［摘要］隨著國際貿(mào)易快速發(fā)展，國際結(jié)算業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行收入的重要來源之一，也給商業(yè)銀行帶來了一定風(fēng)險。詳述國際結(jié)算業(yè)務(wù)的概況和發(fā)展趨勢，我國銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展現(xiàn)狀，分析存在的國家風(fēng)險、外匯風(fēng)險、信用風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險因素，提出規(guī)范操作流程，加大人才培養(yǎng)力度，建立風(fēng)險管理文化，加快推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新等風(fēng)險防范措施。

［關(guān)鍵詞］中國銀行；國際結(jié)算業(yè)務(wù)；風(fēng)險管理

［中圖分類號］F830［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］2095-3283(2014)07-0076-04

［作者簡介］張新榮（1988-），女，漢族，山東日照莒縣人，碩士研究生，研究方向：國際貿(mào)易法。

一、國際結(jié)算概況

（一）概念

國際結(jié)算是指兩個不同國家的當(dāng)事人，通過銀行辦理彼此間債權(quán)債務(wù)關(guān)系所引起的貨幣收付業(yè)務(wù)，按產(chǎn)生債權(quán)債務(wù)原因可分為國際貿(mào)易結(jié)算和國際非貿(mào)易結(jié)算。國際貿(mào)易結(jié)算是指由國際貿(mào)易活動而發(fā)生的貨款結(jié)算，以結(jié)清買賣雙方的債權(quán)債務(wù)關(guān)系為目的的貨幣收付行為；國際非貿(mào)易結(jié)算是指由國際貿(mào)易以外的其他經(jīng)濟(jì)活動，以及政治文化等交流活動引起貨幣收付行為。國際間的跨國交易所引起的貨幣收付活動，必須由不同國家或地區(qū)的兩個或兩個以上的銀行在國際金融市場上共同來完成。

圖1國際結(jié)算關(guān)系從圖1可以看出，買賣雙方、往來銀行及相關(guān)第三者是國際結(jié)算的主要當(dāng)事人。以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的托收和匯款，商業(yè)銀行僅提供清算功能。以銀行信用為基礎(chǔ)的信用證支付，銀行不僅提供基礎(chǔ)的清算功能，還提供資金融通和規(guī)避匯率風(fēng)險的便利，本文重點(diǎn)研究結(jié)算關(guān)系圖兩端的國際結(jié)算問題，買賣雙方分別與自己的往來銀行進(jìn)行溝通，銀行也通過分析買方或賣方的需求，設(shè)定國際結(jié)算產(chǎn)品幫助他們實(shí)現(xiàn)結(jié)算和和融資的便利。

（二）國際結(jié)算發(fā)展趨勢

1甭舴絞諧∠蚵蚍絞諧∽變，信用證結(jié)算方式比重不斷下降

隨著國際商品市場更加趨于買方市場，賣方為了提升自身的競爭力，不再一味地堅(jiān)持信用證付款方式，從而減少買方向銀行申請開立信用證時繳納保證金所引起的資金占壓情況，此外，信用證方式結(jié)算手續(xù)復(fù)雜、費(fèi)用較高，買房依賴自身較強(qiáng)的議價能力不再接受信用證結(jié)算方式。

2憊際保理業(yè)務(wù)迅速發(fā)展

保理降低了出口商的收匯風(fēng)險，又兼具融資、信用保險、賬款管理及追收等多種職能，對于出口商來說，只要其遵守銷售合同和保理合同，由保理商提供100%的信用保險，可保證到期收款，避免商業(yè)風(fēng)險。此外，貨物裝船后，出口商可憑借商業(yè)發(fā)票及單據(jù)，遵照保理合同向保理商支取部分貨款，加快自身資金周轉(zhuǎn)。對于進(jìn)口商來說，采用這種結(jié)算方式可以簡化進(jìn)口手續(xù)，減少資金或者信用額度的占用。

3鋇繾踴結(jié)算

電子單據(jù)采用了安全認(rèn)證機(jī)制，按照國際上通用的電子單據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)過服務(wù)平臺，形成統(tǒng)一的規(guī)范化數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)或數(shù)據(jù)模型，以電子方式進(jìn)行數(shù)據(jù)的制作、生成、采集、發(fā)送、傳輸、接收、保存。與傳統(tǒng)紙質(zhì)單據(jù)的審核單證一致、單單一致、郵寄憑證索匯的方式相比，縮短了傳遞時間和人為的影響，降低了運(yùn)作成本。

