張文莉

【摘 要】資金是企業(yè)發(fā)展的必要元素，也滲透到企業(yè)各個階段的經(jīng)營管理，其管理效果的作用不容小噓。本文對資金管理做了概述，并闡述了企業(yè)資金管理的必要性，企業(yè)目前資金管理存在哪些關(guān)鍵性漏洞進(jìn)行了分析，從而提出加強(qiáng)企業(yè)資金管理水平的若干相關(guān)對策。

【關(guān)鍵詞】加強(qiáng)；資金管理；必要性；對策

一、企業(yè)資金管理的必要性

企業(yè)資金管理能夠間接反映經(jīng)營活動中銷售活動、利潤分配、生產(chǎn)活動、產(chǎn)品管理、開支活動中存在管理不到位的缺陷，如客戶信用管理不善，造成應(yīng)收賬款結(jié)清不及時，存貨盲目采購耗費(fèi)大量資金造成庫存積壓等現(xiàn)狀。企業(yè)通過加強(qiáng)資金管理充分考慮資金效益率，促進(jìn)改善經(jīng)營活動與財務(wù)活動中的缺陷，從而確保企業(yè)能夠長期生存、獲利、有序的發(fā)展。資金作為企業(yè)中最為應(yīng)該高度重視的、高流動性、使用靈活性的資產(chǎn)，如果能夠適度管理好該資產(chǎn)合理、科學(xué)流動，那么就能讓企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中獲得經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)企業(yè)資金管理還能夠多方面約束財務(wù)人員的不當(dāng)行為，降低財務(wù)人員與其他部門人員相互舞弊貪污的風(fēng)險，并能夠適當(dāng)通過資金管理制度、方法來防范該風(fēng)險，逐步使得提高企業(yè)全體人員的自律性。資金管理不僅為企業(yè)財務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，也是企業(yè)經(jīng)營管理活動的重要地位，更是企業(yè)投融資活動的中心地位，只要抓住資金管理不放，就能使得企業(yè)達(dá)到聚財、生財和用材的有效控制和管理。

二、企業(yè)資金管理存在的關(guān)鍵性漏洞

1.企業(yè)各部門交流探討不通暢，各自為政造成資金管理缺陷

企業(yè)每個部門不管是辦事方法、資金使用情況、處理流程都不一致，經(jīng)常存在利益沖突需要全面溝通交流，不能只為了追求各部門自身利益目標(biāo)而拋棄企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。各部門各自為政現(xiàn)象普遍存在，交流溝通長期不歡而散沒有采取恰當(dāng)措施，使得無法為企業(yè)決策者提供可靠、真實的信息來進(jìn)行資金管理，銷售部門與生產(chǎn)部門經(jīng)常為了部門利益而提供虛假、不真實、不準(zhǔn)確、模糊的信息數(shù)據(jù)來應(yīng)付財務(wù)部門，甚至應(yīng)付企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層，假如領(lǐng)導(dǎo)層未深入基層調(diào)查，那么企業(yè)可能因為這些數(shù)據(jù)不真實而得出不確切的分析報告，直接影響到領(lǐng)導(dǎo)層的投資決策、資金管理決策、預(yù)算決策、經(jīng)營管理決策、日常決策。最終有可能導(dǎo)致企業(yè)因決策不當(dāng)而面臨經(jīng)營風(fēng)險，甚至破產(chǎn)風(fēng)險。

2.資金管理的原則、意識在企業(yè)管理中貫徹不深

很多基層管理者對自身專業(yè)度高，但是其他方面的意識如資金管理意識、企業(yè)整體發(fā)展意識不強(qiáng)，更不用說資金管理原則的了解程度。那么就容易造成基層銷售者一味著找各種各樣的客戶，而不顧客戶的信用程度、資金回款效率、銷售費(fèi)用自身控制原則，那么長期下來會造成企業(yè)的應(yīng)收賬款拖欠、費(fèi)用開支過多、客戶信用影響到本企業(yè)聲譽(yù)?；鶎?、中層管理者和員工的資金管理意識不足，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對資金管理原則的貫徹力度不夠，造化基層容易損害資金管理效益，進(jìn)而影響企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)效益的長期持續(xù)增長?；鶎拥馁Y金管理原則破壞易導(dǎo)致資金管理信息不真實、不完整，使得財務(wù)部門編制的報表缺乏可靠性，無法成為企業(yè)經(jīng)營決策的首把數(shù)據(jù)資料，更無法讓外界潛在投資者與股東真實的了解企業(yè)生產(chǎn)、資金運(yùn)作情況。

