徐 欣

（江蘇省產(chǎn)業(yè)技術(shù)研究院，江蘇 南京 210009）

0 引言

創(chuàng)新是人類所特有的創(chuàng)造性勞動(dòng)的體現(xiàn)，是人類社會(huì)進(jìn)步的核心動(dòng)力和源泉。而科技創(chuàng)新則是把潛在生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化為現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，也是加快經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的根本動(dòng)力，人類歷史上的數(shù)次工業(yè)革命，戰(zhàn)后世界經(jīng)濟(jì)的迅速歸位和快速發(fā)展，幾乎都得益于科技創(chuàng)新的支撐和力量，科技創(chuàng)新已成為民族進(jìn)步的靈魂和國家核心競爭力的決定性因素。

當(dāng)前，全黨全國各族人民正在為全面建成小康社會(huì)、實(shí)現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的“中國夢”而團(tuán)結(jié)奮斗。黨的十八大作出了實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略的重大部署，強(qiáng)調(diào)科技創(chuàng)新是提高社會(huì)生產(chǎn)力和綜合國力的戰(zhàn)略支撐，必須擺在國家發(fā)展全局的核心位置。我們比以往任何時(shí)候都更加需要強(qiáng)大的科技創(chuàng)新力量?？萍碱惷褶k非企業(yè)作為國家科技創(chuàng)新體系的重要組成部分，已經(jīng)在科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化、科技咨詢與服務(wù)、科技成果評估以及科學(xué)技術(shù)知識傳播和普及等科技創(chuàng)新的各個(gè)環(huán)節(jié)發(fā)揮了重要作用，是實(shí)現(xiàn)我國創(chuàng)新發(fā)展戰(zhàn)略的重要支撐。因此，認(rèn)識和分析科技類民辦非企業(yè)單位創(chuàng)新發(fā)展現(xiàn)狀，推動(dòng)其健康良性發(fā)展，對推進(jìn)江蘇省乃至全國的自主創(chuàng)新發(fā)展具有重要的理論和實(shí)踐意義。

1 科技類民辦非企業(yè)單位發(fā)展現(xiàn)狀及特征

1.1 科技類民辦非企業(yè)單位發(fā)展背景及現(xiàn)狀

20 世紀(jì)90 年代，全球近500 名專家學(xué)者在美國霍普金斯大學(xué)非營利部門比較項(xiàng)目的組織下，在全球數(shù)十個(gè)國家開展了一項(xiàng)規(guī)模宏大的非營利部門調(diào)查。調(diào)查結(jié)果表明，非營利部門平均提供的就業(yè)機(jī)會(huì)占全國總就業(yè)的比例在4.8%左右，非營利部門的支出規(guī)模占GDP 的4.6%左右。而在發(fā)達(dá)國家，非營利部門的貢獻(xiàn)就更大。在中國，與國外非營利組織相對應(yīng)的主要就是民辦非企業(yè)單位，于1996 年在中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于加強(qiáng)社會(huì)團(tuán)體和民辦非企業(yè)單位管理工作的通知》（中辦發(fā)〔1996〕22 號）中第一次正式出現(xiàn)。1998 年10 月25日，《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》頒布，在我國第一次以立法形式較全面地規(guī)定了相關(guān)制度，標(biāo)志著民辦非企業(yè)單位的正式誕生。近年來，隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷發(fā)展和體制改革的日益推進(jìn)，民間力量逐漸發(fā)展成為社會(huì)公共事業(yè)的重要組成部分之一，民辦非企業(yè)單位也逐步發(fā)展起來，在推動(dòng)科技創(chuàng)新發(fā)展、社會(huì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著不可替代的重要作用。

科技類民辦非企業(yè)單位是民辦非企業(yè)單位中的一種主要形式。2000 年5 月，科技部、民政部發(fā)布的《關(guān)于科技類民辦非企業(yè)單位登記審查與管理暫行辦法》中定義科技類民辦非企業(yè)單位，是指主要利用非國有資產(chǎn)舉辦，不以營利為目的，專門從事科學(xué)研究與技術(shù)開發(fā)、成果轉(zhuǎn)讓、科技咨詢與服務(wù)、科技成果評估以及科學(xué)技術(shù)知識傳播和普及等業(yè)務(wù)的民辦非企業(yè)單位。從組織層級來看，科技類民辦非企業(yè)是我國的一種組織類型（見圖1）。從發(fā)展現(xiàn)狀來看，我國于1996 年將民辦非企業(yè)正式認(rèn)定為非營利組織，2000 年開始對民辦非企業(yè)單位進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)與管理。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2003 年，我國共有科技類民辦非企業(yè)4522 家，2011 年底增長到10956 家，這表明隨著國家經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級步伐的加快，我國科技類民辦非企業(yè)迎來了一個(gè)快速發(fā)展期［1］。