二、我國商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀

依據(jù)1985年“七五”計(jì)劃，各專業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營范圍允許交叉，其他銀行相繼推出了國際貿(mào)易結(jié)算業(yè)務(wù)。同時，一些外資或僑資銀行也加入國際結(jié)算陣營，中國銀行“一統(tǒng)天下”的時代徹底結(jié)束。金融脫媒現(xiàn)象的普遍發(fā)生，使得銀行在資金供需雙方間的中介作用越來越小。從以下三個方面來比較我國商業(yè)銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展?fàn)顩r：

（一）國際結(jié)算產(chǎn)品種類

從各銀行官方網(wǎng)站可以查詢到其國際結(jié)算的所有產(chǎn)品，目前，國際結(jié)算主要集中在信用證、匯付、托收等傳統(tǒng)的結(jié)算方式，新型的結(jié)算方式并不多見，而且主要集中在部分銀行。中國銀行、建設(shè)銀行兩家銀行發(fā)展較為成熟，產(chǎn)品種類較多。而工商銀行和農(nóng)業(yè)銀行起步晚，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。

（二）國際結(jié)算總量

加入世貿(mào)組織以后，我國國際貿(mào)易結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，貿(mào)易總額不斷攀升，越來越多的商業(yè)銀行開始重視國際結(jié)算業(yè)務(wù)，競爭對手的增多，使得每家商業(yè)銀行的國際結(jié)算市場份額下降。

首先，中國銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)2013年穩(wěn)步上升，始終位于領(lǐng)先地位。集團(tuán)全年完成國際結(jié)算業(yè)務(wù)量342萬億美元，比2012年增長2302%，位列全國第一，國際結(jié)算占全部傭金收入的17%。2011—2013年，工商銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)量的漲幅最大，兩年漲幅高達(dá)118%。其次，四大銀行的國際結(jié)算量差距也相對明顯，2013年，中國銀行的業(yè)務(wù)量是農(nóng)業(yè)銀行的438倍，占四大行國際結(jié)算業(yè)務(wù)總量的448%，工商銀行占305%（見圖2）。

圖22011—2013年四大國有銀行國際結(jié)算總量（三）國際結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入

我國各商業(yè)銀行2012年及2013年國際結(jié)算與清算的手續(xù)費(fèi)收入（如圖3所示），可以看出，全年收入增長率處于10%左右的水平，同時，招商銀行、中信銀行、民生銀行等小型商業(yè)銀行的國際結(jié)算收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于四大國有銀行的收入。

圖32012年、2013年我國各商業(yè)

銀行國際結(jié)算與清算手續(xù)費(fèi)收入

數(shù)據(jù)說明：工商銀行數(shù)據(jù)包括現(xiàn)金管理手續(xù)費(fèi)收入，興業(yè)銀行數(shù)據(jù)為支付結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入三、國際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險因素分析

德國社會學(xué)家盧曼說，我們生活在一個“除了冒險別無選擇的社會”，貧富分化的加劇，生態(tài)環(huán)境的惡化以及食品質(zhì)量的降低，我們被風(fēng)險環(huán)境包圍的同時，又制造著新的風(fēng)險。商業(yè)銀行在通過一定支付手段和支付方式進(jìn)行償付和清償時，由于各種事先無法預(yù)料的不確定因素帶來的影響，使結(jié)算主體實(shí)際收益與預(yù)期收益相背離，從而有遭受經(jīng)濟(jì)損失的可能性，按照風(fēng)險的起因和風(fēng)險的主體將國際結(jié)算風(fēng)險進(jìn)行劃分，可構(gòu)建出以下風(fēng)險的分類體系圖：

