【關(guān)鍵字】招標(biāo)代理；信息不對(duì)稱；信用評(píng)價(jià)；電子招投標(biāo)系統(tǒng)；公共服務(wù)平臺(tái)

一、引言

強(qiáng)化內(nèi)部控制是推動(dòng)企業(yè)管理變革，實(shí)現(xiàn)強(qiáng)基固本、提升效率、防范風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑，是確保企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的重要措施。推動(dòng)央企全面啟動(dòng)內(nèi)部控制體系建設(shè)是國資委的一項(xiàng)重要工作安排，是央企管理提升活動(dòng)的重要內(nèi)容。

筆者所在單位是一家大型國際化工程承包商，在海外70個(gè)國家有91個(gè)代表處、子公司，業(yè)務(wù)類型范圍覆蓋能源、電力、機(jī)場(chǎng)、鐵路、公路、橋梁、房建等各類大型基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域。國際化、多元化經(jīng)營使企業(yè)具有經(jīng)營地域范圍廣、涉及領(lǐng)域多、組織人員多、資金管控涉及多國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及多國幣種等諸多特點(diǎn)，如何使企業(yè)在經(jīng)營預(yù)算、資金費(fèi)用管理、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)等方面實(shí)現(xiàn)跨國、多幣制、多準(zhǔn)則的有效管理，迫切需要通過一個(gè)信息管理平臺(tái)進(jìn)行提升。筆者所在單位于2013年啟動(dòng)“基于移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)建設(shè)國際化預(yù)算費(fèi)用內(nèi)控管理平臺(tái)”的建設(shè)，是央企對(duì)內(nèi)部控制體系建設(shè)的一次成功實(shí)踐，系統(tǒng)建設(shè)過程中緊緊圍繞“以國際化管控為基準(zhǔn)、以全面預(yù)算為主線、以費(fèi)用管控為核心”的建設(shè)思路，對(duì)推動(dòng)其他兄弟單位，特別是正在“走出去”的兄弟單位內(nèi)控實(shí)踐不無借鑒，對(duì)促進(jìn)央企的內(nèi)控改革起到了很好的示范效應(yīng)。

二、國際化預(yù)算費(fèi)用內(nèi)控管理平臺(tái)的主要建設(shè)內(nèi)容

1、借鑒COSO 委員會(huì)發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架，建立符合筆者所在單位實(shí)際情況的央企內(nèi)部控制規(guī)范體系，創(chuàng)造性地構(gòu)建了“626”管控模式。

2、國際化經(jīng)營給企業(yè)預(yù)算內(nèi)控帶來一系列財(cái)務(wù)管理方面的問題，如各國不同的文化、記賬幣種、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)制度等，都對(duì)企業(yè)預(yù)算內(nèi)控提出了新的和更高的要求，通過信息系統(tǒng)在國外各分支機(jī)構(gòu)建立起標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算控制體系和財(cái)務(wù)核算體系，降低了由于集團(tuán)企業(yè)大型化，發(fā)展高速化，地域分散化所帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)。

3、提出了“以全面管理為主線，以資金管控為核心”的經(jīng)費(fèi)支出過程管理體系。實(shí)行統(tǒng)籌預(yù)算、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、分級(jí)管理的預(yù)算管理模式，建立預(yù)算決策、預(yù)算編審、預(yù)算執(zhí)行三個(gè)層次的組織體系結(jié)構(gòu)。實(shí)行全組織預(yù)算、全員預(yù)算、全業(yè)務(wù)預(yù)算、流程預(yù)算管控的全面預(yù)算體系。

4、引入了事前規(guī)劃、事中控制、事后記錄及分析的預(yù)算管理流程。以預(yù)算為龍頭，全面打通出差申請(qǐng)、合作方訂票、借款單、報(bào)銷單，以業(yè)務(wù)單據(jù)集成NC系統(tǒng)財(cái)務(wù)憑證、實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)流程的協(xié)同和共享，并基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)進(jìn)行財(cái)務(wù)管控，打破人、財(cái)、物、信息等資源之間的各種壁壘和邊界。

5、將企業(yè)的管理制度與信息化系統(tǒng)緊密結(jié)合，形成雙向管理循環(huán)，使內(nèi)控制度直接通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)落地。

