李晶

【摘 要】隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，國(guó)家對(duì)于企業(yè)的體制改革也在不斷的深化，未來(lái)企業(yè)的發(fā)展將更多的依賴于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和自身的經(jīng)營(yíng)管理。企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)日益激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中站穩(wěn)腳跟，就要不斷的強(qiáng)化內(nèi)部的控制管理，而財(cái)務(wù)管理是其中的關(guān)鍵，做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的建立工作也就顯得至關(guān)重要。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)；內(nèi)部控制；制度建立

一、企業(yè)在財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制中出現(xiàn)的問(wèn)題

1.缺乏內(nèi)控意識(shí)

意識(shí)的缺失是當(dāng)前企業(yè)中最為根本的問(wèn)題，如果沒(méi)有樹(shù)立良好的內(nèi)控意識(shí)，一切制度和政策的實(shí)施也就無(wú)從談起。由于我國(guó)的經(jīng)濟(jì)制度是以公有制為主體、多種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的模式，企業(yè)長(zhǎng)期處于公有制經(jīng)濟(jì)體系內(nèi)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)參與度低，而且有國(guó)家財(cái)政的支持，所以導(dǎo)致在財(cái)務(wù)方面的意識(shí)薄弱，在國(guó)家進(jìn)行體制改革和新財(cái)務(wù)制度出臺(tái)前，很多企業(yè)內(nèi)部甚至還沒(méi)有形成內(nèi)控的概念，這就使得單位在財(cái)務(wù)管理上不能很好的適應(yīng)時(shí)代，提高效率和防范風(fēng)險(xiǎn)。

2.資產(chǎn)管理水平有待提高

我國(guó)企業(yè)在使用了政府集中采購(gòu)制度及進(jìn)入財(cái)政部門(mén)構(gòu)建的資產(chǎn)信息系統(tǒng)登記固定資產(chǎn)后。其固定資產(chǎn)無(wú)論是購(gòu)置還是管理過(guò)程中均有了較好的控制，然而，關(guān)于資產(chǎn)的使用管理方面依舊沒(méi)有相匹配的內(nèi)部控制，一味的注重資產(chǎn)的購(gòu)置而忽視了對(duì)資產(chǎn)的加強(qiáng)管理。比如，我國(guó)有不少企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)規(guī)定安捧具體資產(chǎn)使用與保管者，也沒(méi)有根據(jù)規(guī)定構(gòu)建相應(yīng)的定期財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，未將購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)及時(shí)的登記入賬，等。這些現(xiàn)象的存在會(huì)使得資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)物不相符，造成資產(chǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重的流失，還經(jīng)常出現(xiàn)賬外資產(chǎn)。

3.相關(guān)工作人員素質(zhì)較低

財(cái)務(wù)內(nèi)控是一項(xiàng)需要投入人力的工作，而且合格的專業(yè)人才決定著內(nèi)控工作的質(zhì)量的，加強(qiáng)員工隊(duì)伍建設(shè)是企業(yè)工作的重點(diǎn)。但是由于長(zhǎng)期缺乏隊(duì)伍建設(shè)，涉及到具體工作時(shí)，員工的的素質(zhì)問(wèn)題便顯現(xiàn)出來(lái)，工作人員的專業(yè)技能不夠扎實(shí)，對(duì)于日常業(yè)務(wù)的完成情況不能保證，同時(shí)缺乏認(rèn)真負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度和高尚的道德修養(yǎng)，在工作中容易出現(xiàn)失誤和疏忽，給單位帶來(lái)重大損失。

二、企業(yè)如何建立財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)內(nèi)部控制制度

1.樹(shù)立和強(qiáng)化在財(cái)務(wù)方面的內(nèi)部控制意識(shí)

首先在企業(yè)的管理層要具備內(nèi)部控制意識(shí)，要轉(zhuǎn)變思維，更具時(shí)代的發(fā)展和國(guó)家的政策來(lái)把握單位的發(fā)展方向，特別是要有危機(jī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，使內(nèi)部控制具備思想上的動(dòng)力；其次企業(yè)工作人員要有內(nèi)部控制意識(shí)，在實(shí)際的工作中要運(yùn)用科學(xué)合理的思維，特別是財(cái)務(wù)管理人員，要充分的認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要性，積極做好內(nèi)控工作；最后要在樹(shù)立內(nèi)控意識(shí)的基礎(chǔ)上建立健全相關(guān)的內(nèi)控制度，并自覺(jué)的落實(shí)。

2.重視企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)的制度建設(shè)

要提高企業(yè)自身抵御稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，就要不斷建立健全企業(yè)內(nèi)部關(guān)于稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的制度措施，將對(duì)稅務(wù)管理的行為逐漸規(guī)范化。在此基礎(chǔ)上，經(jīng)過(guò)董事會(huì)對(duì)企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃以及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃納入稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體制內(nèi)，并作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容。為了降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，可以加強(qiáng)稅務(wù)部門(mén)與相關(guān)稅務(wù)顧問(wèn)之間的合作，及時(shí)恰當(dāng)?shù)貙?duì)企業(yè)重大稅務(wù)問(wèn)題以及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審核確認(rèn)。與此同時(shí)，提高企業(yè)抵抗稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，需要充分發(fā)揮企業(yè)的主觀能力，不斷完善加強(qiáng)內(nèi)部控制管理制度，優(yōu)化管理行為，從而對(duì)企業(yè)的稅務(wù)管理起到引導(dǎo)作用。

3.提高內(nèi)控工作人員的素質(zhì)

提高員工素質(zhì)是保障財(cái)務(wù)決算工作質(zhì)量的前提，也是企業(yè)需要投入大量資源和長(zhǎng)期堅(jiān)持的一項(xiàng)工作，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)決算人才，能夠有效的提高工作效率，為單位帶來(lái)更高的效益。首先要強(qiáng)化決算工作人員的專業(yè)能力，擁有完善的知識(shí)基礎(chǔ)和豐富的工作經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)對(duì)于新的決算手段和工具要及時(shí)的了解和掌握，不斷提高業(yè)務(wù)水平；其次要形成專業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度，對(duì)待決算工作細(xì)致認(rèn)真，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題；最后要加強(qiáng)工作人員的道德法律知識(shí)教育，使其自覺(jué)遵守相關(guān)的法律法規(guī)，在工作中做到公正守法。

4.完善監(jiān)督體系，保障內(nèi)控質(zhì)量

企業(yè)要做好財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，配套的監(jiān)督管理是必不可少的，完善的監(jiān)督體系是財(cái)務(wù)內(nèi)控質(zhì)量的有力保障，首先要加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)和審計(jì)不猛的聯(lián)系，特別是審計(jì)部門(mén)要發(fā)揮其審計(jì)監(jiān)督作用，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控行為做好審查；其次要建立問(wèn)責(zé)制度，對(duì)于財(cái)務(wù)內(nèi)控中出現(xiàn)的問(wèn)題要及時(shí)查清根源，追究相關(guān)人員的責(zé)任，約束內(nèi)控人員的行為；最后要走好信息公開(kāi)工作，讓單位內(nèi)部全體人員實(shí)行監(jiān)督。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，可以看出財(cái)務(wù)內(nèi)控在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中的重要性，但是企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)踐過(guò)程中并不是一帆風(fēng)順的，就目前的情況來(lái)看，缺乏內(nèi)部控制意識(shí)和規(guī)范是企業(yè)中存在的主要問(wèn)題。而新的財(cái)務(wù)制度又給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求，可以說(shuō)，這是一個(gè)關(guān)鍵階段，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控已經(jīng)迫在眉睫。

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