圖4國際結(jié)算風(fēng)險分類體系（一）國家風(fēng)險

一個國家難免會發(fā)生諸如政治、經(jīng)濟(jì)、社會環(huán)境的變化，政局不穩(wěn)、外匯監(jiān)管嚴(yán)厲，主要表現(xiàn)為戰(zhàn)爭、政變、內(nèi)亂、恐怖活動及以地震為代表的自然災(zāi)害等，由此引起的資金跨境流動風(fēng)險就是國家風(fēng)險，這種風(fēng)險可能會引起罰沒、廢除債務(wù)、強(qiáng)制終止合同或毀約、禁止出入境等后果，是結(jié)算主體面臨的首要風(fēng)險，在國家風(fēng)險發(fā)生時，銀行將面臨經(jīng)濟(jì)財產(chǎn)損失，嚴(yán)重情況下會危及人身安全。

國家風(fēng)險分為三類：政治風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險和社會風(fēng)險。它們相互影響、相互轉(zhuǎn)化。在社會風(fēng)險發(fā)生時，比如發(fā)生國家社會動蕩，這種社會風(fēng)險可能會對當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)帶來沖擊，進(jìn)一步引發(fā)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，為了應(yīng)對這種經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，政府往往會實(shí)施強(qiáng)制性的干預(yù)措施，進(jìn)而引發(fā)政治風(fēng)險。此外，在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，世界各國間的政治、經(jīng)濟(jì)密切關(guān)聯(lián)，一旦某個國家發(fā)生政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險，便會通過一定的方式傳染到其他的國家，引起地區(qū)性風(fēng)險，甚至是全球性風(fēng)險。

（二）外匯風(fēng)險

在進(jìn)出口貿(mào)易中，主要使用外幣結(jié)算，當(dāng)外幣發(fā)生貶值或者是升值時都將會對進(jìn)出口商帶來經(jīng)營風(fēng)險、折算風(fēng)險和交易風(fēng)險，影響到銀行客戶在未來時間內(nèi)的收益，進(jìn)而影響企業(yè)價格、銷售額及成本。

當(dāng)浮動匯率使出口商利潤下降，財務(wù)緊張時，銀行所提供的融資業(yè)務(wù)風(fēng)險增加，影響相關(guān)業(yè)務(wù)的正常開展和資金流動。折算風(fēng)險不是一種有形的實(shí)際損失，而是無形的賬面損失，會影響銀行的實(shí)際價值，尤其是上市銀行的評估結(jié)果。交易風(fēng)險產(chǎn)生的原因在于一筆國際貿(mào)易活動，從簽訂買賣合同到貨款清算，中間需要一段時間，而國際上又實(shí)行浮動匯率制，一旦匯率發(fā)生變動，將會引起貨幣兌換的損益匯率下跌，出口商承擔(dān)風(fēng)險，相反，進(jìn)口商承擔(dān)風(fēng)險。

我國實(shí)行嚴(yán)格的外匯監(jiān)管制度，距離國際貿(mào)易自由化還有一定的距離，盡管我國GDP居世界第二位，貨物進(jìn)出口總量居世界首位，但是經(jīng)濟(jì)政策體系、基礎(chǔ)設(shè)施、投資環(huán)境還不夠完善，經(jīng)常賬戶和資本賬戶還未完全開放，跨境人民幣自由兌換的愿景還未實(shí)現(xiàn)，這一系列的因素帶來一定的風(fēng)險，限制了貿(mào)易的發(fā)展。

（三）信用風(fēng)險

信用是國際貿(mào)易的基礎(chǔ)，沒有信用就沒有貿(mào)易的產(chǎn)生和貨物、資金的流動，可分為經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險。經(jīng)營風(fēng)險主要是企業(yè)缺乏償債能力所引起的，一些企業(yè)經(jīng)營不善，管理水平低，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險管理水平不足，一旦市場價格出現(xiàn)大幅度的波動，引發(fā)虧損，便可能發(fā)生拒絕付款的情況。道德風(fēng)險是指欺詐一方偽造單據(jù)騙取賣方與銀行貨物及資金的風(fēng)險。在國際貿(mào)易活動中，銀行將面對各種各樣的客戶，無法實(shí)施動態(tài)的監(jiān)管、跟蹤和管理信用信息，這就給不法分子提供了可乘之機(jī)，這種與進(jìn)出口商、進(jìn)口方銀行之間的信息不對稱、不誠信問題，給銀行帶來了很大的風(fēng)險。

