陳翔

(交通銀行廣州流花支行,廣東廣州 510010)

現(xiàn)代金融企業(yè)中財(cái)務(wù)管理遇到的問(wèn)題與對(duì)策

陳翔

(交通銀行廣州流花支行,廣東廣州 510010)

財(cái)務(wù)管理不僅是管理界的重要組成部分,更是現(xiàn)代金融企業(yè)業(yè)務(wù)管理的核心部分,隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,金融業(yè)下的財(cái)務(wù)管理也面臨著諸多機(jī)遇與挑戰(zhàn),在其發(fā)展的過(guò)程中也出現(xiàn)了一系列問(wèn)題。因此,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理的進(jìn)步也就意味著現(xiàn)代化金融企業(yè)的進(jìn)步。正如前面所說(shuō),財(cái)務(wù)管理在金融領(lǐng)域占據(jù)著重要地位,所以,我們做任何工作的同時(shí),都要以財(cái)務(wù)管理為核心,只有這樣,才會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展起到積極的推動(dòng)作用。本文就現(xiàn)代金融企業(yè)財(cái)務(wù)管理中遇到的阻礙及金融業(yè)發(fā)展的問(wèn)題進(jìn)行簡(jiǎn)單的分析,并簡(jiǎn)要的介紹一些業(yè)內(nèi)人士總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)以解決當(dāng)前遇到的難題。

財(cái)務(wù)管理 現(xiàn)代金融企業(yè)

1 現(xiàn)代金融企業(yè)

金融業(yè)是一種資金匯聚的形式，一般大型資金合作社和銀行等的金融風(fēng)險(xiǎn)性都比較大，當(dāng)然也有風(fēng)險(xiǎn)較小和較為利民的金融業(yè)就是我們平常所說(shuō)的保險(xiǎn)業(yè)。當(dāng)然，與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的都是金融業(yè)，工業(yè)性的經(jīng)濟(jì)行為除外。

1.1 金融業(yè)的介紹

1.1.1 定義

金融就是資金的融通，從事資金的融通，金融業(yè)是處于各行業(yè)之上的頂端行業(yè)，因?yàn)椴还苣銖氖率裁葱袠I(yè)，最后都用錢(qián)來(lái)交涉，而金融是直接和錢(qián)打交道的行業(yè)，它涵蓋了銀行業(yè)、信托業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)等多個(gè)行業(yè)。

1.1.2 金融業(yè)的產(chǎn)生與發(fā)展

金融業(yè)起源于古印度和古巴比倫的貨幣保管和收取利息的放款業(yè)務(wù)，早在公元前，雅典和羅馬就出現(xiàn)了類(lèi)似銀行的機(jī)構(gòu)，后來(lái)，這一行業(yè)在歐洲逐步發(fā)展起來(lái)，并興起了現(xiàn)在的銀行，形成現(xiàn)在大家所熟知的金融資本。在國(guó)外金融業(yè)發(fā)展的同時(shí)，中國(guó)的金融業(yè)也有較為突破性的進(jìn)展，早在商周時(shí)期，中國(guó)就出現(xiàn)了賒貸業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，南齊興起了后來(lái)在中國(guó)比較流行的當(dāng)鋪，宋元明時(shí)期也有一些發(fā)展，但進(jìn)步不是很明顯。鴉片戰(zhàn)爭(zhēng)以后，中國(guó)自己創(chuàng)辦了自己的第一家銀行，當(dāng)然這只是個(gè)開(kāi)始，在此之后，中國(guó)的銀行業(yè)開(kāi)始了飛速的發(fā)展，對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的提升起了非常重要的作用?，F(xiàn)代金融企業(yè)的發(fā)展經(jīng)歷了數(shù)千年的歷史，從開(kāi)始單一的形式演變成了逐步多樣化的金融機(jī)構(gòu)體系。在現(xiàn)代金融化企業(yè)中，銀行企業(yè)占據(jù)主要地位，是金融企業(yè)里支柱性的產(chǎn)業(yè)，其利潤(rùn)也是相當(dāng)可觀的，在全球化經(jīng)濟(jì)的大背景下，各國(guó)經(jīng)濟(jì)相互影響，當(dāng)然，經(jīng)濟(jì)全球化有利也有弊。一方面，各國(guó)可以在全球化的大背景下最大程度的發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)，充分吸收外國(guó)資金，以供本國(guó)發(fā)展使用；另一方面，在眾多優(yōu)勢(shì)的光環(huán)及經(jīng)濟(jì)全球化背景下，一國(guó)經(jīng)濟(jì)動(dòng)蕩易造成多國(guó)甚至全球經(jīng)濟(jì)急劇動(dòng)蕩，更容易造成一國(guó)壟斷，多國(guó)競(jìng)爭(zhēng)的局面，所以說(shuō)，凡事皆有利弊，不能一概而論。金融學(xué)包括傳統(tǒng)金融學(xué)理論和演化金融化理論兩個(gè)領(lǐng)域，正如我們經(jīng)濟(jì)學(xué)中所學(xué)的剩余價(jià)值理論。他不但是一個(gè)理論，更是一個(gè)經(jīng)濟(jì)體系，涵蓋范圍及其廣泛，內(nèi)容也較為豐富，如貨幣、證券、銀行、保險(xiǎn)、財(cái)政管理等凡是與經(jīng)濟(jì)相關(guān)的，其研究的主要項(xiàng)目是價(jià)值判斷和價(jià)值規(guī)律。

