蔡玉燕

【摘 要】稅務管理屬于企業(yè)管理的重要內容，在確保企業(yè)健康發(fā)展，規(guī)劃企業(yè)行為，規(guī)避稅務風險等方面發(fā)揮著重要現實意義。為加強企業(yè)稅務管理工作，提出構建企業(yè)稅務管理目標及模式，在此基礎上提出企業(yè)加強稅務管理的措施，以提高企業(yè)稅務風險控制水平，推動企業(yè)良性發(fā)展。

【關鍵詞】構建；企業(yè)稅務管理；目標；模式；措施；稅務風險

一、引言

當前，市場競爭日益激烈，為提高企業(yè)核心競爭力，推動企業(yè)戰(zhàn)略目標及經濟效益的實現，要求企業(yè)不斷提高其管理水平。稅務管理屬于企業(yè)管理的重要內容，卻在企業(yè)管理中沒有被重視，導致企業(yè)稅務風險較大，為企業(yè)帶來一定的經濟損失。為此，提出構建企業(yè)稅務管理目標模式，探討提高企業(yè)稅務管理措施的實際措施，對企業(yè)涉稅行為進行規(guī)范，并規(guī)避企業(yè)稅務風險，推動企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

二、構建企業(yè)稅務管理的目標模式

企業(yè)稅務管理目標與模式，屬于企業(yè)開展稅務管理活動的重要基礎與重要保障，稅務管理目標與模式的選擇，應貼合企業(yè)實際，與企業(yè)發(fā)展規(guī)劃及戰(zhàn)略目標一致，具體如下：

1.科學確定企業(yè)稅務管理目標

稅務管理屬于企業(yè)管理的重要內容，其在實現企業(yè)財務目標、提高企業(yè)財務管理水平、規(guī)避涉稅風險、提高企業(yè)形象等方面發(fā)揮著重要現實意義，企業(yè)應高度重視稅務管理工作，結合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃與戰(zhàn)略目標，科學確定企業(yè)稅務管理目標。企業(yè)稅務管理目標定位直接影響著企業(yè)稅務管理活動開展的有效性。一般企業(yè)稅務管理目標應包括準備納稅、規(guī)避納稅風險、稅務籌劃等內容。其中準備納稅指的是依據相應的法律法規(guī)，企業(yè)應及時上繳足額稅款，并確保企業(yè)享受相關的稅務政策；規(guī)定稅務風險主要指的是規(guī)避稅務處罰風險與規(guī)避遵從稅法成本風險；稅務籌劃指的是企業(yè)在納稅之前，在不違反相應法律法規(guī)的基礎上，通過對納稅主體的投資行為或其他經營活動作出一定安排，實現少繳稅與遞延繳稅目標的策劃活動。

2.企業(yè)稅務管理模式

在明確企業(yè)稅務管理目標的基礎上，綜合考慮企業(yè)發(fā)展與實際情況，合理選擇切實可行的稅務管理模式。當前，企業(yè)稅務管理模式主要包括自我管理模式、外包模式、自我管理與外包相結合模式。其中自我管理模式指的是由企業(yè)自身進行企業(yè)涉稅業(yè)務管理，因企業(yè)稅務管理人員能力與知識結構問題，可能會在稅務管理中帶來一定的稅務風險；其中外包模式指的是將企業(yè)涉稅業(yè)務委托給稅務中介機構進行管理，企業(yè)支付中介機構一定費用。

綜合考慮稅務管理效果及管理成本因素，企業(yè)多會選擇委托專業(yè)中介機構進行涉稅業(yè)務管理工作，這些機構其專業(yè)化水平較高，服務質量好，管理高效，可以有效實現企業(yè)稅務管理目標。

三、加強企業(yè)稅務管理水平的措施及途徑

1.加強稅務信息收集，統(tǒng)一稅法認識

在企業(yè)稅務管理中，稅務風險管理屬于主要問題，信息不對稱是引起企業(yè)稅務風險的重要因素。為降低稅務風險，應加強企業(yè)稅務信息收集，正確認識與理解稅法。稅收政策屬于企業(yè)稅務管理活動的是現實基礎，如缺乏準確的稅務信息，則會為企業(yè)稅務管理帶來困難。為此，可以通過構建類似企業(yè)行業(yè)協(xié)會，加強企業(yè)稅務信息的收集工作。企業(yè)內部設置稅務管理機構，在開展企業(yè)內部稅務管理時，為其他企業(yè)提供稅務服務。通過行業(yè)協(xié)會，加強同類行業(yè)稅務信息交流與共享，為企業(yè)稅收政策提供支持。

2.引入激勵機制，明確稅務管理職責

在企業(yè)開展稅務管理活動時，應明確稅務管理人員其職責，引入激勵機制，針對達到相關標準的管理人員給予一定物質及精神獎勵，針對未達到規(guī)定要求的管理人員給予相應處罰，促使稅務管理人員提高管理積極性，以實現企業(yè)稅務管理目標，有效控制稅務風險。

3.重視企業(yè)稅收產生過程，提高稅務管理水平

當前，企業(yè)稅務管理人員對企業(yè)繳稅業(yè)務與征稅機關業(yè)務較為熟悉，但卻缺乏對稅收產生過程的認識。企業(yè)稅收產生于企業(yè)生產經營活動之中，通過稅收管理人員對稅收產生過程的了解，提高對企業(yè)經濟管理活動的認識，將企業(yè)經營與現行稅法相結合，規(guī)避涉稅行為風險。

4.對企業(yè)納稅管理方案進行成本效益分析

在納稅管理方案選擇與確定應通過成本收益分析來實現，綜合考慮納稅管理方案直接成本與風險成本，其中直接成本包括稅務籌劃成本與實施成本，風險成本指的是因納稅管理方案實施不當所引起的經濟損失及法律責任的風險。通過成本收益分析，選擇最優(yōu)納稅管理方案。

5.構建信息交流溝通機制，實現動態(tài)化涉稅管理

在企業(yè)稅務行為中，因沒有遵循相關程序處理涉稅業(yè)務，導致企業(yè)無法享受稅務優(yōu)惠政策的情況較多，為此，企業(yè)在稅務管理活動中，應與當地稅務機關之間構建新型交流溝通機制，及時認識稅務新規(guī)定，通過加強交流與溝通，準確認識國家稅務政策，實施動態(tài)化稅務管理以規(guī)避稅務風險，享受稅務優(yōu)惠政策。

四、結語

稅務管理屬于企業(yè)管理的重要內容，其在實現企業(yè)財務目標、提高企業(yè)財務及會計管理水平、規(guī)避涉稅風險、提高企業(yè)形象等方面發(fā)揮著重要作用。為更好開展企業(yè)稅務管理工作，應結合企業(yè)實際，合理確定稅務管理目標，通過加強稅務信息收集，統(tǒng)一稅法認識，引入激勵機制，明確稅務管理職責，重視企業(yè)稅收產生過程，提高稅務管理水平，構建信息交流溝通機制，實現動態(tài)化涉稅管理等措施，實現企業(yè)稅務管理目標，保障企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻：

[1]尹琿，張華.企業(yè)稅務管理中存在的問題及其優(yōu)化對策[J].商業(yè)時代，2011，（19）：69-70

[2]凌麗.淺析加強我國企業(yè)稅務管理的策略[J].商場現代化，2012，（20）：128-129

[3]李金屏.企業(yè)稅務管理體系構建及創(chuàng)新分析[J].現代經濟信息，2013，（22）：298-298