章芮

據(jù)聯(lián)合國經(jīng)濟和社會理事會最新發(fā)布的預測顯示，到2050年，全球60歲以上老年人口數(shù)量將在目前8.41億的基礎上翻一番。無獨有偶，國際評級機構穆迪日前發(fā)布報告稱，到2020年將有13個國家和地區(qū)進入超老齡化階段。而按照聯(lián)合國定義，當一個國家或地區(qū)65歲及以上老年人口數(shù)量占總人口比例達到20%即進入超老齡化。老年人口的急劇增加意味著公共財政的支付將面臨著空前壓力，從而倒逼著必須加快構建多層次的養(yǎng)老保險體系。

作為一個全球性選擇，各國政府都普遍建立起了作為基本養(yǎng)老保障制度的社會養(yǎng)老保險。從目前來看，除了瑞典、英國等少數(shù)福利主義國家的社會養(yǎng)老保險資金完全來源于公共財政與企業(yè)雇主的稅繳之外，其他國家都采取了政府、企業(yè)和公民三方按不同比例共同出資和積累社會養(yǎng)老保險金的辦法。不僅如此，絕大多數(shù)國家養(yǎng)老保險金的發(fā)放采取現(xiàn)收現(xiàn)支的辦法，即用在職職工繳納的社會保險稅支付退休人群的養(yǎng)老保險金，這樣，養(yǎng)老保險金基本上沒有積累，目的是為老年人群提供基本退休和最低生活保障。

然而，基于養(yǎng)老保險的公共財政支出如今儼然變成了不少國家政府的一塊巨大心病。據(jù)世界銀行的相關研究報告，奧地利、德國、希臘、意大利和芬蘭等國政府的預算約有1/3被用作養(yǎng)老保險，而在瑞典、英國和美國，政府開支有將近1/3被用來支持老年人的生活。不僅如此，按照穆迪的研究報告，除了少數(shù)非洲國家，大多數(shù)國家的勞動力大軍數(shù)量要么增長緩慢，要么負增長，人口撫養(yǎng)比 （即總人口中非勞動年齡人數(shù)與勞動年齡人數(shù)的百分比）不斷變大。到2030年，有16個國家和地區(qū)的勞動力將減員10%以上，預計到2050年，發(fā)達國家中僅兩個勞動人口供養(yǎng)一位老年人，發(fā)展中國家只有四個勞動人口供養(yǎng)一位老年人。現(xiàn)收現(xiàn)支的社會養(yǎng)老制度顯然難以為繼。在這種情況下，經(jīng)濟發(fā)達國家普遍啟動和助推職業(yè)補充養(yǎng)老保險。

職業(yè)補充養(yǎng)老保險又叫養(yǎng)老保險年金計劃，其中以美國、智利等國的401k賬戶最為著名。從目前來看，絕大多數(shù)國家的職業(yè)補充養(yǎng)老保險都是非強制的，即企業(yè)可以根據(jù)自己的情況自愿為職工舉辦養(yǎng)老保險，而且不少國家企業(yè)養(yǎng)老保險多數(shù)只由雇主投保，也有雇主、雇員雙重投保。不過，日本、新加坡、澳大利亞和瑞士等國政府則對職業(yè)補充養(yǎng)老保險采取了強制實施的辦法。如瑞士政府規(guī)定，所有雇主必須按6%的比例從雇員工資中扣除，同時再替雇員交上同樣數(shù)額資金，一并參與職業(yè)互助金。日本相關法律也規(guī)定，凡長年雇用從業(yè)人員（5人以上）的事務所和法人事務所都必須為所雇用的65歲以下的職工購買50%的厚生養(yǎng)老保險金。

為了調(diào)動企業(yè)實施補充養(yǎng)老保險的積極性，各國政府都普遍對此采取了稅收優(yōu)惠政策，正是這樣，像美國等國企業(yè)養(yǎng)老保險的作用已經(jīng)超過了社會養(yǎng)老保險的功用。據(jù)統(tǒng)計，美國每年為企業(yè)參加養(yǎng)老基金提供的稅收優(yōu)惠額高達500億美元，英國每年的養(yǎng)老基金稅收優(yōu)惠額為150億英鎊。不過，為防止人們避稅，有些國家對職業(yè)補充養(yǎng)老保險的繳費率作出了上限規(guī)定，一般都限制在15%左右。