（四）技術(shù)風(fēng)險

技術(shù)風(fēng)險是由當(dāng)事人的專業(yè)素質(zhì)決定的，包括法律風(fēng)險、操作風(fēng)險、結(jié)算風(fēng)險，它可能會對銀行的資金、市場、信譽(yù)造成損失。我國商業(yè)銀行的法律體系并不十分健全，其主營業(yè)務(wù)都集中在傳統(tǒng)的人民幣業(yè)務(wù)，以傳統(tǒng)本幣業(yè)務(wù)為對象制定的金融立法并不能滿足國際結(jié)算業(yè)務(wù)的需要，這加大了我國銀行所承擔(dān)的風(fēng)險，同時，有關(guān)國際結(jié)算業(yè)務(wù)單據(jù)電子化規(guī)定的缺失，也產(chǎn)生了一定的風(fēng)險。操作風(fēng)險是指銀行因自身內(nèi)控機(jī)制不完善或管理漏洞造成的風(fēng)險。比如個人向銀行申請辦理光票托收業(yè)務(wù)，假若銀行沒有對審核客戶的信用情況，一旦出現(xiàn)資金的境外扣費(fèi)，而客戶又聯(lián)系不上或不繳納相應(yīng)款項(xiàng)，本應(yīng)該由客戶承擔(dān)的款項(xiàng)就會變成銀行的應(yīng)收壞賬，這就給銀行造成一定的損失。結(jié)算風(fēng)險是指銀行交易工具失靈不能如期收到應(yīng)收款項(xiàng)而造成損失的可能。

四、提高銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)風(fēng)險管理能力的對策

（一）規(guī)范操作流程，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險

為了完善銀行內(nèi)部的國際業(yè)務(wù)操作，可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，嚴(yán)格遵守國際商會制定的《跟單信用證統(tǒng)一慣例》《托收統(tǒng)一規(guī)則》和《國際保理慣例規(guī)則》等國際通行慣例，制定程序化、細(xì)則化的操作方式，經(jīng)過一定時間的運(yùn)行磨合，進(jìn)而形成一套標(biāo)準(zhǔn)化的操作流程，要求同時堅(jiān)持“引進(jìn)來，走出去”戰(zhàn)略，有選擇地學(xué)習(xí)國外商業(yè)銀行的成功經(jīng)驗(yàn)，選取適合我國國際結(jié)算業(yè)務(wù)的操作方式，并加以推廣。在嚴(yán)格遵守跟單信用證統(tǒng)一慣例電子交單增補(bǔ)規(guī)則》（簡稱E-UCP）的基礎(chǔ)上，以電子數(shù)據(jù)的形式記錄信息，通過安全認(rèn)證、交叉認(rèn)證、數(shù)據(jù)加密、電子簽名等系統(tǒng)的防護(hù)手段，有效避免利用單據(jù)實(shí)施欺詐事件的發(fā)生。

（二）加大人才培養(yǎng)力度，提高從業(yè)人員的綜合業(yè)務(wù)水平

知識經(jīng)濟(jì)時代也是人才競爭的時代，誰擁有人才誰就擁有發(fā)展的主動權(quán)，國際業(yè)務(wù)是一項(xiàng)對于知識面、技術(shù)性和經(jīng)驗(yàn)要求都很高并且操作復(fù)雜的業(yè)務(wù)，應(yīng)重點(diǎn)選拔和培養(yǎng)熟悉國際慣例、懂得操作技術(shù)并且精通信貸業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才。

一是，要加強(qiáng)對現(xiàn)有從事國際業(yè)務(wù)人員的系統(tǒng)培訓(xùn)，鼓勵工作人員在實(shí)際工作中積累相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，聘請資深教師進(jìn)行授課，尤其是在相關(guān)的金融法令出臺后，應(yīng)及時對從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，幫助員工了解政策法規(guī)的走向及在工作中應(yīng)當(dāng)注意的問題，也可選送一些業(yè)務(wù)骨干到先進(jìn)銀行實(shí)地學(xué)習(xí)，尤其要學(xué)習(xí)外資銀行員工培訓(xùn)的方式，并引入到自己銀行的實(shí)際培訓(xùn)活動中來；二是建立穩(wěn)定的人事管理制度，向全社會廣泛招聘人才，努力吸納合格人才，同時控制內(nèi)部人才流失。重視員工的崗前和崗位培訓(xùn)，定期對員工的專業(yè)素質(zhì)進(jìn)行考核，考核結(jié)果納入薪酬管理指標(biāo)。