1.1.3 金融業(yè)的特點(diǎn)

與其他行業(yè)相同金融業(yè)也有他自己的特點(diǎn)，與其他行業(yè)不同的是，金融業(yè)有一個(gè)最重要的特點(diǎn)是高風(fēng)險(xiǎn)性，也有和其他行業(yè)相同的特點(diǎn)，例如指標(biāo)性、效益依賴(lài)性、壟斷性和高負(fù)債經(jīng)營(yíng)性，下面依次介紹一下這些特點(diǎn)。

1.2 高風(fēng)險(xiǎn)性

金融業(yè)涉及資金交易，不僅是巨額資金的集聚中心，更是巨額資金的疏散中心，是千萬(wàn)資金的指揮所，其影響是巨大的，控制著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的命門(mén)，所以，任何人和任何部門(mén)不善的經(jīng)營(yíng)都會(huì)造成極大的損失和影響，甚至導(dǎo)致“多米諾骨牌效應(yīng)”，由此可知一個(gè)好的經(jīng)營(yíng)人或單位是多么的重要。

1.3 指標(biāo)性

金融業(yè)反映了我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體和個(gè)體狀況，從這個(gè)角度來(lái)說(shuō)，金融業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的晴雨表。不僅如此，金融業(yè)還從各個(gè)角度反映了經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的狀況，引導(dǎo)著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體運(yùn)行。

(1)效益依賴(lài)性；效益依賴(lài)性是指金融效益比較容易受到其他行業(yè)的制約和影響，而且對(duì)大環(huán)境的要求比較高，需要有比較和平穩(wěn)定的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。(2)壟斷性；金融業(yè)的壟斷性要從兩方面來(lái)解釋?zhuān)环矫娼鹑跇I(yè)受政府嚴(yán)格控制，沒(méi)有政府的允許，任何企業(yè)和個(gè)人都不能私自開(kāi)設(shè)金融機(jī)構(gòu)；另一方面是指金融業(yè)的相對(duì)壟斷性，即每個(gè)業(yè)務(wù)都有自己的主要聚集地，例如，保險(xiǎn)業(yè)務(wù)主要集中在人保、平保和太保。其他業(yè)務(wù)也是一樣，都有自己的聚集地。(3)高負(fù)債經(jīng)營(yíng)性；金融業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的體現(xiàn)，他在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的主導(dǎo)地位關(guān)系到社會(huì)的穩(wěn)定和發(fā)展，可以?xún)?yōu)化企業(yè)資源配置，調(diào)制、引導(dǎo)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，因此各國(guó)都非常重視金融業(yè)的發(fā)展，并培養(yǎng)特定的人才去管理金融業(yè)。過(guò)去金融業(yè)的發(fā)展沒(méi)有步入正軌，發(fā)展的軌跡也比較曲折，而現(xiàn)在來(lái)說(shuō)，金融業(yè)發(fā)展已步入正軌，而且前景很是遼闊。(4)行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀；債券市場(chǎng)、保險(xiǎn)行業(yè)上市公司及銀行業(yè)近幾年均與不同程度的增長(zhǎng)。債券市場(chǎng)上，雖說(shuō)金融市場(chǎng)不穩(wěn)定，但非金融企業(yè)發(fā)債增長(zhǎng)率卻持續(xù)升高，迎著債券市場(chǎng)迅猛增長(zhǎng)的勢(shì)頭，我國(guó)也相繼提出了一系列的新產(chǎn)品，像是美元中期票據(jù)、中小企業(yè)短期融資券等，由此中國(guó)債券市場(chǎng)的地位迅速攀升。在保險(xiǎn)行業(yè)中，雖然總體上是增長(zhǎng)的，但也是有喜也有憂(yōu)，相比之下，中國(guó)平安增長(zhǎng)速度最快，而中國(guó)人壽則持續(xù)下降。上市公司及銀行業(yè)中，A股業(yè)績(jī)整體下滑，與A股背道而馳的是銀行，銀行不但沒(méi)有呈現(xiàn)出下滑的勢(shì)頭，反而呈現(xiàn)出增長(zhǎng)的趨勢(shì)，凈增長(zhǎng)率持續(xù)攀升。(5)金融業(yè)在中國(guó)的發(fā)展歷史；想必大家一定不知道我國(guó)的金融業(yè)始創(chuàng)于哪里，我國(guó)的金融業(yè)始創(chuàng)于革命根據(jù)地，我國(guó)的革命根據(jù)地不僅是爭(zhēng)取民族獨(dú)立和解放的地方，更是金融業(yè)發(fā)展的地方。我國(guó)最早的金融機(jī)構(gòu)主要分布在黃河以南，如廣東、湖南、江西等地，當(dāng)時(shí)正是戰(zhàn)爭(zhēng)的時(shí)代，硝煙四起，1948年中國(guó)人民銀行在河北石家莊成立，新中國(guó)成立后，中國(guó)進(jìn)行了三大改造，并成立了農(nóng)村信用合作社。改革開(kāi)放后，中國(guó)開(kāi)始對(duì)金融業(yè)進(jìn)行體制改革，之后，中國(guó)人民銀行、國(guó)家專(zhuān)業(yè)銀行、股份制綜合性銀行逐步成立發(fā)展起來(lái)。