3.企業(yè)資金管理缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督，資金使用效果受到嚴(yán)重影響

目前，在我國企業(yè)中大部分都有設(shè)立內(nèi)部審計部門，但是由于內(nèi)審部門的地位、獨(dú)立性缺失和內(nèi)審人員的專業(yè)不足等因素，使企業(yè)內(nèi)審無法發(fā)揮對資金管理的有效內(nèi)部監(jiān)督作用。內(nèi)審部門為了切合企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理思維和財務(wù)經(jīng)理的管理方式，而不顧資金管理審計工作的有效性、專業(yè)性，無法真實、可靠、公平的反映資金管理運(yùn)作中存在審計問題。資金是企業(yè)的核心地位，在一定程度上屬于商業(yè)機(jī)密，對外界的公開程度長期都是半遮半掩，外部有能力的監(jiān)督機(jī)構(gòu)無法完全監(jiān)督到企業(yè)資金管理，因此如果內(nèi)審監(jiān)督資金管理力度不足，將會無法準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)和控制企業(yè)資金管理。內(nèi)審人員的獨(dú)立性、地位受到威脅，內(nèi)審人員只能有巴結(jié)做“好人”的思維，不愿得罪同事更何況管理者或是領(lǐng)導(dǎo)，那么就使得內(nèi)審報告無法真實反映企業(yè)資金管理全面情況、不足、舞弊現(xiàn)象。

三、企業(yè)加強(qiáng)資金管理的相關(guān)對策

1.加強(qiáng)內(nèi)部審計及監(jiān)督力度，以提高資金管理效益

對資金管理制度、流程的剛性進(jìn)行全方面調(diào)整，將資金按不同使用目的進(jìn)行科學(xué)分類（日常、投資、籌資、項目、營運(yùn)），按照以往財務(wù)報表進(jìn)行嚴(yán)格控制這些資金類別的數(shù)量、目的、充足度，然后統(tǒng)一集中調(diào)撥資金，確保企業(yè)資金鏈條順暢完整，通過內(nèi)審部門對不同性質(zhì)類別的資金進(jìn)行全面審查其是否發(fā)揮效益，進(jìn)而提出具體針對性的改善措施。將內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位高于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，具有足夠的地位、獨(dú)立性才能保證內(nèi)審質(zhì)量，進(jìn)而保障企業(yè)資金管理質(zhì)量達(dá)到另一種水平。領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該對內(nèi)審人員按個性、專業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)思維、企業(yè)歸屬感、綜合才能進(jìn)行挑選，為后期企業(yè)資金管理甚至經(jīng)營管理、財務(wù)管理的有序進(jìn)行提供良好的監(jiān)督控制保障。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該給予內(nèi)審管理者足夠的釋放度、權(quán)限，選定人才就相信人才，才能使內(nèi)審機(jī)構(gòu)全面有效約束企業(yè)全體人員包括領(lǐng)導(dǎo)者。通過高效的內(nèi)審監(jiān)督及審計能夠最大程度的調(diào)動企業(yè)全體人員的主觀能動性、積極性和自律性，也能不斷提高內(nèi)審人員的專業(yè)度、創(chuàng)造性。

2.利用信息化建設(shè)，加強(qiáng)企業(yè)收集內(nèi)部信息幫助資金決策

利用網(wǎng)絡(luò)信息化、全球化建設(shè)來提高企業(yè)資金管理信息建設(shè)力度，讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和經(jīng)營者及時掌握資金信息數(shù)據(jù)，有利于提高資金管理活動的質(zhì)量。信息化建設(shè)有利于掌握各部門之間具體的資金利益沖突問題，財務(wù)人員應(yīng)該站在公平角度做好預(yù)期財務(wù)分析，同時也要讓內(nèi)審人員預(yù)測考核資金使用效益，領(lǐng)導(dǎo)者才能科學(xué)、合理的做出資金決策來處理該問題。信息化建設(shè)不僅硬件上要達(dá)到要求，在軟件上也要盡量彌補(bǔ)管理缺陷，按自己的經(jīng)濟(jì)條件和管理需求來購買或者開發(fā)軟件，才能軟硬件上共同協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做出正確決策，從而提高企業(yè)資金管理總體水平、質(zhì)量。