6、信息系統(tǒng)進(jìn)行國際化的布署和數(shù)據(jù)管理，充分利用移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)，將業(yè)務(wù)流程及系統(tǒng)審批與手機(jī)功能相集成，打破時(shí)間與空間限制，實(shí)現(xiàn)員工自助化服務(wù)。

7、基于SOA架構(gòu)的企業(yè)服務(wù)總線技術(shù)，一體化集成辦公系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)，使各系統(tǒng)之間的信息互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化，并保護(hù)原有投資。

三、國際化預(yù)算費(fèi)用內(nèi)控管理平臺(tái)建設(shè)的主要技術(shù)難點(diǎn)

1、基于開放式服務(wù)SOA架構(gòu)。由于該內(nèi)控管理信息系統(tǒng)不僅包括系統(tǒng)內(nèi)部的各種服務(wù)組件（如預(yù)算組件、資金管理組件、流程監(jiān)控組件等），同時(shí)還包括企業(yè)原有建設(shè)系統(tǒng)中的服務(wù)，如人力資源系統(tǒng)中的員工信息服務(wù)，OA系統(tǒng)中的統(tǒng)一權(quán)限認(rèn)證、消息管理等服務(wù)，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)中的憑證處理服務(wù)等。因此，內(nèi)控管理平臺(tái)中的信息和數(shù)據(jù)將來源于各個(gè)業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)。

柔性化平臺(tái)將采用軟件總線技術(shù)，定義了業(yè)務(wù)組件的標(biāo)準(zhǔn)，所有的業(yè)務(wù)組件在平臺(tái)中都是可以支持熱插拔的，業(yè)務(wù)組件間的交互通過SOAP消息來實(shí)現(xiàn)。業(yè)務(wù)組件統(tǒng)一采用Web Service暴露，為了提升效率，該平臺(tái)也支持業(yè)務(wù)組件通過.NET Remoting進(jìn)行暴露，以此來提高系統(tǒng)的集成性與互操作性。

2、采用平臺(tái)化開發(fā)策略，業(yè)務(wù)組件以構(gòu)件化方式進(jìn)行開發(fā)。企業(yè)內(nèi)控能力將隨著管理水平的提高而不斷發(fā)展和完善，因此組件化開發(fā)可以避免重復(fù)開發(fā)的問題。隨著IT技術(shù)的發(fā)展，不斷提高節(jié)能企業(yè)內(nèi)控管理的智能化水平。本項(xiàng)目的平臺(tái)實(shí)現(xiàn)了構(gòu)件及業(yè)務(wù)組件的注冊(cè)、發(fā)布、AOP實(shí)現(xiàn)及業(yè)務(wù)組件可視化管理等功能。

3、實(shí)現(xiàn)工作流引擎技術(shù)的創(chuàng)新，在現(xiàn)有工作流技術(shù)上設(shè)計(jì)開發(fā)可實(shí)現(xiàn)全業(yè)務(wù)、全過程智能化主動(dòng)服務(wù)機(jī)制的新一代工作流平臺(tái)工作導(dǎo)航引擎。工作導(dǎo)航技術(shù)將在工作過程圖形化管理、業(yè)務(wù)動(dòng)態(tài)組裝、工作智能提醒追蹤、流程動(dòng)態(tài)判斷等方面全面提升。此平臺(tái)技術(shù)將對(duì)事前規(guī)劃、事中控制、事后記錄及分析的預(yù)算管理流程及其他業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)化、智能化提供最優(yōu)秀的支撐。

四、國際化預(yù)算費(fèi)用內(nèi)控管理平臺(tái)建設(shè)的主要?jiǎng)?chuàng)新點(diǎn)

1、國際化管理思維創(chuàng)新：即根據(jù)企業(yè)本身國際化經(jīng)營、國際化管控的特點(diǎn)，在系統(tǒng)設(shè)計(jì)時(shí)充分考慮多國會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、多幣種、多國費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等國際化管理特點(diǎn)，系統(tǒng)可有效支持多幣種、多語言，并創(chuàng)新性的支持會(huì)計(jì)翻譯功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)多會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的支持。通過信息系統(tǒng)在國外各分支機(jī)構(gòu)建立起國際化標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算控制體系和財(cái)務(wù)核算體系，降低了由于集團(tuán)企業(yè)大型化，發(fā)展高速化，地域分散化所帶來的管理風(fēng)險(xiǎn)。

