王愛華

摘要：為了企業(yè)能夠良好的發(fā)展，建設(shè)更多的十年甚至百年精品工程，必須要做好企業(yè)本身的內(nèi)在管理與控制機(jī)制的落實(shí)工作，尤其是完善的財(cái)務(wù)管理機(jī)制，因?yàn)樗瞧髽I(yè)內(nèi)控的重要構(gòu)成因素。本文以麗水市水利發(fā)展有限公司為例，結(jié)合財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控中的功能和實(shí)踐展開論述。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理 企業(yè)內(nèi)控 實(shí)踐

一、前言

常言道“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”。雖然說對(duì)于國有企業(yè)的基礎(chǔ)性設(shè)施工程的公益性建設(shè)，國家會(huì)給予財(cái)政撥款的幫助，但是資金是有上限的不能沒有節(jié)制的使用。例如，麗水市水利發(fā)展有限公司，在“十二五”期間預(yù)計(jì)投入15個(gè)億人民幣，建設(shè)麗水城區(qū)好溪堰水系整治、濱江景觀帶（青少年兒童活動(dòng)區(qū)）、浙江省甌江治理麗水市大溪治理工程等省、市重點(diǎn)工程。做好相關(guān)項(xiàng)目的概預(yù)算工作，每個(gè)項(xiàng)目所占的資金比重，該項(xiàng)目之下每一個(gè)進(jìn)度的大概費(fèi)用、材料費(fèi)用等等都要統(tǒng)籌兼顧，以免顧得了這頭忘了那頭、關(guān)鍵時(shí)期資金的周轉(zhuǎn)有困難。

二、處理好資金、成本的控制欲管理

實(shí)施成本的控制，能夠節(jié)約資金在工程上不必要的開支，把節(jié)約出來的資金更好的再運(yùn)用到該項(xiàng)目當(dāng)中，爭(zhēng)取把工程項(xiàng)目的質(zhì)量做得更好，更有利于建設(shè)成百年精品工程，為廣大人民服務(wù)，發(fā)揮它的社會(huì)效益。

（一）引進(jìn)材料的成本控制

在任何一個(gè)項(xiàng)目的建設(shè)當(dāng)中，材料的引進(jìn)往往是重頭戲。因此，在項(xiàng)目運(yùn)行的過程中，采購員在做采購決定之前一定要做好市場(chǎng)調(diào)查，然后再實(shí)地勘察做到貨比三家，對(duì)材料的質(zhì)地做足評(píng)估，保證材料的性價(jià)比達(dá)到最優(yōu)；其次只要項(xiàng)目能夠有效的運(yùn)行，也不需要在一個(gè)時(shí)期內(nèi)大量的采購原材料，，不然給材料的監(jiān)督管理工作也帶來困難，消耗監(jiān)管的管理費(fèi)用。

例如，在麗水城區(qū)的河道整治建設(shè)中，分水閘、水立交、跨河橋梁等的數(shù)量建設(shè)就和原材料的進(jìn)購息息相關(guān)也與預(yù)算有關(guān)聯(lián)，材料少了也會(huì)延誤工期的進(jìn)展，多了則造成浪費(fèi)或者再次投入成本把多余的材料與疏導(dǎo)下一個(gè)點(diǎn)也相當(dāng)于過渡的浪費(fèi)。

（二）人工費(fèi)用的控制

人工費(fèi)用主要是指在項(xiàng)目進(jìn)行過程中員工的工資、福利、獎(jiǎng)金等方面。主要有以下方面：首先是財(cái)務(wù)部請(qǐng)求人力資源管理部門配合，做好內(nèi)部勞動(dòng)力的統(tǒng)籌安排工作，考察現(xiàn)有的勞動(dòng)力是過渡還是飽和還是不飽和的狀態(tài)，然后采取相應(yīng)人員調(diào)動(dòng)工作；其次是對(duì)工作人員進(jìn)行作業(yè)的培訓(xùn)指導(dǎo)，來實(shí)現(xiàn)工作效率的提高或者是在財(cái)務(wù)預(yù)算的時(shí)候列出采購新設(shè)備的計(jì)劃，這樣也能實(shí)現(xiàn)少些工作人員，從而減少人工費(fèi)用的支出；第三是成立項(xiàng)目考核評(píng)估小組，及時(shí)的跟進(jìn)項(xiàng)目的進(jìn)度，做好驗(yàn)收、結(jié)算等工作，做好勞動(dòng)定額。

（三）慎用資金管理方法，回避風(fēng)險(xiǎn)

資金是企業(yè)活力的表現(xiàn)，是基礎(chǔ)項(xiàng)目工程得以有力開展的前提。無論是企業(yè)的內(nèi)部的人員管理還是財(cái)務(wù)的安全流通管理，最為關(guān)鍵的還是資金管理方面，所以較之于盈利性的企業(yè)，非盈利性的機(jī)構(gòu)更加有必要實(shí)施資金的集中有效管理。