2 財(cái)務(wù)管理在金融業(yè)中面臨的問(wèn)題及對(duì)策

2.1 財(cái)務(wù)管理的簡(jiǎn)介

要說(shuō)金融業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的晴雨表，財(cái)務(wù)管理則是現(xiàn)代化企業(yè)管理的晴雨表，隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展也是極其迅速的，但在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中也出現(xiàn)了諸多問(wèn)題，因此我國(guó)的企業(yè)必須遵從時(shí)代的發(fā)展，進(jìn)行創(chuàng)新，提高財(cái)務(wù)管理的能力和水平，加大財(cái)務(wù)管理的力度，促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2.2 財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)狀

財(cái)務(wù)管理不僅是金融業(yè)的核心部分，更是企業(yè)管理的中堅(jiān)成分，因此財(cái)務(wù)管理的風(fēng)向旗就是企業(yè)追求的終極目標(biāo)。但在我國(guó)的企業(yè)中，很多企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)管理的核心地位認(rèn)識(shí)不足，因此，財(cái)務(wù)管理的管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的作用得不到充分的發(fā)揮，造成這種問(wèn)題的原因主要有以下幾個(gè)方面：一是資金短缺，融資困難，這是最易出現(xiàn)，也是最難解決的；二是內(nèi)部控制力不足，不僅有領(lǐng)導(dǎo)專(zhuān)家的責(zé)任，也有基礎(chǔ)薄弱的緣故；當(dāng)然還有市場(chǎng)的不完善即政策的影響等。

2.3 財(cái)務(wù)管理中存在的主要問(wèn)題

(1)管理模式僵化，觀念陳舊，無(wú)創(chuàng)新意識(shí)；自古以來(lái)，中國(guó)就實(shí)行集權(quán)制度，企業(yè)管理也不例外，同樣也采用集權(quán)制度，他們沒(méi)什么科學(xué)意識(shí)，只知道憑借經(jīng)驗(yàn)和感覺(jué)行事，管理沒(méi)有頭緒及邏輯性，他們投票通過(guò)的決策也缺乏科學(xué)論證，因此這種企業(yè)里，職責(zé)不明，分工不公，監(jiān)管不力，亂作一團(tuán)，嚴(yán)重影響了企業(yè)的進(jìn)步。

