老金，紛繁復(fù)雜的養(yǎng)老金計(jì)劃使參保者眼花繚亂，但是參保者與基金提供者存在信息不對(duì)稱的現(xiàn)象，參保者無(wú)法獲得基金提供者和市場(chǎng)的完全信息，從而作出有效的判斷。

（二）參保風(fēng)險(xiǎn)加大

在私營(yíng)部門職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃存在著DC型和DB型這兩種養(yǎng)老金計(jì)劃，而在公共部門的職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃卻只有DB型。2012年，在英國(guó)私營(yíng)部門DC型計(jì)劃中，雇員的平均繳費(fèi)率為3.1%，雇主的平均繳費(fèi)率為6.6%；在英國(guó)私營(yíng)部門DB型計(jì)劃中，雇員的平均費(fèi)率為4.9%，雇主的平均繳費(fèi)率為15.2%。由此數(shù)據(jù)可以看出，DC型養(yǎng)老金計(jì)劃雇員雇主的繳費(fèi)率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于DB型養(yǎng)老機(jī)計(jì)劃，而且DC型養(yǎng)老金計(jì)劃不用向雇員承諾退休后養(yǎng)老金的給付，能將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁雇員，所以雇主也樂(lè)于選擇協(xié)議退出至DC型計(jì)劃，有數(shù)據(jù)顯示，在私營(yíng)部門只有35%的DB計(jì)劃向新成員開(kāi)放，而有91%的DC的計(jì)劃向新成員開(kāi)放 。雖然選擇DC計(jì)劃能讓雇主沒(méi)有承諾的負(fù)擔(dān)，但是這樣有可能損害雇員的利益。

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