圖1 組織類型架構(gòu)圖

1.2 科技類民辦非企業(yè)單位特征

作為中國非營利組織重要組成部分的科技類民辦非企業(yè)單位，自主性與公共性是其2 大本質(zhì)特征，另外其特征還包括實(shí)體性、財(cái)產(chǎn)管理權(quán)等。

（1）自主性。是指科技類民辦非企業(yè)單位的獨(dú)立和自治，具體包括單位的人事權(quán)、財(cái)權(quán)與活動(dòng)的自主權(quán)。單位在管理體制上不依附于政府機(jī)關(guān)，不受行政機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)，只依照法律法規(guī)接受業(yè)務(wù)主管單位和登記管理機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理，實(shí)行自主管理。

（2）公共性。單位的使命不以特定的私人利益為目標(biāo)，運(yùn)作公開、開放，其產(chǎn)出有助于社會(huì)的公共利益。單位在從事社會(huì)服務(wù)活動(dòng)的過程中，可以根據(jù)國家的規(guī)定收取合理的費(fèi)用，以確保成本，略有盈余，但盈利的資金應(yīng)投入到擴(kuò)大公益性事業(yè)中去。因此，科技類民辦非企業(yè)單位的非營利性特點(diǎn)，是有適當(dāng)收入，但是不以營利為目的。

（3）實(shí)體性?？萍碱惷褶k非企業(yè)單位是以自愿、自主、自治、自律的形式組織起來向社會(huì)提供連續(xù)性服務(wù)的實(shí)體性組織，這類組織有其穩(wěn)定的活動(dòng)領(lǐng)域與職能空間、自成體系的運(yùn)作模式、特殊的治理方式與發(fā)展路徑，是由固定專業(yè)、固定場所和固定人員構(gòu)成的一個(gè)單位實(shí)體。

（4）財(cái)產(chǎn)管理權(quán)，而非所有權(quán)?？萍碱惷褶k非企業(yè)單位是由非國有資產(chǎn)舉辦的，其財(cái)產(chǎn)應(yīng)屬“非公有”，而非營利性決定了其財(cái)產(chǎn)不能分配，舉辦者從中無法獲得財(cái)產(chǎn)上的利益，更談不上“按資分配”，因此也不具有“私有”的性質(zhì)?？萍碱惷褶k非企業(yè)單位是為服務(wù)于其成立目的和宗旨而對其財(cái)產(chǎn)承擔(dān)管理職責(zé)的管理人，且管理權(quán)受到其目的事業(yè)的制約和限制。

2 江蘇省科技類民辦非企業(yè)單位發(fā)展現(xiàn)狀及制約要素

2.1 江蘇省科技類民辦非企業(yè)單位發(fā)展現(xiàn)狀簡介

近年來，江蘇按照分類指導(dǎo)和分類管理的原則，民辦非企業(yè)單位數(shù)量不斷增長，質(zhì)量有了一定程度的提高。目前，江蘇的民辦非企業(yè)單位主要分布在教育、科技、衛(wèi)生、文化、體育、勞動(dòng)、民政、家政等領(lǐng)域，據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2013 年年底，江蘇共有民辦非企業(yè)單位29000 多家，其中教育類民辦非企業(yè)單位數(shù)量最多，占一半以上；其次分別為衛(wèi)生類、科技類民辦非企業(yè)單位。目前，江蘇科技類民辦非企業(yè)單位近500 家，尚處于發(fā)展起步期，其中省一級科技類民辦非企業(yè)單位10 余家，幾乎沒有資產(chǎn)超過億元的大規(guī)模單位。

2.2 江蘇省科技類民辦非企業(yè)單位發(fā)展的制約要素

（1）法規(guī)政策滯后，制度頂層設(shè)計(jì)比較缺乏。國務(wù)院1998年10 月頒布的《民辦非企業(yè)單位登記管理暫停條例》，雖然確立了民辦非企業(yè)單位的組織特征和法律地位，但政策法規(guī)并未配套完善，在稅收優(yōu)惠、財(cái)政資助、用地、貸款、人事管理、社會(huì)保險(xiǎn)等方面都缺乏健全的政策規(guī)定，面臨注冊難、定位難、信任難、參與難、監(jiān)管難、吸引人才資金難等難題，制約了科技類民辦非企業(yè)單位的健康發(fā)展。頂層制度的不完善，使相關(guān)配套規(guī)章制度難以制訂、修訂，現(xiàn)行政策法規(guī)體系也遠(yuǎn)遠(yuǎn)滯后于實(shí)際工作的需要。