作為社會養(yǎng)老保險和養(yǎng)老保險年金計劃的重要補充，商業(yè)養(yǎng)老保險得到了各國政府的普遍支持，如智利，瑞士等國政府鼓勵公民將個人儲蓄存入個人單獨的養(yǎng)老保險第二帳戶，并予以稅收減免，而德國是全球商業(yè)保險最為發(fā)達的國家，其中商業(yè)養(yǎng)老保險的替代率可達50%以上。之所以高度重視商業(yè)養(yǎng)老保險，主要是其在不同的社會保障層面發(fā)揮著不同的作用。在基本養(yǎng)老保險層面，商業(yè)養(yǎng)老保險可為社會保險提供精算技術和管理支持，提高效率，減輕政府財政壓力；在職業(yè)補充養(yǎng)老保險層面，商業(yè)保險能為養(yǎng)老金計劃發(fā)起、運營、給付提供全程服務，成為社會保障體系的重要承擔者；在個人儲蓄性養(yǎng)老保險層面，商業(yè)保險可以發(fā)揮主導作用，提供更多的保障產(chǎn)品和更高的保障程度，彌補社會保險供給的不足，豐富和完善整個社會保障體系。

放在全球養(yǎng)老保險制度的框架之內(nèi)審視，中國目前還有部分農(nóng)民和城市居民沒有納入社會養(yǎng)老保險的范疇，同時，職業(yè)補充養(yǎng)老保險也僅僅零星地存在于極少數(shù)企業(yè)，而且由于許多老人依然拘囿于“家庭養(yǎng)老”的傳統(tǒng)觀念，商業(yè)養(yǎng)老保險并沒有完全得到公眾的認可。數(shù)據(jù)顯示，我國2013年保險及家庭養(yǎng)老金資產(chǎn)占金融總資產(chǎn)的比例為9%，這個數(shù)字僅是全球平均水平的1/3。然而，目前我國60歲以上的老年人口占總人口比例已經(jīng)達到14.9%，其中65歲的老齡人口占總人口的9.5%，2030年該指標將達到16.2%。重要的是，全國老齡辦的調(diào)查顯示，在北京、上海、廣州等十個國內(nèi)主要城市，有七成的被訪老人表示退休金大致夠用，13.7%的老人表示困難，感覺經(jīng)濟狀況比較寬裕的老人只有15%。而在疾病發(fā)生率方面，我國第四次國家衛(wèi)生服務總調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，全國平均兩周疾病發(fā)生率為18.9%，而老年人口兩周疾病發(fā)生率甚至高達46.6%，這一系列數(shù)據(jù)，都充分佐證了發(fā)展養(yǎng)老保險的必要性與必然性。

可喜的是，被保險業(yè)稱為“新國十條”的《國務院關于加快發(fā)展現(xiàn)代保險服務業(yè)的若干意見》不久前正式發(fā)布，“新國十條”不僅“鼓勵保險公司大力開發(fā)各類醫(yī)療、疾病保險和失能收入損失保險等商業(yè)健康保險產(chǎn)品，并與基本醫(yī)療保險相銜接”，而且對于商業(yè)養(yǎng)老保險，新"國十條"明確了延遲納稅的激勵政策，同時鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老保險金?？梢韵胂?，政策的刺激與發(fā)力將使國內(nèi)的職業(yè)補充養(yǎng)老保險和商業(yè)養(yǎng)老保險進入創(chuàng)新的快道。另外，作為商業(yè)養(yǎng)老保險的重大創(chuàng)新之一，中國保監(jiān)會在不久前發(fā)布的《關于開展老年人住房反向抵押養(yǎng)老保險試點的指導意見》中提出了以房養(yǎng)老的全新理念與模式。所謂“以房養(yǎng)老”就是反向抵押養(yǎng)老保險，即擁有房屋完全產(chǎn)權的老年人，將其房產(chǎn)抵押給保險公司，繼續(xù)擁有房屋占有、使用、收益和經(jīng)抵押權人同意的處置權，并按照約定條件領取養(yǎng)老金直至身故；老年人身故后，保險公司獲得抵押房產(chǎn)處置權，處置所得將優(yōu)先用于償付養(yǎng)老保險相關費用。據(jù)悉，“以房養(yǎng)老”已在北京、上海、廣州和武漢四城市開始試點。雖然不能說所有老年人都參與投保以房養(yǎng)老，但此舉也的確打開了國內(nèi)養(yǎng)老保險的一扇全新門窗。