首先要強(qiáng)化工程財(cái)務(wù)資金安全的風(fēng)險(xiǎn)防范，加強(qiáng)各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作的管理。。其次是做好工程履約保證金、農(nóng)民工工資保證金、工程預(yù)付款、工程進(jìn)度合同支付款、工程保留金、工程質(zhì)保金等方面的財(cái)務(wù)安全風(fēng)險(xiǎn)控制。最后要建立健全項(xiàng)目資金管理使用集體決策制度，凡涉及規(guī)劃編制、項(xiàng)目審批、計(jì)劃安排、資金撥付等重大事項(xiàng)，必須集體研究決定，并按程序報(bào)批。

三、財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控中的功能分析

（一）財(cái)務(wù)管理工作能夠?yàn)槠髽I(yè)提供管理依據(jù)

會(huì)計(jì)人員做好日常的收支等基礎(chǔ)工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門內(nèi)控的前提和基礎(chǔ)；真實(shí)有效的數(shù)據(jù)能夠反映企業(yè)項(xiàng)目工程的進(jìn)展，從而相關(guān)的工作人員做好相應(yīng)的管理工作，避免決策者在進(jìn)展不明的情況之下做出錯(cuò)誤的決策；清晰的賬目能夠讓管理者一目了然資金的動(dòng)向，若是出現(xiàn)問題能夠讓管理者及時(shí)的采取補(bǔ)救措施；財(cái)務(wù)的分析也是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算良好的監(jiān)督。所以說，財(cái)務(wù)管理的一系列工作都能夠?yàn)槠髽I(yè)的內(nèi)控管理提供一定的參考依據(jù)。

（二）財(cái)務(wù)管理能夠加強(qiáng)企業(yè)物力資源制度的建立

不管企業(yè)的物力資源是如何占有優(yōu)勢(shì)，都需要借助人力來推動(dòng)發(fā)展。所以，資產(chǎn)制度的確定要合理，規(guī)模上要從兩個(gè)內(nèi)容考慮，對(duì)人員的培養(yǎng)，要不斷的加強(qiáng)對(duì)人員進(jìn)行培養(yǎng)，掌握技能，制定出一條比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓芾碇贫?。資源的合理配置，依據(jù)工作程序來進(jìn)行，正確合理分配資產(chǎn)，是保證資源得到優(yōu)化配置。隨著經(jīng)濟(jì)效益的不斷提高，不斷的推動(dòng)生產(chǎn)力的發(fā)展， 適當(dāng)?shù)囊?guī)定運(yùn)營負(fù)載標(biāo)準(zhǔn)，在有限的資產(chǎn)中取得更大的經(jīng)濟(jì)效益。針對(duì)一些閑置資產(chǎn)，可以采用租賃的管理模式。因此，財(cái)務(wù)管理能夠?yàn)槠髽I(yè)物力資源制度的建立提供保證的依據(jù)。

（三）財(cái)務(wù)管理能夠加強(qiáng)企業(yè)財(cái)力資源制度的建立

加強(qiáng)資金制度的管理。加強(qiáng)改進(jìn)資金預(yù)算和成本控制量，兩者的雙重作用下，有利于提高部門、員工對(duì)成本控制的認(rèn)識(shí)，從而使他們?cè)诠ぷ魃细又?jǐn)慎，有明確的工作目標(biāo)，提高工作效益。實(shí)質(zhì)上就是對(duì)企業(yè)發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，加強(qiáng)管理企業(yè)內(nèi)控，促進(jìn)內(nèi)控制度的完善，資金的使用率進(jìn)行有效的評(píng)價(jià)，資金的使用率對(duì)成本的控制要進(jìn)行有效的考察，進(jìn)行評(píng)價(jià)資金效益時(shí)，應(yīng)該要構(gòu)建一個(gè)比較有邏輯性的業(yè)務(wù)程序。依據(jù)企業(yè)中的事業(yè)部，可以每個(gè)分公司當(dāng)作業(yè)務(wù)單元來進(jìn)行調(diào)查，使用比較的權(quán)威的管理方式來進(jìn)行管理，注重資金效益的使用。

四、結(jié)束語

在水利基礎(chǔ)性建設(shè)和公益性項(xiàng)目工程的建設(shè)當(dāng)中，工程量大，投入資金多，如何管理好、利用好建設(shè)資金以創(chuàng)造更大的價(jià)值為廣大老百姓服務(wù)。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)控中有不可磨滅的地位，一套嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?cái)務(wù)管理制度很有利于企業(yè)創(chuàng)造更多的公益性基礎(chǔ)項(xiàng)目的建設(shè)。

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