（2）財(cái)稅扶持政策不到位，相關(guān)政策存在不公平、不平衡問題。雖然我國《企業(yè)所得稅法》賦予非營利組織有條件的免稅待遇，但非營利組織僅適用于企業(yè)所得稅，在營業(yè)稅、增值稅等其他稅種中，無法找到以“非營利組織”為目標(biāo)對象的稅收規(guī)定，而涉及農(nóng)業(yè)企業(yè)、科技企業(yè)以及小微企業(yè)等相關(guān)的財(cái)稅優(yōu)惠或土地征用、進(jìn)口設(shè)備等優(yōu)惠政策，科技類民辦非企業(yè)單位都無法享受。在實(shí)際的稅收征收過程中，同為民政部門注冊登記的部分社會(huì)團(tuán)體、基金會(huì)可以享受公益性捐款稅前扣除的優(yōu)惠政策等，科技類民辦非企業(yè)單位無法享受；科技型企業(yè)和科研事業(yè)單位適用的稅收優(yōu)惠政策，科技類民辦非企業(yè)單位同樣無法享受?？萍碱惷褶k非企業(yè)在公益屬性上與事業(yè)單位類似，但各地、各部門推進(jìn)政府購買服務(wù)、財(cái)政補(bǔ)貼的做法尚不平衡，也缺乏公開、公正。

（3）科技類民辦非企業(yè)單位自身存在的問題?？萍碱惷褶k非企業(yè)單位從理論上講應(yīng)該是利用非國有資產(chǎn)舉辦，但由于部分科技類民辦非企業(yè)單位的舉辦主體為公共部門，其資產(chǎn)的非國有性質(zhì)難以分辨，而由于沒有健全的制度和明確的政策，目前政府等公共部門舉辦或參與民辦非企業(yè)單位更多是通過非規(guī)范形式，繼而造成“官民不分”的問題。此外，多數(shù)出資者并不認(rèn)可出資者只享有支配權(quán)，而沒有所有權(quán)，而如果當(dāng)前科技類民辦非企業(yè)單位的基本運(yùn)作及獲利模式與企業(yè)基本相同，那么按照非營利組織的產(chǎn)權(quán)規(guī)定，其出資者只能支配財(cái)產(chǎn)而不能獲利則缺乏現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)和意義。

3 對推進(jìn)江蘇省民辦非企業(yè)單位發(fā)展的建議

在價(jià)值多元化、利益多元化加速發(fā)展的今天，江蘇正處于一個(gè)快速發(fā)展和社會(huì)矛盾多發(fā)相互交織的特殊時(shí)期，而民辦非企業(yè)單位在整合并集中表達(dá)群眾利益訴求、促進(jìn)不同利益主體之間的信息溝通和意愿表達(dá)、改善民生等方面所具有的突出作用也逐步被社會(huì)和領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)所認(rèn)同。

（1）進(jìn)一步完善科技類民辦非企業(yè)單位的頂層設(shè)計(jì)。目前，關(guān)于民辦非企業(yè)的主要行政法規(guī)《民辦非企業(yè)單位登記管理?xiàng)l例》已經(jīng)列入民政部的修訂工作計(jì)劃，包括《慈善事業(yè)法》《社會(huì)救助法》《社會(huì)保險(xiǎn)法》《志愿服務(wù)法》等與民辦非企業(yè)相關(guān)的一些法律也都進(jìn)入了立法程序。2012 年9 月，中共中央、國務(wù)院印發(fā)了《關(guān)于深化科技體制改革加快國家創(chuàng)新體系建設(shè)的意見》，明確說明要“引導(dǎo)和鼓勵(lì)民辦科研機(jī)構(gòu)發(fā)展，在承擔(dān)國家科技任務(wù)、人才引進(jìn)等方面加大支持力度，符合條件的民辦科研機(jī)構(gòu)享受稅收優(yōu)惠等相關(guān)政策”，根據(jù)意見精神，財(cái)務(wù)部會(huì)同國務(wù)院有關(guān)部門制定了《關(guān)于科技類民辦非企業(yè)單位適用進(jìn)口科學(xué)研究和教學(xué)用品免征進(jìn)口稅收的規(guī)定》，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)后于2012 年11 月發(fā)布實(shí)施。可以預(yù)見，隨著民辦非企業(yè)單位法律法規(guī)和相關(guān)配套管理措施的修改、調(diào)整和完善，一個(gè)有利于民辦非企業(yè)單位發(fā)展的法律制度環(huán)境將逐步形成，法律制度的完善也將進(jìn)一步推動(dòng)政策環(huán)境的改善，建議江蘇省政府將科技類民辦非企業(yè)等民間組織的發(fā)展納入地方的綜合配套改革之中，為科技類民辦非企業(yè)單位的發(fā)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。