2、內(nèi)控模式及制度創(chuàng)新：即根據(jù)企業(yè)的管理特點(diǎn)將其經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)劃分為62種經(jīng)濟(jì)行為，綜合運(yùn)用預(yù)算、歸口、審批、標(biāo)準(zhǔn)、程序、單據(jù)6大控制方式進(jìn)行有效管控，形成具有企業(yè)特色的“626”管控模式。

3、系統(tǒng)建設(shè)思路創(chuàng)新：根據(jù)企業(yè)內(nèi)控體系的核心，提出“以全面預(yù)算為主線、以資金管控為核心”的建設(shè)思路，構(gòu)建全組織預(yù)算、全員預(yù)算、全業(yè)務(wù)預(yù)算、流程預(yù)算管控的全面預(yù)算體系，實(shí)現(xiàn)事前規(guī)劃、事中控制、事后記錄及分析的預(yù)算管控流程，打破人、財(cái)、物、信息等資源之間的各種壁壘和邊界，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的管理目標(biāo)，管理手段及管理制度通過信息系統(tǒng)的建設(shè)來實(shí)現(xiàn)落地。

4、移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)應(yīng)用創(chuàng)新：利用移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)實(shí)現(xiàn)全員自助服務(wù)，利用移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)讓企業(yè)事務(wù)管理和內(nèi)控隨時(shí)隨地?zé)o處不在，利用移動(dòng)互聯(lián)技術(shù)讓企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)警智能推送。信息系統(tǒng)通過移動(dòng)互聯(lián)和虛擬云技術(shù)實(shí)現(xiàn)國際化部署和數(shù)據(jù)管理。

5、創(chuàng)新基于SOA架構(gòu)的企業(yè)服務(wù)總線技術(shù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)一體化：系統(tǒng)建設(shè)過程中創(chuàng)新性的基于柔性化平臺(tái)開發(fā)，采用基于企業(yè)服務(wù)總線技術(shù)，所有的業(yè)務(wù)組件在平臺(tái)中都是可以熱插拔的，業(yè)務(wù)組件間的交互通過SOAP消息實(shí)現(xiàn)，業(yè)務(wù)組件統(tǒng)一采用Web Service暴露。系統(tǒng)與財(cái)務(wù)核算、OA、人力資源等業(yè)務(wù)協(xié)同系統(tǒng)基于柔性化平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)單據(jù)之間的靈活轉(zhuǎn)換和數(shù)據(jù)交換，因此能夠滿足用戶多種多樣的應(yīng)用場(chǎng)景（如費(fèi)用報(bào)銷數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)之間的憑證交換和數(shù)據(jù)聯(lián)查，綜合辦公系統(tǒng)的統(tǒng)一身份認(rèn)證和權(quán)限統(tǒng)一管理），也可以根據(jù)流程和管理要求的變化進(jìn)行適應(yīng)性的調(diào)整。

五、結(jié)束語

國際化預(yù)算費(fèi)用內(nèi)控管理平臺(tái)通過在筆者所在單位的總部職能部門及境外區(qū)域部的上線應(yīng)用，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和移動(dòng)云技術(shù)，形成一個(gè)低成本高效益的集企業(yè)資金流、信息流和管理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范于一體的管理平臺(tái)，大大節(jié)省了跨國異地的業(yè)務(wù)協(xié)作、信息交流及數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)成本，有效地解決了企業(yè)在國際化經(jīng)營中遇到的預(yù)算、資金管理中的各種現(xiàn)實(shí)問題，規(guī)范了預(yù)算管理及資金管理流程，增加了預(yù)算分析能力，提升了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控能力，可間接減少因內(nèi)控不足而可能產(chǎn)生的各種經(jīng)濟(jì)損失，具有較高的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。該系統(tǒng)在建設(shè)過程中形成的626管理模型和企業(yè)內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，為我國企業(yè)特別是央企內(nèi)部控制規(guī)范體系的制定提供了有益參考，為后續(xù)的相關(guān)研究和實(shí)踐提供了重要借鑒，具有較強(qiáng)的社會(huì)效益。