3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理和財務(wù)分析體系，確保資金周轉(zhuǎn)速度與使用效益

企業(yè)應(yīng)該建立多層次、多級別的資金預(yù)算制度，形成有效的資金預(yù)算管理，對企業(yè)現(xiàn)金流、資金占用量、資金使用率等進(jìn)行系統(tǒng)性的財務(wù)分析，明確每個崗位的資金控制目的，并結(jié)合資金績效考核目標(biāo)，調(diào)動員工的積極性來協(xié)助加強(qiáng)資金預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)工作和財務(wù)數(shù)據(jù)。據(jù)基層的真實可靠數(shù)據(jù)，進(jìn)一步進(jìn)行財務(wù)分析和反饋信息，以對企業(yè)資金制定詳細(xì)的預(yù)算管理。實現(xiàn)資金的統(tǒng)一安排和嚴(yán)格用款制度，確保資金周轉(zhuǎn)速度及使用效益，從而避免資金不足與過量的現(xiàn)象發(fā)生，提高資金使用效益和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。對資金管理預(yù)算采取彈性、零基、固定預(yù)算三種編制方法，結(jié)合企業(yè)資金運(yùn)作和經(jīng)營管理工作制定出動態(tài)、全面的資金預(yù)算管理，有助于防范企業(yè)資金風(fēng)險。

4.持續(xù)采取多種方法來加強(qiáng)及創(chuàng)新企業(yè)資金管理意識

采用科學(xué)的理財管理方法、項目資金可行性調(diào)查、審查基層資金使用思維等方法來加強(qiáng)企業(yè)全體人員的資金管理意識，并在實施過程中適當(dāng)創(chuàng)新資金管理方法來更有效的管理資金使用效益。適當(dāng)?shù)倪\(yùn)用貢獻(xiàn)毛利率法、本—量—利分析等方法來對成本資金的有效管理和分析，為企業(yè)資金管理添加新的創(chuàng)新思維。然后在具體各部門中運(yùn)作的資金樹立統(tǒng)一的正確管理意識，才能使得企業(yè)資金流動性處于可控、可調(diào)、可知的管理理念，通過具體的實施過程逐步形成特色適合的資金管理意識。

隨著市場經(jīng)濟(jì)靈活度、速度越來越快，對企業(yè)的資金管理就提出了更高的要求，資金作為企業(yè)的流動血液具有重要地位和作用。企業(yè)為了要生存發(fā)展，單憑付出財務(wù)費(fèi)用來籌措資金供企業(yè)運(yùn)作不是長久之計，只有使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益全面提高，內(nèi)部資金管理效益提高，那么企業(yè)的資金需求量也就能通過利潤獲得。可見，企業(yè)應(yīng)該以上內(nèi)部調(diào)整方法來加強(qiáng)資金管理，使得企業(yè)在競爭激烈的市場活動中健康平穩(wěn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]韓新友.淺談加強(qiáng)公司資金管理，防范財務(wù)風(fēng)險[J].價值工程，2011，30（13）

[2]宋英山.淺談新時期如何加強(qiáng)電信企業(yè)的資金管理[J].商場現(xiàn)代化，2010，（31）

[3]杜潤豐.加強(qiáng)企業(yè)資金管理的有效途徑[J].時代金融（下旬），2011，（11）

[4]劉浩.企業(yè)應(yīng)如何加強(qiáng)資金管理[J].中國經(jīng)貿(mào)，2012，（22）

[5]劉紅萍.加強(qiáng)資金管理強(qiáng)化服務(wù)理念[J].江漢石油職工大學(xué)學(xué)報，2011，24（2）