（2）加大對江蘇省科技類民辦非企業(yè)單位的扶持力度。在非營利組織比較發(fā)達(dá)的國家，政府的財(cái)政支持都占有相當(dāng)大的比例。美國霍普金斯大學(xué)曾在43 個(gè)國家開展了非營利組織國際比較研究項(xiàng)目，結(jié)果表明，非營利組織的收入來源總體結(jié)構(gòu)為服務(wù)收費(fèi)49%，政府資助40%和慈善所得11%［2］。在美國，政府資金支持已經(jīng)成為非營利部門經(jīng)費(fèi)的一個(gè)主要來源，以幾乎是2 ∶1 的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了私人慈善機(jī)構(gòu)的捐款［3］。建議江蘇省加大對科技類民辦非企業(yè)單位的資助力度，制定稅收優(yōu)惠政策，建立政府購買服務(wù)制度，并且通過政府行政部門的授權(quán)和委托，使民辦非企業(yè)單位能夠承擔(dān)起相關(guān)管理、服務(wù)的職能，從而降低行政成本，惠及公眾。

（3）優(yōu)化科技創(chuàng)新環(huán)境建設(shè)。科技創(chuàng)新環(huán)境的優(yōu)化是促進(jìn)科技類民辦非企業(yè)單位創(chuàng)新發(fā)展的重要條件之一。一方面，充分利用國家和地方關(guān)于促進(jìn)科技創(chuàng)新、加速技術(shù)轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化的優(yōu)惠財(cái)稅政策，為本地區(qū)科技類民辦非企業(yè)單位研發(fā)及服務(wù)能力的提升創(chuàng)造良好的外部環(huán)境；另一方面，針對科技類民辦非企業(yè)單位科技創(chuàng)新的資金需求，加大政府投入，發(fā)揮市場資源調(diào)配能力，以政府資金為引導(dǎo)，拓寬融資渠道，提高資金使用效率。

（4）完善科技民辦非企業(yè)單位的自我發(fā)展和提升。隨著法律制度的完善和政策環(huán)境的優(yōu)化，困擾科技類民辦非企業(yè)單位發(fā)展的資金和人才問題將會(huì)得到極大改善和解決，科技類民辦非企業(yè)單位需抓住發(fā)展機(jī)遇，努力提升自己。一方面，單位要著重增強(qiáng)業(yè)務(wù)能力，拓展業(yè)務(wù)范圍，使自己有條件享受到政府的優(yōu)惠政策和服務(wù)購買范圍；另一方面，將人才引進(jìn)作為單位發(fā)展的重中之重，引進(jìn)海內(nèi)外高層次人才，加強(qiáng)現(xiàn)有人才的教育培養(yǎng)，健全創(chuàng)新人才的激勵(lì)機(jī)制，為人才的發(fā)展提供機(jī)會(huì)，從而實(shí)現(xiàn)單位的可持續(xù)健康發(fā)展。

科技類民辦非企業(yè)單位擁有著自主性、公共性、實(shí)體性等特點(diǎn)，是以實(shí)體化的機(jī)構(gòu)和人員專業(yè)從事社會(huì)服務(wù)活動(dòng)的獨(dú)立單位，產(chǎn)出有助于社會(huì)的公共利益，且因其是由社會(huì)力量舉辦，一定程度上擺脫了科技成果、知識產(chǎn)權(quán)的國有化權(quán)屬約束，因而更適宜開展產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)研發(fā)，增強(qiáng)技術(shù)的溢出效應(yīng)，對于我省加快成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展具有十分重要的意義。因此，本文建議從我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展與科技類民辦非企業(yè)單位發(fā)展的實(shí)際情況出發(fā)，通過健全制度，完善治理，優(yōu)化環(huán)境，促進(jìn)江蘇省科技類民辦非企業(yè)單位又快又好發(fā)展。

［1］郭強(qiáng)，李強(qiáng)，基于結(jié)構(gòu)方程的科技類民辦非企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展影響因素分析［J］.科技與經(jīng)濟(jì)，2014（1）：11-15.

［2］Salamon，Laster M&Anheier，Helmut K.Global Civiliety；dimensions of the Nonpuofit Sector［M］.U.S.A.：The Johnskins University Maryland，1999.

［3］（美）萊斯特.薩拉蒙.非營利部分的崛起［J］.譚靜.譯.馬克思主義與現(xiàn)實(shí)，2002（3）：57-63.