（三）建設(shè)風(fēng)險管理文化，強(qiáng)化風(fēng)險理念的導(dǎo)向作用

企業(yè)文化是任何一個企業(yè)不可缺少的一部分，建立優(yōu)良的風(fēng)險管理文化也是銀行規(guī)避風(fēng)險的有效措施之一。一是，實(shí)施全員風(fēng)險管理，把風(fēng)險管理的職責(zé)落實(shí)到每一個部門和每一個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，并通過組織化、持續(xù)性學(xué)習(xí)將其內(nèi)化為員工的職業(yè)態(tài)度和工作習(xí)慣。二是將合規(guī)管理作為核心風(fēng)險管理，可以從易到難，由簡入深，制定一部作為股份制商業(yè)銀行員工職業(yè)操守行為的《合規(guī)手冊》或行為指引。三是將責(zé)任履行和道德規(guī)范遵循情況加入員工考核。借鑒發(fā)達(dá)國家銀行的經(jīng)驗(yàn)，建立全行統(tǒng)一的風(fēng)險價值觀，不斷強(qiáng)化風(fēng)險管理理念的導(dǎo)向、激勵、協(xié)調(diào)和凝聚功能。

（四）加快推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，疏通風(fēng)險分散渠道

首先，強(qiáng)化諸如國際保理、出口信用保險等貿(mào)易融資產(chǎn)品的創(chuàng)新。通過貿(mào)易保險業(yè)務(wù)的方式，將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險公司。人民幣升值壓力迫使銀行應(yīng)加快發(fā)展遠(yuǎn)期結(jié)售匯、人民幣掉期、結(jié)構(gòu)性避險產(chǎn)品等。在此基礎(chǔ)上，多種業(yè)務(wù)配合使用，高風(fēng)險的業(yè)務(wù)和低風(fēng)險的業(yè)務(wù)相結(jié)合，發(fā)展混業(yè)經(jīng)營，在一定程度上規(guī)避信用風(fēng)險和操作風(fēng)險。

其次，立足我國國際結(jié)算發(fā)展的現(xiàn)狀，系統(tǒng)分析進(jìn)出口企業(yè)的特點(diǎn)，有針對性地設(shè)計(jì)推銷合適的產(chǎn)品，為進(jìn)出口商提供資信調(diào)查、會計(jì)處理、信譽(yù)擔(dān)保、資金融通等多功能服務(wù)。

此外，推動我國跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的發(fā)展，從人民銀行下發(fā)《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法》開始，2013年，我國銀行全年跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)量到達(dá)463萬億人民幣，同比增長57%，這不僅推動了人民幣國際化的進(jìn)程，還為我國進(jìn)出口貿(mào)易和國際結(jié)算提供了便利，為我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)帶來了新的發(fā)展機(jī)遇。

（五）完善信用體系，建立調(diào)查審核系統(tǒng)

當(dāng)客戶前來辦理國際結(jié)算業(yè)務(wù)時，銀行要充分利用自身網(wǎng)點(diǎn)多、聯(lián)系面廣、資金實(shí)力雄厚、經(jīng)驗(yàn)豐富等優(yōu)勢，從信用體系中調(diào)出此客戶的相關(guān)數(shù)據(jù)，結(jié)合企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、信用機(jī)構(gòu)評級和歷史交易數(shù)據(jù)，形成調(diào)查報告，評估風(fēng)險報送審核部門決策?？蛻艮k理業(yè)務(wù)后，做到獨(dú)立、科學(xué)、定量的審核，及時將客戶的最新動態(tài)載入系統(tǒng)，這種機(jī)制可以及時有效地將相關(guān)信息傳輸給相關(guān)職能部門，有效控制風(fēng)險的發(fā)生。

除此之外，我國的金融監(jiān)管部門應(yīng)增強(qiáng)金融外部監(jiān)管能力，實(shí)施全面風(fēng)險管理戰(zhàn)略，要從宏觀上對金融體系的安全平穩(wěn)運(yùn)行提供保障。

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（責(zé)任編輯：張彤彤）