(2)傳統(tǒng)產(chǎn)權(quán)加劇了各方面的利益沖突；現(xiàn)在我們的社會(huì)是一個(gè)以知識(shí)經(jīng)濟(jì)為主的社會(huì)，但是我們現(xiàn)有的理論知識(shí)仍維持在以前“業(yè)主產(chǎn)權(quán)論”的階段，完全不符合現(xiàn)代社會(huì)的發(fā)展要求，因此，在傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)向現(xiàn)代化知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的過(guò)程中，原本的“所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)”的分離已不能完全解釋?zhuān)D(zhuǎn)而替代的是財(cái)務(wù)資本和知識(shí)資本的關(guān)系。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)忽視人權(quán)，只注重出資者的利益，嚴(yán)重違反了人民大眾的利益，是不符合社會(huì)發(fā)展的落后的經(jīng)濟(jì)，在這種經(jīng)濟(jì)下，國(guó)家應(yīng)采取措施嚴(yán)重打擊傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)的不良現(xiàn)象，幫助國(guó)家經(jīng)濟(jì)走上正軌。

(3)融資困難，投資盲目；企業(yè)融資難是必然會(huì)影響企業(yè)發(fā)展，其原因主要有兩個(gè)：一是一般性原因。由于一些不可抗因素，企業(yè)長(zhǎng)期貸款積壓，資金難以回籠，更有企業(yè)管理者沒(méi)有遠(yuǎn)見(jiàn)卓識(shí)，不能辨別是非導(dǎo)致了成本的增加。融資難不僅是我國(guó)企業(yè)遇到的難題，各國(guó)都有，這主要的原因是企業(yè)的“信息不對(duì)稱(chēng)”造成了道德風(fēng)險(xiǎn)，銀行為降低風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)采取一系列的審查措施，這則從側(cè)面加劇了企業(yè)的融資難度。另一方面，在經(jīng)濟(jì)體過(guò)度的過(guò)程中，各個(gè)企業(yè)的更新速度與市場(chǎng)過(guò)渡的頻率不同步，因此使得這些企業(yè)不能適應(yīng)環(huán)境的變遷，補(bǔ)充資金的需求因此加大了；其次銀行在發(fā)展中會(huì)隨著體制改革的深入不斷的進(jìn)步，而如果銀行的發(fā)展如果快于或慢于企業(yè)的發(fā)展，二者之間出現(xiàn)了不協(xié)調(diào)的情況，則更加劇了企業(yè)融資難的現(xiàn)狀。

(4)財(cái)務(wù)監(jiān)管不力；一是對(duì)資金不能合理規(guī)劃，造成周轉(zhuǎn)慢及回籠困難的現(xiàn)狀并制約著企業(yè)的發(fā)展。原因是沒(méi)有制定嚴(yán)格的規(guī)章制度對(duì)此進(jìn)行約束，也沒(méi)有催收措施，使很多應(yīng)該回籠的資金成了呆賬，影響了資金周轉(zhuǎn)的速度，放慢了公司發(fā)展的速度。二是對(duì)資金沒(méi)有合理的利用，形成了一些閑散資金甚至還會(huì)出現(xiàn)資金短缺的現(xiàn)象。有的企業(yè)對(duì)企業(yè)發(fā)展沒(méi)有明確的目標(biāo)，沒(méi)有明確的計(jì)劃及科學(xué)的安排，不計(jì)成本的購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)，沒(méi)辦法應(yīng)付突發(fā)狀況，而另一些企業(yè)則將可以流動(dòng)的資金數(shù)量加大，造成了資金的浪費(fèi)和閑置。三是對(duì)存貨的控制不能充分估計(jì)，造成存貨額嚴(yán)重超過(guò)了營(yíng)業(yè)額，而在短期內(nèi)又無(wú)法補(bǔ)救，更加劇了資金周轉(zhuǎn)的難度。四是對(duì)于錢(qián)財(cái)過(guò)于重視，而對(duì)物品過(guò)分輕視，像是半成品、原材料一類(lèi)的，企業(yè)管理者對(duì)這些不重視，出了問(wèn)題也沒(méi)有人追究，至此造成了資金的嚴(yán)重的浪費(fèi)，他們認(rèn)為資金浪費(fèi)就是浪費(fèi)，其實(shí)這些資源的浪費(fèi)才是更大的浪費(fèi)。

2.4 財(cái)務(wù)管理中面臨問(wèn)題的對(duì)策

(1)加強(qiáng)模式管理，提高管理者素質(zhì)；現(xiàn)代企業(yè)中，行賄受賄、徇私舞弊等行為層出不窮，甚至還有企業(yè)會(huì)計(jì)做假賬的現(xiàn)象，造成信息失真，財(cái)務(wù)管理也是一片混亂。深究其因，首先是領(lǐng)導(dǎo)者的法制觀念不強(qiáng)，又缺乏管理方面的知識(shí)，忽視制度的確立，管理過(guò)于寬泛，不能?chē)?yán)肅法紀(jì)；其次是企業(yè)人員素質(zhì)不高，企業(yè)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)等比較薄弱，不能進(jìn)行有效地自制和監(jiān)督。為解決這些管理中存在的問(wèn)題，必須加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)，培養(yǎng)管理人員的法制觀念和守法意識(shí)，采取綜合決策的方法減少?zèng)Q策失誤。

(2)堅(jiān)持科學(xué)發(fā)展觀，協(xié)調(diào)各方關(guān)系；在知識(shí)經(jīng)濟(jì)為主的今天，我們要堅(jiān)持以人為本的科學(xué)發(fā)展觀觀念，協(xié)調(diào)各方。首先要確立明確的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)，不僅要考慮投資方的利益，更要兼顧員工的利益，要想企業(yè)能長(zhǎng)久的發(fā)展下去，企業(yè)人員的共同努力是少不了的。其次，要加強(qiáng)財(cái)務(wù)主體的多元化，例如與企業(yè)正式簽約的關(guān)系者，包括本公司的股東、員工等，另一方面是社會(huì)公眾，畢竟企業(yè)的發(fā)展也是為社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步做貢獻(xiàn)的，所以說(shuō)企業(yè)也要兼顧各方利益，堅(jiān)持以人為本，不能只顧自身利益，以自身的發(fā)展推動(dòng)社會(huì)的進(jìn)步，守住本真。

(3)改善企業(yè)的金融服務(wù)；促進(jìn)企業(yè)制度改革，使其適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，而且要抓緊銀行制度改革。要把銀行建設(shè)成資金流轉(zhuǎn)迅速、運(yùn)營(yíng)安全并且服務(wù)態(tài)度良好的現(xiàn)代化金融企業(yè)，對(duì)于銀行中出現(xiàn)的資金閑置狀況等要嚴(yán)加管理，疏散資金并進(jìn)行股份制改革，，抓住機(jī)會(huì)上市。同時(shí)要完善管理制度，注重企業(yè)多元化發(fā)展，避免企業(yè)單一化，提高企業(yè)自身素質(zhì)。最后，提高企業(yè)信用度，因?yàn)楹玫男庞枚炔粌H可以方便貸款，而且能夠更好地服務(wù)于社會(huì)。

(4)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度；針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理力度不足的情況，我們可以采取以下措施：一是健全控制制度。企業(yè)要加強(qiáng)各方面的透明度，方便人們監(jiān)督，更方便企業(yè)查詢(xún)和改正錯(cuò)誤，更防止了徇私舞弊行為的發(fā)生，促進(jìn)企業(yè)朝著健康的軌道發(fā)展。二是加強(qiáng)企業(yè)各部對(duì)資金重要性的認(rèn)識(shí)，提高資金運(yùn)用率。不僅要對(duì)資金的應(yīng)用有合理的規(guī)劃，更要有效地分配和利用，對(duì)資金回籠的日期有準(zhǔn)確的估計(jì)。三是加強(qiáng)企業(yè)存貨和應(yīng)收賬款的管理，避免貨物的囤積和資金的周轉(zhuǎn)失靈。

3 結(jié)語(yǔ)

當(dāng)下，我們追隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的腳步，迎合著經(jīng)濟(jì)全球化帶來(lái)的機(jī)遇，應(yīng)全面發(fā)展金融業(yè)，以其發(fā)展促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步，在有利的大環(huán)境下，我們要緊緊地抓住這個(gè)機(jī)會(huì)，再輔以創(chuàng)新，定會(huì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，當(dāng)然，我們也不能僅看到機(jī)遇，挑戰(zhàn)也是不可避免的?？傊?，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融業(yè)也取得了不小的進(jìn)步，而金融業(yè)發(fā)展中最主要的就是財(cái)務(wù)管理取得的進(jìn)步，如若沒(méi)有財(cái)務(wù)管理做出的突出貢獻(xiàn)，金融業(yè)則難以發(fā)展，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)更難以進(jìn)步。這就要求我們加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的管理力度，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)隊(duì)伍建設(shè)和執(zhí)法力度，增強(qiáng)管理者的法制觀念。

[1]湯谷良,王佩.金融危機(jī)對(duì)公司財(cái)務(wù)管理理論的挑戰(zhàn)與反思[J].2009(2)：3-5.

[2]王曉芳.淺談傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理范式與柔性財(cái)務(wù)管理范式[J].科技創(chuàng)新與應(yīng)用,2014(25)274.

陳翔(1976—),男,湖北武漢人,碩士,行長(zhǎng),研究方向：企業(yè)管理。